Расчет по страховым взносам пониженный тариф превышение
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет по страховым взносам пониженный тариф превышение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Как субъекту МСП заполнить расчет по страховым взносам при превышении лимита базы для исчисления страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Как субъекту МСП заполнить расчет по страховым взносам при превышении лимита базы для исчисления страховых взносов
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)базы сверх единой предельной величины - строка 062. Если вы приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода, то при заполнении строки есть ряд особенностей (п. 4.16 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)базы сверх единой предельной величины - строка 062. Если вы приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода, то при заполнении строки есть ряд особенностей (п. 4.16 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Нормативные акты
"Перечень частых нарушений обязательных требований по валютному контролю", "Перечень нарушений обязательных требований по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники", "Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю"Неправомерное применение пониженных тарифов страховых взносов в результате превышения предельной величины суммы доходов за налоговый период. Налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, в расчете по страховым взносам заявлены пониженные тарифы (20%). Налогоплательщик, осуществляя вид экономической деятельности, предусмотренный подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ, посчитал, что доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет более 70 процентов в общем объеме доходов и деятельность является основной (условия для применения пониженных тарифов). Вместе с тем, при определении права на применение пониженных тарифов налогоплательщиком не учтены операции по продаже недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности. В рамках налоговой проверки произведен перерасчет удельного веса доходов по основному виду деятельности, дающего право на применение пониженных тарифов. Сумма такого дохода (с учетом реализации недвижимости) составила менее 70 процентов, что указывает на отсутствие права на применение пониженных тарифов.
<Письмо> ФНС России от 28.11.2024 N ПА-4-11/13524@
"О применении единых пониженных тарифов страховых взносов и представлении расчета по страховым взносам"Кроме того, для плательщиков страховых взносов, поименованных в подпунктах 10, 17 пункта 1 статьи 427 Кодекса (за исключением плательщиков, указанных в пункте 13.2 статьи 427 Кодекса) и пункте 13.1 статьи 427 Кодекса, а также в пункте 13.2 статьи 427 Кодекса применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процента и 7,6 процента, соответственно, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
"О применении единых пониженных тарифов страховых взносов и представлении расчета по страховым взносам"Кроме того, для плательщиков страховых взносов, поименованных в подпунктах 10, 17 пункта 1 статьи 427 Кодекса (за исключением плательщиков, указанных в пункте 13.2 статьи 427 Кодекса) и пункте 13.1 статьи 427 Кодекса, а также в пункте 13.2 статьи 427 Кодекса применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процента и 7,6 процента, соответственно, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 2: Может ли МСП применять льготы (пониженные тарифы в отношении части ежемесячных выплат, которая превышает установленный на начало года МРОТ) по страховым взносам с 1 июля 2023 г. в беззаявительном виде?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 2: Может ли МСП применять льготы (пониженные тарифы в отношении части ежемесячных выплат, которая превышает установленный на начало года МРОТ) по страховым взносам с 1 июля 2023 г. в беззаявительном виде?
Вопрос: Какой код тарифа плательщика указывает в форме "Расчет по страховым взносам" организация, применяющая УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следует учесть, что если в течение расчетного (отчетного) периода плательщик применял более одного тарифа, то в расчет включается столько подразделов 1 разд. 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (п. 4.2 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следует учесть, что если в течение расчетного (отчетного) периода плательщик применял более одного тарифа, то в расчет включается столько подразделов 1 разд. 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (п. 4.2 Порядка).
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2025)К выплатам, не превышающим полуторакратный МРОТ, применяется единый тариф страховых взносов.
