Расходы должны быть обоснованы
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы должны быть обоснованы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на аренду помещения можно отнести к другим расходам на НИОКР в случае, если они непосредственно относятся к осуществлению деятельности, связанной с НИОКР (пп. 4 п. 2 ст. 262 НК РФ). Непосредственность связи расхода с НИОКР определяется необходимостью потребления ресурса в целях достижения цели конкретного исследования (Письмо ФНС России от 31.05.2013 N ЕД-4-3/9941@). Расходы на аренду должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Возможность учета арендных платежей в расходах на НИОКР закрепите в учетной политике.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на аренду помещения можно отнести к другим расходам на НИОКР в случае, если они непосредственно относятся к осуществлению деятельности, связанной с НИОКР (пп. 4 п. 2 ст. 262 НК РФ). Непосредственность связи расхода с НИОКР определяется необходимостью потребления ресурса в целях достижения цели конкретного исследования (Письмо ФНС России от 31.05.2013 N ЕД-4-3/9941@). Расходы на аренду должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Возможность учета арендных платежей в расходах на НИОКР закрепите в учетной политике.
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)При применении УСН стоимость ГСМ признают в материальных расходах или в расходах на содержание служебного автотранспорта при условии их фактической оплаты (в том числе при отсутствии задолженности перед подотчетным лицом) (пп. 5, 12 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2018 N 03-11-11/69335, от 23.12.2009 N 03-11-09/413). При этом признанные расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении УСН стоимость ГСМ признают в материальных расходах или в расходах на содержание служебного автотранспорта при условии их фактической оплаты (в том числе при отсутствии задолженности перед подотчетным лицом) (пп. 5, 12 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2018 N 03-11-11/69335, от 23.12.2009 N 03-11-09/413). При этом признанные расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 24.6 "Региональный оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами" Федерального закона "Об отходах производства и потребления""Более того, суды не приняли во внимание, что услуга регионального оператора по обращению с ТКО относится к регулируемым видам деятельности (пункты 1, 4 статьи 24.8 Закона N 89-ФЗ). Установленный тариф, рассчитываемый на основе долгосрочных параметров и необходимой валовой выручки (далее - НВВ), должен компенсировать экономически обоснованные расходы регионального оператора на реализацию производственных и инвестиционных программ, разрабатываемых на основании территориальной схемы обращения с отходами (статья 13.3, пункты 2, 6 статьи 24.9, пункт 1 статьи 24.13 Закона N 89-ФЗ, разделы VI, VI.I Методических указаний по расчету регулируемых тарифов в области обращения с твердыми коммунальными отходами, утвержденных приказом Федеральной антимонопольной службы от 21.11.2016 N 1638/16)."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 9 "Первичные учетные документы" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Исходя из требований норм, установленных статьями 169, 171, 172, 252 НК РФ, статьи 9 Закона о бухгалтерском учете, налоговые вычеты и расходы для целей налогообложения должны быть обоснованы и документально подтверждены, а сведения, содержащиеся в первичных документах, достоверны."
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.06.1998 N 89-ФЗ
(ред. от 23.03.2026)
"Об отходах производства и потребления"2. Тарифы должны компенсировать экономически обоснованные расходы на реализацию производственных и инвестиционных программ и обеспечивать экономически обоснованный уровень доходности текущей деятельности и используемого при осуществлении регулируемых видов деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами инвестированного капитала.
(ред. от 23.03.2026)
"Об отходах производства и потребления"2. Тарифы должны компенсировать экономически обоснованные расходы на реализацию производственных и инвестиционных программ и обеспечивать экономически обоснованный уровень доходности текущей деятельности и используемого при осуществлении регулируемых видов деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами инвестированного капитала.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)Разрешая вопрос о присуждении судебных расходов на оплату услуг представителя, понесенных Я. при рассмотрении дела, суд первой инстанции исходил из того, что исковые требования ресурсоснабжающей организации к Я. удовлетворены частично, в связи с этим, по мнению суда, требования ответчика о взыскании судебных расходов являются законными и обоснованными, а расходы должны быть взысканы с истца в пользу ответчика. С учетом требований разумности (сложности дела, объема и характера защищаемого права, продолжительности рассмотрения дела, количества судебных заседаний), суд определил размер суммы, подлежащей взысканию, - 7500 рублей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)Разрешая вопрос о присуждении судебных расходов на оплату услуг представителя, понесенных Я. при рассмотрении дела, суд первой инстанции исходил из того, что исковые требования ресурсоснабжающей организации к Я. удовлетворены частично, в связи с этим, по мнению суда, требования ответчика о взыскании судебных расходов являются законными и обоснованными, а расходы должны быть взысканы с истца в пользу ответчика. С учетом требований разумности (сложности дела, объема и характера защищаемого права, продолжительности рассмотрения дела, количества судебных заседаний), суд определил размер суммы, подлежащей взысканию, - 7500 рублей.
