Расчет псн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет псн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому и начисленные налоги с ПСН включать в расчет не надо. Иначе вы искусственно завысите себе нагрузку.
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому и начисленные налоги с ПСН включать в расчет не надо. Иначе вы искусственно завысите себе нагрузку.
Статья: Вопросы применения измененных положений Налогового кодекса РФ о патентной системе налогообложения
(Попкова Ж.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)Можно отметить, что в силу п. 6 ст. 346.45 НК РФ налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН в случае, если с начала календарного года его доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн руб. Но данное положение просто предполагает "отслеживание" предпринимателем на ПСН реальной выручки (аналогично для целей применения упрощенной системы налогообложения (УСН) - в п. 4 ст. 346.13 НК РФ; для целей освобождения от обязанностей по налогу на добавленную стоимость (НДС) - в п. 5 ст. 145 НК РФ). При превышении соответствующего предела годовой выручки заинтересованное лицо лишается права на применение выгодного спецрежима или освобождения. К тому, как исчисляется ПСН через размер ПВД, указанные нормы прямого отношения не имеют.
(Попкова Ж.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)Можно отметить, что в силу п. 6 ст. 346.45 НК РФ налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН в случае, если с начала календарного года его доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн руб. Но данное положение просто предполагает "отслеживание" предпринимателем на ПСН реальной выручки (аналогично для целей применения упрощенной системы налогообложения (УСН) - в п. 4 ст. 346.13 НК РФ; для целей освобождения от обязанностей по налогу на добавленную стоимость (НДС) - в п. 5 ст. 145 НК РФ). При превышении соответствующего предела годовой выручки заинтересованное лицо лишается права на применение выгодного спецрежима или освобождения. К тому, как исчисляется ПСН через размер ПВД, указанные нормы прямого отношения не имеют.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применявший одновременно упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН), оспорил решение налогового органа о доначислении налога по УСН. Инспекция установила, что предприниматель утратил право на применение ПСН из-за превышения лимита доходов в 60 млн. рублей, и обязала пересчитать налоговые обязательства в рамках УСН с учетом доходов, полученных при применении ПСН. Предприниматель полагал, что не нарушал порядок применения налоговых режимов, так как доходы по УСН не должны учитываться при расчете налога по ПСН. Налоговый орган указал, что совокупный доход, полученный при применении обоих режимов, подлежит учету для определения права на ПСН, а его превышение влечет обязанность перейти на УСН с начала года и доначислить налог. Суд признал доначисление правомерным, указав, что предприниматель нарушил требования законодательства, не учтя совокупные доходы при применении двух налоговых режимов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применявший одновременно упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН), оспорил решение налогового органа о доначислении налога по УСН. Инспекция установила, что предприниматель утратил право на применение ПСН из-за превышения лимита доходов в 60 млн. рублей, и обязала пересчитать налоговые обязательства в рамках УСН с учетом доходов, полученных при применении ПСН. Предприниматель полагал, что не нарушал порядок применения налоговых режимов, так как доходы по УСН не должны учитываться при расчете налога по ПСН. Налоговый орган указал, что совокупный доход, полученный при применении обоих режимов, подлежит учету для определения права на ПСН, а его превышение влечет обязанность перейти на УСН с начала года и доначислить налог. Суд признал доначисление правомерным, указав, что предприниматель нарушил требования законодательства, не учтя совокупные доходы при применении двух налоговых режимов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 113 "Определение задолженности по алиментам" СК РФ"Разрешая заявленные административные исковые требования, суд первой инстанции, руководствуясь положениями Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", статьи 113 Семейного кодекса Российской Федерации, разъяснениями Пленума Верховного Суда Российской Федерации, изложенными в постановлении от 17 ноября 2015 года N 50 "О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства", письмом ФССП России от 4 марта 2016 года N 00011/16/19312-АП "О расчете задолженности, по алиментам исходя из средней заработной платы в Российской Федерации", приказом Минтруда России, Минфина России и Минобрнауки России от 29 ноября 2013 года N 703н/112н/1294, пришел к выводу о допущенных нарушениях требований законодательства при осуществлении расчета задолженности по алиментам, исходя из операций по счетам должника, применяющего патентную систему налогообложения, указав, что расчет задолженности по алиментам подлежал исчислению, исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации, а не на основании операций по счетам, представленным Федеральной налоговой службой."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Нужно ли подавать уведомление об исчисленной сумме ПСН-налога? Как получить новый патент, не погашая недоимку по налогу при ПСН "живыми" деньгами? Какой показатель использовать при переводе на патент магазина: площадь торгового зала или объекта организации торговли в целом? Эти и другие вопросы от наших "патентных" подписчиков мы рассмотрим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Нужно ли подавать уведомление об исчисленной сумме ПСН-налога? Как получить новый патент, не погашая недоимку по налогу при ПСН "живыми" деньгами? Какой показатель использовать при переводе на патент магазина: площадь торгового зала или объекта организации торговли в целом? Эти и другие вопросы от наших "патентных" подписчиков мы рассмотрим в статье.