(КонсультантПлюс, 2025)К выплатам, не превышающим полуторакратный МРОТ, применяется единый тариф страховых взносов.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)базы сверх единой предельной величины - строка 062. Если вы приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода, то при заполнении строки есть ряд особенностей (п. 4.16 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)базы сверх единой предельной величины - строка 062. Если вы приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода, то при заполнении строки есть ряд особенностей (п. 4.16 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: Какие документы могут истребовать в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Компания посчитала требование необоснованным. По ее мнению, действующим законодательством предусмотрена ограниченная возможность по истребованию у налогоплательщика документов в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам. Инспекцией запрошены документы по взаимоотношениям с физическими лицами, которые являются плательщиками НПД и которые самостоятельно исполняют свои налоговые обязательства. Сведения о плательщиках НПД отражены на официальном сайте ФНС России. По смыслу положений ст. 422 НК РФ компания не обязана была отражать в расчете суммы, выплаченные плательщикам НПД. Более того, в расчете не заявлялись пониженные тарифы, нарушений налоговым органом не выявлено. Подобные действия свидетельствуют о злоупотреблении налоговым органом своими полномочиями, чрезмерном истребовании документов.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Компания посчитала требование необоснованным. По ее мнению, действующим законодательством предусмотрена ограниченная возможность по истребованию у налогоплательщика документов в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам. Инспекцией запрошены документы по взаимоотношениям с физическими лицами, которые являются плательщиками НПД и которые самостоятельно исполняют свои налоговые обязательства. Сведения о плательщиках НПД отражены на официальном сайте ФНС России. По смыслу положений ст. 422 НК РФ компания не обязана была отражать в расчете суммы, выплаченные плательщикам НПД. Более того, в расчете не заявлялись пониженные тарифы, нарушений налоговым органом не выявлено. Подобные действия свидетельствуют о злоупотреблении налоговым органом своими полномочиями, чрезмерном истребовании документов.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов за отчетные и расчетный периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 060 и 061 - суммы страховых взносов, исчисленные по пониженному тарифу 7,6% (п. п. 4.14, 4.15 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 060 и 061 - суммы страховых взносов, исчисленные по пониженному тарифу 7,6% (п. п. 4.14, 4.15 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Напомним, указанные расчеты представляются в электронной форме налогоплательщиками, чья численность работников превышает 10 человек. Лица, у которых количество сотрудников 10 человек и менее, вправе представлять расчет по страховым взносам как в электронной форме, так и на бумаге.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Напомним, указанные расчеты представляются в электронной форме налогоплательщиками, чья численность работников превышает 10 человек. Лица, у которых количество сотрудников 10 человек и менее, вправе представлять расчет по страховым взносам как в электронной форме, так и на бумаге.
Вопрос: Как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2025)При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов (п. 8.6 ст. 88 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов (п. 8.6 ст. 88 НК РФ).
Готовое решение: Как в 2022 г. заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)код тарифа "24" - если вы СМСП с основным видом экономической деятельности "Предоставление продуктов питания и напитков", среднесписочная численность ваших работников превышает 250 человек и вы применяете пониженные тарифы по пп. 17 п. 1, п. п. 2.1, 13.1 ст. 427 НК РФ. В расчет нужно включить также Приложение 1 к разд. 1 с кодом тарифа "01" (п. 4.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2023)код тарифа "24" - если вы СМСП с основным видом экономической деятельности "Предоставление продуктов питания и напитков", среднесписочная численность ваших работников превышает 250 человек и вы применяете пониженные тарифы по пп. 17 п. 1, п. п. 2.1, 13.1 ст. 427 НК РФ. В расчет нужно включить также Приложение 1 к разд. 1 с кодом тарифа "01" (п. 4.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Вопрос: Выручка аккредитованной IT-организации от IT-деятельности по итогам I квартала 2023 г. ниже 70% от всех доходов. Если доля доходов от IT-деятельности превысит порог 70% в структуре доходов организации за I полугодие 2023 г., можно ли произвести перерасчет страховых взносов исходя из пониженных тарифов с 01.01.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в данном случае, если доля доходов от IT-деятельности по итогам полугодия (на 01.07.2023) превысит 70%, по нашему мнению, она вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2023, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из пониженных тарифов с 01.01.2023 и представив в том числе уточненный расчет по страховым взносам за I квартал 2023 г.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в данном случае, если доля доходов от IT-деятельности по итогам полугодия (на 01.07.2023) превысит 70%, по нашему мнению, она вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2023, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из пониженных тарифов с 01.01.2023 и представив в том числе уточненный расчет по страховым взносам за I квартал 2023 г.