Вопрос: Какие документы должны быть представлены в обоснование учета экономии расходов на оплату потерь электрической энергии?
("Официальный сайт ФАС России", 2024)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФАС России", 2024)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2024
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Напомним, что все расходы должны быть документально подтверждены и обоснованы (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Напомним, что все расходы должны быть документально подтверждены и обоснованы (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Ошибки в документах - 100% проигрыш в судах
(Кузнецова Е.)
("Делопроизводство", 2026, N 2)Для налога на прибыль расход должен быть обоснованным и документально подтвержденным. Это значит, что бизнесу важно не просто оплатить услугу, а показать ее экономический смысл, реальность и связь с деятельностью.
(Кузнецова Е.)
("Делопроизводство", 2026, N 2)Для налога на прибыль расход должен быть обоснованным и документально подтвержденным. Это значит, что бизнесу важно не просто оплатить услугу, а показать ее экономический смысл, реальность и связь с деятельностью.
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Почтовые расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Почтовые расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)Такие расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Примером подтверждающих документов могут быть (Письмо Минфина России от 28.06.2012 N 03-03-06/1/326):
(КонсультантПлюс, 2026)Такие расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Примером подтверждающих документов могут быть (Письмо Минфина России от 28.06.2012 N 03-03-06/1/326):
Путеводитель. Какие затраты признаются расходами для налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Экономически обоснованные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Экономически обоснованные расходы
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)- при этом размер возмещения этих расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам. И они должны быть связаны с фактическим использованием имущества для целей трудовой деятельности;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)- при этом размер возмещения этих расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам. И они должны быть связаны с фактическим использованием имущества для целей трудовой деятельности;
Статья: АУСН: разбираемся с переходом и учетом доходов и расходов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)А при АУСН в расходах можно учесть всю стоимость приобретенного основного средства в день перечисления денег с расчетного счета поставщику <16>. Разумеется, этот расход должен быть обоснован, связан с ведением деятельности организации и подтвержден документами. Помимо оплаты по банку, необходимы договор с поставщиком, товарная накладная, счет-фактура. То есть документальное подтверждение такое же, как и для "прибыльных" расходов <17>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)А при АУСН в расходах можно учесть всю стоимость приобретенного основного средства в день перечисления денег с расчетного счета поставщику <16>. Разумеется, этот расход должен быть обоснован, связан с ведением деятельности организации и подтвержден документами. Помимо оплаты по банку, необходимы договор с поставщиком, товарная накладная, счет-фактура. То есть документальное подтверждение такое же, как и для "прибыльных" расходов <17>.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Плату за право размещения рекламы по договору с собственником объекта, на котором она размещается, отнесите на расходы в полном объеме. Для этого расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (ч. 5 ст. 19 Закона о рекламе, п. 1 ст. 252, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Плату за право размещения рекламы по договору с собственником объекта, на котором она размещается, отнесите на расходы в полном объеме. Для этого расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (ч. 5 ст. 19 Закона о рекламе, п. 1 ст. 252, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Наличные расходы на АУСН: особый подход
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)- Если организация или ИП применяет АУСН с объектом "доходы минус расходы" и делает платеж наличными, налоговый орган учтет такой расход только при условии, что он зафиксирован через ККТ, зарегистрированную в установленном порядке <1>. При применении АУСН надо соблюдать в том числе и общие правила применения ККТ при осуществлении расчетов <2>. При этом доходы можно уменьшить на расходы, соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть расходы должны быть обоснованными (связанными с предпринимательской деятельностью организации или ИП) и документально подтвержденными <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)- Если организация или ИП применяет АУСН с объектом "доходы минус расходы" и делает платеж наличными, налоговый орган учтет такой расход только при условии, что он зафиксирован через ККТ, зарегистрированную в установленном порядке <1>. При применении АУСН надо соблюдать в том числе и общие правила применения ККТ при осуществлении расчетов <2>. При этом доходы можно уменьшить на расходы, соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть расходы должны быть обоснованными (связанными с предпринимательской деятельностью организации или ИП) и документально подтвержденными <3>.