Расходы на авиабилеты в целях налогового учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на авиабилеты в целях налогового учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.11.2023 N 18АП-14293/2023 по делу N А76-11183/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части уплаты НДС, налога на прибыль организаций, пени и штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Для возможности учета расходов в целях налога на прибыль они должны быть обоснованы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Документальным подтверждением командировочных расходов будет являться авансовый отчет работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами, в частности авиа- или железнодорожными билетами, счетом из гостиницы и так далее, а также приказ о направлении в командировку, подписанный руководителем организации.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части уплаты НДС, налога на прибыль организаций, пени и штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Для возможности учета расходов в целях налога на прибыль они должны быть обоснованы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Документальным подтверждением командировочных расходов будет являться авансовый отчет работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами, в частности авиа- или железнодорожными билетами, счетом из гостиницы и так далее, а также приказ о направлении в командировку, подписанный руководителем организации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как в целях налогового учета отразить расходы на авиабилеты при командировке
(КонсультантПлюс, 2026)Как в целях налогового учета отразить расходы на авиабилеты при командировке
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на поезд и самолет учитывайте на основании распечатки электронного билета. Перелет должен быть подтвержден посадочным талоном - бумажным или распечаткой электронного. При потере посадочного талона нужна справка авиакомпании или документы, косвенно подтверждающие перелет, например отметка в загранпаспорте (Письма Минфина от 25.06.2021 N 03-03-07/50225, от 22.01.2024 N 03-03-06/1/4227, от 27.09.2024 N 03-03-07/93538).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на поезд и самолет учитывайте на основании распечатки электронного билета. Перелет должен быть подтвержден посадочным талоном - бумажным или распечаткой электронного. При потере посадочного талона нужна справка авиакомпании или документы, косвенно подтверждающие перелет, например отметка в загранпаспорте (Письма Минфина от 25.06.2021 N 03-03-07/50225, от 22.01.2024 N 03-03-06/1/4227, от 27.09.2024 N 03-03-07/93538).
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Для увольнения работник был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. Дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на проживание бывшего работника еще один день в гостинице и обратный билет на самолет?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Для увольнения работник был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. Дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на проживание бывшего работника еще один день в гостинице и обратный билет на самолет?
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Организация в связи со служебной необходимостью направила в командировку работника, находящегося в отпуске. В связи с этим организация оплатила работнику стоимость билета на самолет из места проведения отпуска в место командирования и обратно. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на приобретение таких авиабилетов? Облагается ли стоимость авиабилетов НДФЛ и страховыми взносами?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Организация в связи со служебной необходимостью направила в командировку работника, находящегося в отпуске. В связи с этим организация оплатила работнику стоимость билета на самолет из места проведения отпуска в место командирования и обратно. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на приобретение таких авиабилетов? Облагается ли стоимость авиабилетов НДФЛ и страховыми взносами?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, расположенной в районе Крайнего Севера, оплату проезда работника к месту использования отпуска и обратно, если оно находится за границей? Согласно коллективному договору организация раз в два года оплачивает работникам и неработающим членам их семей расходы на проезд (включая стоимость провоза багажа) экономклассом к месту проведения отпуска и обратно в пределах территории РФ. При следовании к месту проведения отпуска за пределы территории РФ самолетом без посадки в ближайшем к месту пересечения госграницы РФ аэропорту компенсация осуществляется на основании справки перевозчика о стоимости перевозки по территории РФ, включенной в стоимость билета...
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, в данном случае в целях налогообложения прибыли в расходах учитываются 66 000 руб. на основании авиабилетов и справки, выданной транспортной компанией.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, в данном случае в целях налогообложения прибыли в расходах учитываются 66 000 руб. на основании авиабилетов и справки, выданной транспортной компанией.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?..
