Расходы на доставку товара при усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на доставку товара при усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается розничной торговлей. Новому покупателю мы продали товар и оказали услуги по доставке с помощью автотранспортной компании. И то и другое покупатель оплатил картой у нас в магазине. Чек ККТ мы пробили на общую сумму. Как мы должны отразить стоимость доставки? И если в дальнейшем покупателям будет нужна доставка, должны ли мы зарегистрировать новый код ОКВЭД?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается розничной торговлей. Новому покупателю мы продали товар и оказали услуги по доставке с помощью автотранспортной компании. И то и другое покупатель оплатил картой у нас в магазине. Чек ККТ мы пробили на общую сумму. Как мы должны отразить стоимость доставки? И если в дальнейшем покупателям будет нужна доставка, должны ли мы зарегистрировать новый код ОКВЭД?
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, связанные с покупкой и последующей продажей товаров, вы можете учесть только на УСН с объектом "доходы минус расходы". Учтите их отдельно от стоимости товаров, если их стоимость не включена в цену товара (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, связанные с покупкой и последующей продажей товаров, вы можете учесть только на УСН с объектом "доходы минус расходы". Учтите их отдельно от стоимости товаров, если их стоимость не включена в цену товара (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
Письмо МНС РФ от 15.09.2003 N 22-1-14/2021-АЖ397
"Об упрощенной системе налогообложения"Однако следует иметь в виду, что перечень расходов, установленный пунктом 1 статьи 346.16 Кодекса, является исчерпывающим. Расходы по транспортировке (доставке) реализуемого товара в перечень расходов, уменьшающих доходы при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, реализующих товары, не включены.
"Об упрощенной системе налогообложения"Однако следует иметь в виду, что перечень расходов, установленный пунктом 1 статьи 346.16 Кодекса, является исчерпывающим. Расходы по транспортировке (доставке) реализуемого товара в перечень расходов, уменьшающих доходы при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, реализующих товары, не включены.
Вопрос: Организация на УСН получила доход свыше 60 млн руб. Она закупает товар в Китае и сразу перепродает его в Бразилию, от склада в Китае до порта погрузки доставляет товар сама, а в порту Бразилии его забирает покупатель. Как рассчитывать и уплачивать НДС и налог по УСН в 2025 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") получила доход свыше 60 млн руб. и в 2025 г. планирует платить НДС по минимальной ставке. Она закупает товар в Китае и сразу перепродает его в Бразилию, от склада в Китае до порта погрузки доставляет товар сама, а в порту Бразилии его забирает покупатель. Как рассчитывать и уплачивать НДС и налог по УСН в 2025 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") получила доход свыше 60 млн руб. и в 2025 г. планирует платить НДС по минимальной ставке. Она закупает товар в Китае и сразу перепродает его в Бразилию, от склада в Китае до порта погрузки доставляет товар сама, а в порту Бразилии его забирает покупатель. Как рассчитывать и уплачивать НДС и налог по УСН в 2025 г.?
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" не сможет учесть почтовые затраты на отправку товаров покупателю и доставку при их возврате, если покупатель не забрал товар или вернул его <12>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" не сможет учесть почтовые затраты на отправку товаров покупателю и доставку при их возврате, если покупатель не забрал товар или вернул его <12>.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Описание ситуации: Общество, находящееся на УСН, объектом налогообложения которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, занимается оптовой торговлей товарами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Описание ситуации: Общество, находящееся на УСН, объектом налогообложения которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, занимается оптовой торговлей товарами.
Статья: Продаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" заключила посреднический договор с маркетплейсом. Каждый месяц через личный кабинет мы получаем отчеты о реализации товаров, а также УПД - на сумму вознаграждения и на сумму оказанных услуг по доставке и хранению. Можем ли мы учесть вознаграждение и стоимость услуг в расходах? И если можем, то в какой момент? Ведь маркетплейсу мы ничего не перечисляем. Он удерживает нужные суммы из денег, полученных от покупателей за наш товар, и перечисляет нам разницу.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" заключила посреднический договор с маркетплейсом. Каждый месяц через личный кабинет мы получаем отчеты о реализации товаров, а также УПД - на сумму вознаграждения и на сумму оказанных услуг по доставке и хранению. Можем ли мы учесть вознаграждение и стоимость услуг в расходах? И если можем, то в какой момент? Ведь маркетплейсу мы ничего не перечисляем. Он удерживает нужные суммы из денег, полученных от покупателей за наш товар, и перечисляет нам разницу.
Готовое решение: Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы в целях применения УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" учитывайте в том же порядке, что и при объекте налогообложения "доходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы в целях применения УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" учитывайте в том же порядке, что и при объекте налогообложения "доходы".
Статья: Восстановленный НДС можно учесть в расходах на УСН
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)В комментируемом письме специалисты финансового ведомства дали разъяснения по поводу НДС, восстановленного по основным средствам. Они указали, что налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При переходе организации с общей системы налогообложения на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных основных средств, которые оплачены до перехода на УСН, в виде разницы между ценой приобретения (первоначальной стоимостью) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Налоговым кодексом (п. 1 ст. 257 НК РФ). Подпунктом 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитывают расходы на уплату НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)В комментируемом письме специалисты финансового ведомства дали разъяснения по поводу НДС, восстановленного по основным средствам. Они указали, что налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При переходе организации с общей системы налогообложения на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных основных средств, которые оплачены до перехода на УСН, в виде разницы между ценой приобретения (первоначальной стоимостью) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Налоговым кодексом (п. 1 ст. 257 НК РФ). Подпунктом 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитывают расходы на уплату НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов.
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы учитывайте, если выполняются общие условия признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы учитывайте, если выполняются общие условия признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС, принятых к вычету по объектам ОС, при переходе организации с ОСН на УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/129819)Подпунктом 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса предусмотрено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитывают расходы на уплату НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с данной статьей и статьей 346.17 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/129819)Подпунктом 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса предусмотрено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитывают расходы на уплату НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с данной статьей и статьей 346.17 Кодекса.
Вопрос: О принятии к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией в период применения УСН ("доходы минус расходы"), при переходе на ОСН и уведомлении о таком переходе.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-07-11/3704)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 3 декабря 2024 г., по вопросам принятия к вычету налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в случае перехода организации на общую систему налогообложения (далее соответственно - НДС, УСН, ОСН), а также уведомления налогового органа о таком переходе Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-07-11/3704)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 3 декабря 2024 г., по вопросам принятия к вычету налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в случае перехода организации на общую систему налогообложения (далее соответственно - НДС, УСН, ОСН), а также уведомления налогового органа о таком переходе Департамент налоговой политики сообщает.