Расходы на авиабилеты в целях налогового учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на авиабилеты в целях налогового учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.11.2023 N 18АП-14293/2023 по делу N А76-11183/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части уплаты НДС, налога на прибыль организаций, пени и штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Для возможности учета расходов в целях налога на прибыль они должны быть обоснованы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Документальным подтверждением командировочных расходов будет являться авансовый отчет работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами, в частности авиа- или железнодорожными билетами, счетом из гостиницы и так далее, а также приказ о направлении в командировку, подписанный руководителем организации.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части уплаты НДС, налога на прибыль организаций, пени и штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Для возможности учета расходов в целях налога на прибыль они должны быть обоснованы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Документальным подтверждением командировочных расходов будет являться авансовый отчет работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами, в частности авиа- или железнодорожными билетами, счетом из гостиницы и так далее, а также приказ о направлении в командировку, подписанный руководителем организации.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.03.2023 N 13АП-3673/2023 по делу N А26-9778/2022
Категория: 1) НДФЛ; 2) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ; 3) Споры с налоговым органом.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДФЛ, пени, штрафа; 2) Об оспаривании решения по жалобе.
Обстоятельства: Налогоплательщику вменено необоснованное заявление расходов в налоговой декларации по НДФЛ.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Копии чеков (квитанций) по авиа- и ж/д билетам, по оплате проезда по скоростной дороге, проживание в гостинице, услуги курьерской доставки "Яндекс такси", услуги на парковку, провоз багажа на сумму 288 094 руб. 88 коп. также не подтверждают расходы налогоплательщика и не могут быть учтены для целей налогообложения, поскольку заявителем не представлены приказы на командировки и документы (выписки из документов), подтверждающие связь указанных расходов с предпринимательской деятельностью.
Категория: 1) НДФЛ; 2) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ; 3) Споры с налоговым органом.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДФЛ, пени, штрафа; 2) Об оспаривании решения по жалобе.
Обстоятельства: Налогоплательщику вменено необоснованное заявление расходов в налоговой декларации по НДФЛ.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Копии чеков (квитанций) по авиа- и ж/д билетам, по оплате проезда по скоростной дороге, проживание в гостинице, услуги курьерской доставки "Яндекс такси", услуги на парковку, провоз багажа на сумму 288 094 руб. 88 коп. также не подтверждают расходы налогоплательщика и не могут быть учтены для целей налогообложения, поскольку заявителем не представлены приказы на командировки и документы (выписки из документов), подтверждающие связь указанных расходов с предпринимательской деятельностью.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в целях налогового учета отразить расходы на авиабилеты при командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Как в целях налогового учета отразить расходы на авиабилеты при командировке
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на поезд и самолет учитывайте на основании распечатки электронного билета. Перелет должен быть подтвержден посадочным талоном - бумажным или распечаткой электронного. При потере посадочного талона нужна справка авиакомпании или документы, косвенно подтверждающие перелет, например отметка в загранпаспорте (Письма Минфина от 25.06.2021 N 03-03-07/50225, от 22.01.2024 N 03-03-06/1/4227, от 27.09.2024 N 03-03-07/93538).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на поезд и самолет учитывайте на основании распечатки электронного билета. Перелет должен быть подтвержден посадочным талоном - бумажным или распечаткой электронного. При потере посадочного талона нужна справка авиакомпании или документы, косвенно подтверждающие перелет, например отметка в загранпаспорте (Письма Минфина от 25.06.2021 N 03-03-07/50225, от 22.01.2024 N 03-03-06/1/4227, от 27.09.2024 N 03-03-07/93538).
Вопрос: При возвращении из командировки работник опоздал на самолет не по своей вине (длительные переговоры). Билет был невозвратный, и работник купил новый, причем из-за отсутствия других билетов - в бизнес-класс. Можно ли учесть стоимость обоих билетов в расходах по УСН, налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Затраты на приобретение билетов тарифа "бизнес-класс" для возвращения работника из командировки, а также затраты на приобретение билета, не использованного работником по уважительной причине, учитываются в расходах по УСН и налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Затраты на приобретение билетов тарифа "бизнес-класс" для возвращения работника из командировки, а также затраты на приобретение билета, не использованного работником по уважительной причине, учитываются в расходах по УСН и налогу на прибыль.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)авиабилет оформлен на бланке строгой отчетности с выделенной в отдельной строке суммой НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)авиабилет оформлен на бланке строгой отчетности с выделенной в отдельной строке суммой НДС;
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации компенсация работнику, выполняющему работу вахтовым методом, стоимости его проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно, предусмотренная коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Статья: Расчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Организация направила в служебную командировку работника. Авиабилеты для командировки были оплачены банковской картой его супруги (не наша работница). Можно ли в целях налога на прибыль учесть в командировочных расходах стоимость авиабилетов?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Организация направила в служебную командировку работника. Авиабилеты для командировки были оплачены банковской картой его супруги (не наша работница). Можно ли в целях налога на прибыль учесть в командировочных расходах стоимость авиабилетов?
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Для увольнения работник был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. Дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на проживание бывшего работника еще один день в гостинице и обратный билет на самолет?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Для увольнения работник был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. Дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на проживание бывшего работника еще один день в гостинице и обратный билет на самолет?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.11.2022 N 03-03-06/3/109215 <О документальном подтверждении расходов на приобретение электронного авиабилета и проезд командированных работников в такси в целях налога на прибыль>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Расходы работодателя по оплате стоимости проезда сотрудника к месту командировки и обратно учитывают для целей налогообложения прибыли в суммах, подтвержденных проездными документами.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Расходы работодателя по оплате стоимости проезда сотрудника к месту командировки и обратно учитывают для целей налогообложения прибыли в суммах, подтвержденных проездными документами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, расположенной в районе Крайнего Севера, оплату стоимости проезда работника к месту проведения отпуска и обратно по территории РФ, если компенсация указанных расходов производится работодателем ежегодно (не более одного раза в год)?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом указанные расходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль только при наличии подтверждающих документов, которыми в данном случае являются авиабилеты (п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.07.2016 N 03-03-06/3/43106).
(Консультация эксперта, 2025)При этом указанные расходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль только при наличии подтверждающих документов, которыми в данном случае являются авиабилеты (п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.07.2016 N 03-03-06/3/43106).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)После возвращения из командировки работник составляет авансовый отчет. В статье рассмотрена возможность оформления сводного внутреннего отчета по организации по суммам, которые не выдаются работнику под отчет. Обращено внимание на различный подход составления документов в целях бухгалтерского и налогового учета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)После возвращения из командировки работник составляет авансовый отчет. В статье рассмотрена возможность оформления сводного внутреннего отчета по организации по суммам, которые не выдаются работнику под отчет. Обращено внимание на различный подход составления документов в целях бухгалтерского и налогового учета.
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)2. Расходы на возврат авиа- и ж/д билетов.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)2. Расходы на возврат авиа- и ж/д билетов.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В расходах при расчете налоговой базы на УСН бухгалтер вправе учесть всю сумму.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В расходах при расчете налоговой базы на УСН бухгалтер вправе учесть всю сумму.