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость обратного авиабилета (включая предъявленный авиаперевозчиком НДС) в бухгалтерском учете признается расходом, а в налоговом учете - нет. Такое различие в порядке признания расходов приводит к возникновению постоянной разницы в размере стоимости обратного авиабилета (включая НДС) и соответствующего ей постоянного налогового расхода (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость обратного авиабилета (включая предъявленный авиаперевозчиком НДС) в бухгалтерском учете признается расходом, а в налоговом учете - нет. Такое различие в порядке признания расходов приводит к возникновению постоянной разницы в размере стоимости обратного авиабилета (включая НДС) и соответствующего ей постоянного налогового расхода (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Готовое решение: Как в учете учреждения отражаются расходы на оплату сервисного сбора по авиа- и железнодорожным билетам
(КонсультантПлюс, 2026)Расчеты по оплате сервисного сбора по авиа- и железнодорожным билетам учитывайте на счете 0 302 22 000, если заключаете договор с юридическим лицом. Если на данные расходы вы выдаете денежные средства под отчет командированному работнику, то отражайте их на счете 0 208 26 000.
(КонсультантПлюс, 2026)Расчеты по оплате сервисного сбора по авиа- и железнодорожным билетам учитывайте на счете 0 302 22 000, если заключаете договор с юридическим лицом. Если на данные расходы вы выдаете денежные средства под отчет командированному работнику, то отражайте их на счете 0 208 26 000.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть расходы на визовую поддержку, проезд и проживание деловых партнеров, прибывших на официальную встречу
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что расходы на проживание в гостинице, стоимость авиационных и железнодорожных билетов, оплата проезда любым другим транспортом иностранных представителей (кроме транспортного обеспечения доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия), а также визовая поддержка для работников иностранной организации не учитываются при налогообложении прибыли.
Можно ли учесть расходы на визовую поддержку, проезд и проживание деловых партнеров, прибывших на официальную встречу
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что расходы на проживание в гостинице, стоимость авиационных и железнодорожных билетов, оплата проезда любым другим транспортом иностранных представителей (кроме транспортного обеспечения доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия), а также визовая поддержка для работников иностранной организации не учитываются при налогообложении прибыли.
Вопрос: По условиям трудового договора новому работнику выплачивается компенсация за переезд, в том числе плата за перевозку животного (собаки). Вправе ли работодатель учесть эти суммы в расходах по налогу на прибыль? Возникает ли обязанность по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: По условиям трудового договора новому работнику выплачивается компенсация за переезд, в том числе за перевозку животного (собаки). В состав расходов входят ветеринарный паспорт, специальная переноска и билет на самолет (выкупленное место для животного). Вправе ли работодатель учесть эти суммы в расходах по налогу на прибыль? Возникает ли обязанность по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: По условиям трудового договора новому работнику выплачивается компенсация за переезд, в том числе за перевозку животного (собаки). В состав расходов входят ветеринарный паспорт, специальная переноска и билет на самолет (выкупленное место для животного). Вправе ли работодатель учесть эти суммы в расходах по налогу на прибыль? Возникает ли обязанность по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Всю эту сумму бухгалтерия может учесть в расходах при расчете налоговой базы на УСН.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Всю эту сумму бухгалтерия может учесть в расходах при расчете налоговой базы на УСН.
Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Можно ли учесть стоимость такой услуги в целях УСН ("доходы минус расходы"), если ЛНА организации не предусматривает ее возмещения?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не вправе учесть в составе расходов стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета", поскольку ЛНА организации не предусматривает такое возмещение.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не вправе учесть в составе расходов стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета", поскольку ЛНА организации не предусматривает такое возмещение.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Чиновники по-прежнему настаивают на том, что одного билета для учета расходов в целях налога на прибыль недостаточно. Но при этом они указывают на то, что организация вправе обосновать потребление услуги перевозки любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретенных авиабилетов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Чиновники по-прежнему настаивают на том, что одного билета для учета расходов в целях налога на прибыль недостаточно. Но при этом они указывают на то, что организация вправе обосновать потребление услуги перевозки любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретенных авиабилетов.