Расходы на экспертизу в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на экспертизу в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О расходах, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-03-06/2/74230)Вместе с тем обращаем внимание, что по общим положениям законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)) расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, должны отвечать требованиям обоснованности (экономической оправданности) и документальной подтвержденности соответствующих им затрат (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытков), осуществленных (понесенных) налогоплательщиком.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-03-06/2/74230)Вместе с тем обращаем внимание, что по общим положениям законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)) расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, должны отвечать требованиям обоснованности (экономической оправданности) и документальной подтвержденности соответствующих им затрат (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытков), осуществленных (понесенных) налогоплательщиком.
Вопрос: Об учете доходов и расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль и проверке обоснованности ее снижения.
(Письмо Минфина России от 06.04.2026 N 03-03-06/1/28253)Налоговые последствия налогоплательщика оцениваются исходя из гражданско-правовых отношений, возникших в рамках его производственной деятельности. Следовательно, порядок учета доходов и расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций зависит от классификации договора, заключенного налогоплательщиком в соответствии с гражданским законодательством, в рамках которого возникают указанные доходы и расходы.
(Письмо Минфина России от 06.04.2026 N 03-03-06/1/28253)Налоговые последствия налогоплательщика оцениваются исходя из гражданско-правовых отношений, возникших в рамках его производственной деятельности. Следовательно, порядок учета доходов и расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций зависит от классификации договора, заключенного налогоплательщиком в соответствии с гражданским законодательством, в рамках которого возникают указанные доходы и расходы.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Подход эксперта к определению размера подлежащих уплате налогов основан на решении по итогам налоговой проверки, но устраняет допущенный ИФНС недостаток расчета в виде отказа в учете расходов и налоговых вычетов в полном объеме. ИФНС не указала на недостатки проведенной экспертизы, в том числе неверную методику, противоречия или допущенные экспертом ошибки, не представила контррасчет действительных налоговых обязательств налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Подход эксперта к определению размера подлежащих уплате налогов основан на решении по итогам налоговой проверки, но устраняет допущенный ИФНС недостаток расчета в виде отказа в учете расходов и налоговых вычетов в полном объеме. ИФНС не указала на недостатки проведенной экспертизы, в том числе неверную методику, противоречия или допущенные экспертом ошибки, не представила контррасчет действительных налоговых обязательств налогоплательщика.
Нормативные акты
Приказ Минрегиона РФ от 15.02.2011 N 47
(с изм. от 29.06.2012)
"Об утверждении Методических указаний по расчету тарифов и надбавок в сфере деятельности организаций коммунального комплекса"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 04.03.2011 N 19999)21. Оценка экономической обоснованности расходов, включаемых в финансовые потребности, производится исходя из фактически достигнутых величин, плана мероприятий повышения эффективности деятельности регулируемой организации, с учетом положений законодательства Российской Федерации и нормативными правовыми актами, регулирующими отношения в сфере бухгалтерского учета и налогообложения.
(с изм. от 29.06.2012)
"Об утверждении Методических указаний по расчету тарифов и надбавок в сфере деятельности организаций коммунального комплекса"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 04.03.2011 N 19999)21. Оценка экономической обоснованности расходов, включаемых в финансовые потребности, производится исходя из фактически достигнутых величин, плана мероприятий повышения эффективности деятельности регулируемой организации, с учетом положений законодательства Российской Федерации и нормативными правовыми актами, регулирующими отношения в сфере бухгалтерского учета и налогообложения.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-поставщика отказ покупателя от поставленной ему бракованной продукции, ее дальнейшая утилизация покупателем по соглашению с поставщиком, а также возмещение покупателю расходов, связанных с экспертизой продукции и ее утилизацией?..
(Консультация эксперта, 2026)В текущем месяце организация отгрузила покупателю продукцию, договорная стоимость которой составила 244 000 руб. (в том числе НДС 44 000 руб.). Фактическая себестоимость продукции - 170 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов на ее изготовление в налоговом учете).
(Консультация эксперта, 2026)В текущем месяце организация отгрузила покупателю продукцию, договорная стоимость которой составила 244 000 руб. (в том числе НДС 44 000 руб.). Фактическая себестоимость продукции - 170 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов на ее изготовление в налоговом учете).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) застройщика при долевом строительстве, а также определении им финансового результата от использования целевых средств.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-03-06/1/10412)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-03-06/1/10412)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Статья: Ответы на "доходно-расходные" вопросы помогут сформировать налоговую базу при УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)После проведения подрядчиком в 2025 г. ремонтных работ в нашем здании мы заказали строительную экспертизу. Поскольку качество проведенных работ нас не устроило, мы намерены обратиться в суд. Можно ли затраты на строительную экспертизу учесть в "упрощенных" расходах 2025 г.?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)После проведения подрядчиком в 2025 г. ремонтных работ в нашем здании мы заказали строительную экспертизу. Поскольку качество проведенных работ нас не устроило, мы намерены обратиться в суд. Можно ли затраты на строительную экспертизу учесть в "упрощенных" расходах 2025 г.?
Готовое решение: Как в учете учреждения отражаются расходы на оплату судебной экспертизы
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражаются в налоговом учете расходы на оплату судебной экспертизы
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражаются в налоговом учете расходы на оплату судебной экспертизы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение, в том числе если трудовой договор заключен и прекращен в течение трех месяцев после окончания обучения и заключен новый трудовой договор.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-03-06/1/95407)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу учета для целей налога на прибыль организаций расходов на обучение и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-03-06/1/95407)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу учета для целей налога на прибыль организаций расходов на обучение и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов застройщика в рамках долевого строительства, а также определении им финансового результата от использования целевых средств.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-03-06/1/99294)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-03-06/1/99294)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вопрос: Об учете НКО, осуществляющей предпринимательскую деятельность, расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/3/114193)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 19.09.2024 и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/3/114193)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 19.09.2024 и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вопрос: Об учете начислений работникам в расходах в целях налога на прибыль и применении пониженных ставок по нему резидентами ТОР.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-03-06/1/34553)Вместе с тем сообщаем, что порядок учета любых начислений работникам в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, определяется статьей 255 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-03-06/1/34553)Вместе с тем сообщаем, что порядок учета любых начислений работникам в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, определяется статьей 255 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в налоговом учете расходы на экспертизу НИОКР
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в налоговом учете расходы на экспертизу НИОКР
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль грантов, а также субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-03-06/1/8616)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-03-06/1/8616)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.