Расходы адвокатов в 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы адвокатов в 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Порядок учета расходов: вопросы, увы, остаются
(Медведева Т.М.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)Принимая во внимание официальную позицию, обозначенную в упомянутых выше Письмах, выходит, что предприниматели, занимающиеся производственной деятельностью, вправе учесть материальные расходы только в том налоговом периоде, в котором будет получен доход от реализации изготовленных товаров, и только в той части, которая приходится на данные реализованные товары. Именно эти расходы подлежат отражению в строке 2.2.1 "Сумма материальных расходов" листа В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики" налоговой декларации по НДФЛ <4>. Такие рекомендации приведены в Письме Минфина России от 24.01.2012 N 03-04-05/8-56.
(Медведева Т.М.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)Принимая во внимание официальную позицию, обозначенную в упомянутых выше Письмах, выходит, что предприниматели, занимающиеся производственной деятельностью, вправе учесть материальные расходы только в том налоговом периоде, в котором будет получен доход от реализации изготовленных товаров, и только в той части, которая приходится на данные реализованные товары. Именно эти расходы подлежат отражению в строке 2.2.1 "Сумма материальных расходов" листа В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики" налоговой декларации по НДФЛ <4>. Такие рекомендации приведены в Письме Минфина России от 24.01.2012 N 03-04-05/8-56.
Тематический выпуск: НДФЛ: практика применения
(Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 9)На основе этих данных указанные налогоплательщики заполняют налоговую декларацию, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 29.12.2009 N 145н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения". Указанные лица заполняют, в частности, лист В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики" декларации.
(Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 9)На основе этих данных указанные налогоплательщики заполняют налоговую декларацию, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 29.12.2009 N 145н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения". Указанные лица заполняют, в частности, лист В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики" декларации.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)Адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой, в том числе лицами, осуществляющими деятельность арбитражного управляющего, в строке 020 проставляется прочерк.
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)Адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой, в том числе лицами, осуществляющими деятельность арбитражного управляющего, в строке 020 проставляется прочерк.
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)14.2. Пункт 1 Листа Ж заполняется налогоплательщиками, получившими доходы в результате выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, не относящимся к предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности или частной практике, а также доходы в виде авторских вознаграждений, если по таким договорам производились расходы, непосредственно связанные с выполнением этих договоров.
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)14.2. Пункт 1 Листа Ж заполняется налогоплательщиками, получившими доходы в результате выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, не относящимся к предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности или частной практике, а также доходы в виде авторских вознаграждений, если по таким договорам производились расходы, непосредственно связанные с выполнением этих договоров.
Вопрос: Организация простила долг уволившемуся работнику и начислила НДФЛ с экономической выгоды. Других доходов, облагаемых НДФЛ, у него в налоговом периоде нет. Может ли гражданин получить социальный вычет по НДФЛ на лечение (есть справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы)? Если да, то как?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)При этом сумму таких доходов можно уменьшить на сумму социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на оплату лечения путем представления в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)При этом сумму таких доходов можно уменьшить на сумму социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на оплату лечения путем представления в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
"Проверки налоговых органов"
(Тимошенко В.А., Спирина Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)Если индивидуальные предприниматели не в состоянии документально подтвердить свои расходы, то профессиональный вычет производится им в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности.
(Тимошенко В.А., Спирина Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)Если индивидуальные предприниматели не в состоянии документально подтвердить свои расходы, то профессиональный вычет производится им в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2.1.1. Как ИП отражает расходы в 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)2.1.1. Как ИП отражает расходы в 3-НДФЛ
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Граждане, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, а также лица, получающие доходы от частной практики (нотариусы, адвокаты и частные охранники), должны декларировать свои доходы в налоговой инспекции. Предприниматели уплачивают налог на доходы физических лиц с суммы полученных ими доходов, уменьшенной на величину понесенных расходов и налоговых вычетов.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Граждане, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, а также лица, получающие доходы от частной практики (нотариусы, адвокаты и частные охранники), должны декларировать свои доходы в налоговой инспекции. Предприниматели уплачивают налог на доходы физических лиц с суммы полученных ими доходов, уменьшенной на величину понесенных расходов и налоговых вычетов.