Вопрос: Нужно ли представлять уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов по УСН, если ИП, совмещавший УСН и ПСН, утратил в середине года (в июле) право на ПСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Нужно ли представлять уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов по УСН, если ИП, совмещавший УСН и ПСН, утратил в середине года (в июле) право на ПСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Нужно ли представлять уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов по УСН, если ИП, совмещавший УСН и ПСН, утратил в середине года (в июле) право на ПСН?
Готовое решение: Какой предельный размер дохода установлен для УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы совмещаете УСН с ПСН, в расчет доходов нужно включить и суммы, полученные от деятельности на ПСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы совмещаете УСН с ПСН, в расчет доходов нужно включить и суммы, полученные от деятельности на ПСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)истекло 15 месяцев со дня окончания действия патента или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах. Патентная система налогообложения предусмотрена гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" части второй НК РФ, согласно абз. 1 п. 1 ст. 346.43 "Общие положения" которой (в ред. Федерального закона от 11 июня 2021 г. N 199-ФЗ <329>) патентная система налогообложения устанавливается данным Кодексом, вводится в действие в соответствии с данным Кодексом законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ, если иное не предусмотрено данным пунктом;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)истекло 15 месяцев со дня окончания действия патента или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах. Патентная система налогообложения предусмотрена гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" части второй НК РФ, согласно абз. 1 п. 1 ст. 346.43 "Общие положения" которой (в ред. Федерального закона от 11 июня 2021 г. N 199-ФЗ <329>) патентная система налогообложения устанавливается данным Кодексом, вводится в действие в соответствии с данным Кодексом законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ, если иное не предусмотрено данным пунктом;
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Никакие расходы, связанные с арендой ТС, учесть при расчете налога при ПСН вы не сможете.
(КонсультантПлюс, 2026)Никакие расходы, связанные с арендой ТС, учесть при расчете налога при ПСН вы не сможете.
Вопрос: ИП на УСН, освобожденный от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, с 2025 г. применяет также ПСН. Патент получен сроком на 12 месяцев. Деятельность по УСН не ведется. В течение срока действия патента доходы ИП на ПСН превысили 60 млн руб. Должен ли ИП в связи с утратой права на применение ПСН исчислять НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН, освобожденный от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, с 2025 г. применяет также ПСН. Патент получен сроком на 12 месяцев. Деятельность по УСН не ведется. В течение срока действия патента доходы ИП на ПСН превысили 60 млн руб. Должен ли ИП в связи с утратой права на применение ПСН исчислять НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН, освобожденный от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, с 2025 г. применяет также ПСН. Патент получен сроком на 12 месяцев. Деятельность по УСН не ведется. В течение срока действия патента доходы ИП на ПСН превысили 60 млн руб. Должен ли ИП в связи с утратой права на применение ПСН исчислять НДС?
Статья: Тонкости расчета численности работников на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)"Главная книга", 2024, N 9
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)"Главная книга", 2024, N 9
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2026)Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2026)Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как рассчитать налог при ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как рассчитать налог при ПСН
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При определении налоговой базы и при расчете налога по ПСН убытки не учитываются (ст. 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При определении налоговой базы и при расчете налога по ПСН убытки не учитываются (ст. 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК РФ).