Расчетный метод НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчетный метод НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: При организации питания сотрудников по типу "шведский стол" нужно начислять НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 45)Кассационный суд согласился с позицией апелляционного суда в части страховых взносов. А вот в части НДФЛ поддержал налоговиков и суд первой инстанции. Он указал, что факт получения дохода в натуральной форме был доказан. Невозможность точного персонального учета не освобождает налогового агента от обязанности исчислить НДФЛ. В такой ситуации Налоговый кодекс допускает использование расчетного метода для определения налоговой базы (в данном случае - усредненная стоимость питания на одного человека). Поскольку компания не вела такого учета и не представила контррасчет, законным был признан расчет, произведенный инспекцией.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 45)Кассационный суд согласился с позицией апелляционного суда в части страховых взносов. А вот в части НДФЛ поддержал налоговиков и суд первой инстанции. Он указал, что факт получения дохода в натуральной форме был доказан. Невозможность точного персонального учета не освобождает налогового агента от обязанности исчислить НДФЛ. В такой ситуации Налоговый кодекс допускает использование расчетного метода для определения налоговой базы (в данном случае - усредненная стоимость питания на одного человека). Поскольку компания не вела такого учета и не представила контррасчет, законным был признан расчет, произведенный инспекцией.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Инспекция определила действительные налоговые обязательства расчетным методом, начислен НДФЛ исходя из объединения доходов предпринимателя и взаимозависимого лица с учетом расходов, относящихся к деятельности налогоплательщика, и уже уплаченных налогов. При этом налоговый орган использовал сведения по расчетным счетам, а также сведения, представленные налогоплательщиком в ходе проверки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Инспекция определила действительные налоговые обязательства расчетным методом, начислен НДФЛ исходя из объединения доходов предпринимателя и взаимозависимого лица с учетом расходов, относящихся к деятельности налогоплательщика, и уже уплаченных налогов. При этом налоговый орган использовал сведения по расчетным счетам, а также сведения, представленные налогоплательщиком в ходе проверки.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Факт отсутствия части первичных документов, подтверждающих расходы, налоговых деклараций не освобождает налоговый орган от применения расчетного метода, установления соотношения размера доходов и расходов предпринимателя и, соответственно, обязанности по определению достоверного размера НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Факт отсутствия части первичных документов, подтверждающих расходы, налоговых деклараций не освобождает налоговый орган от применения расчетного метода, установления соотношения размера доходов и расходов предпринимателя и, соответственно, обязанности по определению достоверного размера НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекция определила действительные налоговые обязательства расчетным методом, начислила НДФЛ исходя из объединения доходов предпринимателя и взаимозависимого лица с учетом расходов, относящихся к деятельности налогоплательщика, и уже уплаченных налогов. При этом налоговый орган использовал сведения по расчетным счетам, а также сведения, представленные налогоплательщиком в ходе проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекция определила действительные налоговые обязательства расчетным методом, начислила НДФЛ исходя из объединения доходов предпринимателя и взаимозависимого лица с учетом расходов, относящихся к деятельности налогоплательщика, и уже уплаченных налогов. При этом налоговый орган использовал сведения по расчетным счетам, а также сведения, представленные налогоплательщиком в ходе проверки.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Может ли инспекция определить сумму НДФЛ расчетным методом, если зарплата ниже прожиточного минимума?