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Граждане, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, а также лица, получающие доходы от частной практики, - нотариусы и адвокаты - должны декларировать свои доходы в налоговой инспекции. Предприниматели уплачивают налог на доходы физических лиц с суммы полученных ими доходов, уменьшенной на величину понесенных расходов и налоговых вычетов.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Граждане, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, а также лица, получающие доходы от частной практики, - нотариусы и адвокаты - должны декларировать свои доходы в налоговой инспекции. Предприниматели уплачивают налог на доходы физических лиц с суммы полученных ими доходов, уменьшенной на величину понесенных расходов и налоговых вычетов.
Статья: Налогообложение адвокатов, учредивших адвокатский кабинет
(Гриб Р.Б.)
("Адвокат", 2013, N 4)Профессиональные налоговые вычеты представляют собой фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов. Состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения адвокатов, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных главой 25 НК РФ для плательщиков налога на прибыль (ст. 221). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (п. 1 ст. 252 НК РФ). Учет расходов очень важен, поскольку на их сумму уменьшается налоговая база по НДФЛ. Расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета, подлежат отражению в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по следующим элементам затрат:
(Гриб Р.Б.)
("Адвокат", 2013, N 4)Профессиональные налоговые вычеты представляют собой фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов. Состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения адвокатов, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных главой 25 НК РФ для плательщиков налога на прибыль (ст. 221). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (п. 1 ст. 252 НК РФ). Учет расходов очень важен, поскольку на их сумму уменьшается налоговая база по НДФЛ. Расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета, подлежат отражению в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по следующим элементам затрат:
Статья: Как учитывать расходы адвокатов
(Левадная Т.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 17)Основным отличием в данном случае является то, что названные расходы учитываются при определении налоговой базы по доходам каждого конкретного адвоката - члена данного адвокатского образования адвокатским образованием, а не самим налогоплательщиком в его налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
(Левадная Т.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 17)Основным отличием в данном случае является то, что названные расходы учитываются при определении налоговой базы по доходам каждого конкретного адвоката - члена данного адвокатского образования адвокатским образованием, а не самим налогоплательщиком в его налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Статья: Особенности декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц за 2004 год
(Глазунова Е.А.)
("Налоговый вестник", 2005, N 3)При определении налоговой базы в отношении доходов от предпринимательской деятельности не могут учитываться одновременно документально подтвержденные расходы и расходы в пределах нормативов.
(Глазунова Е.А.)
("Налоговый вестник", 2005, N 3)При определении налоговой базы в отношении доходов от предпринимательской деятельности не могут учитываться одновременно документально подтвержденные расходы и расходы в пределах нормативов.
Статья: Декларационная кампания за 2009 год - налоговая отчетность физических лиц
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 6)Налоговая отчетность предпринимателей отличается от отчетности юридических лиц. Вместо налога на прибыль организаций предприниматели (адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой) отчитываются по налогу на доходы физических лиц. Декларация по форме 3-НДФЛ составляется по доходам, полученным предпринимателем в отчетном году, с учетом произведенных профессиональных вычетов (ст. 221 НК РФ). Как указано в этой статье, расходы, принимаемые к вычету, определяются налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций.
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 6)Налоговая отчетность предпринимателей отличается от отчетности юридических лиц. Вместо налога на прибыль организаций предприниматели (адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой) отчитываются по налогу на доходы физических лиц. Декларация по форме 3-НДФЛ составляется по доходам, полученным предпринимателем в отчетном году, с учетом произведенных профессиональных вычетов (ст. 221 НК РФ). Как указано в этой статье, расходы, принимаемые к вычету, определяются налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций.
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Профессиональные налоговые вычеты предоставляются адвокатам, учредившим адвокатский кабинет, при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@) по окончании налогового периода (ст. 221 НК РФ). При этом в законодательстве РФ отсутствует обязанность представлять вместе с декларацией документы, подтверждающие расходы.
(Консультация эксперта, 2026)Профессиональные налоговые вычеты предоставляются адвокатам, учредившим адвокатский кабинет, при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@) по окончании налогового периода (ст. 221 НК РФ). При этом в законодательстве РФ отсутствует обязанность представлять вместе с декларацией документы, подтверждающие расходы.