Расчет по НДФЛ 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет по НДФЛ 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить исчисленный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить исчисленный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не отражается. Материальная помощь работнику, пострадавшему от стихийного бедствия, не облагается НДФЛ, поэтому в расчете 6-НДФЛ ее отражать не нужно. Это следует из Письма ФНС России от 17.09.2021 N БС-4-11/13297@. Разъяснения ведомства даны в период действия отмененной формы 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, они применимы и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не отражается. Материальная помощь работнику, пострадавшему от стихийного бедствия, не облагается НДФЛ, поэтому в расчете 6-НДФЛ ее отражать не нужно. Это следует из Письма ФНС России от 17.09.2021 N БС-4-11/13297@. Разъяснения ведомства даны в период действия отмененной формы 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, они применимы и сейчас.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, совокупность собранных в рамках проверки доказательств, в том числе отсутствие контрагента по адресу регистрации; его регистрация незадолго до заключения договора с налогоплательщиком; отсутствие у него недвижимого имущества и транспортных средств; минимальные размеры исчисленных налогов; превышение доли вычетов по НДС 99%; непредставление справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ и другие обстоятельства, достоверно свидетельствует о том, что спорный контрагент в действительности не оказывал обществу услуги, сделки с ним носили формальный характер с целью необоснованного применения вычетов по НДС и уменьшения расходов по налогу на прибыль организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, совокупность собранных в рамках проверки доказательств, в том числе отсутствие контрагента по адресу регистрации; его регистрация незадолго до заключения договора с налогоплательщиком; отсутствие у него недвижимого имущества и транспортных средств; минимальные размеры исчисленных налогов; превышение доли вычетов по НДС 99%; непредставление справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ и другие обстоятельства, достоверно свидетельствует о том, что спорный контрагент в действительности не оказывал обществу услуги, сделки с ним носили формальный характер с целью необоснованного применения вычетов по НДС и уменьшения расходов по налогу на прибыль организаций.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (КНД 1151100)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (КНД 1151100)
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2026)расчет 6-НДФЛ. Для 6-НДФЛ специальных сроков сдачи при закрытии ИП не установлено. Полагаем, что, как и другую отчетность за ваших работников, последний расчет 6-НДФЛ лучше сдать после окончательного расчета с сотрудниками до подачи документов о закрытии ИП;
(КонсультантПлюс, 2026)расчет 6-НДФЛ. Для 6-НДФЛ специальных сроков сдачи при закрытии ИП не установлено. Полагаем, что, как и другую отчетность за ваших работников, последний расчет 6-НДФЛ лучше сдать после окончательного расчета с сотрудниками до подачи документов о закрытии ИП;
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)Каждое из ОП включает в расчет 6-НДФЛ только выплаченные им доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Исключением может быть ситуация, когда эти подразделения находятся на территории одного муниципального образования и отчетность подается через одно из этих или другое ответственное подразделение (подробнее об этом рассказано в разд. 2.1, 2.2 настоящего материала). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются каждым ОП в отдельных листах разд. 2 своего расчета 6-НДФЛ. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, ОП также оформляют отдельные листы справки о доходах и суммах налога по этому физлицу.
(КонсультантПлюс, 2026)Каждое из ОП включает в расчет 6-НДФЛ только выплаченные им доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Исключением может быть ситуация, когда эти подразделения находятся на территории одного муниципального образования и отчетность подается через одно из этих или другое ответственное подразделение (подробнее об этом рассказано в разд. 2.1, 2.2 настоящего материала). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются каждым ОП в отдельных листах разд. 2 своего расчета 6-НДФЛ. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, ОП также оформляют отдельные листы справки о доходах и суммах налога по этому физлицу.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)Вопрос обложения НДФЛ компенсации за задержку зарплаты неоднозначен. Согласно одной позиции такая выплата не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому она облагается НДФЛ (Письма ФНС России от 26.01.2023 N БС-4-11/850@, Минфина России от 27.05.2022 N 03-04-06/50079). Ранее Минфин России высказывал противоположную точку зрения (Письмо от 11.03.2022 N 03-04-05/18004). Чтобы избежать споров, рекомендуем обратиться за разъяснениями в налоговый орган, где стоите на учете. В расчете 6-НДФЛ отражаются суммы, облагаемые НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Вопрос обложения НДФЛ компенсации за задержку зарплаты неоднозначен. Согласно одной позиции такая выплата не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому она облагается НДФЛ (Письма ФНС России от 26.01.2023 N БС-4-11/850@, Минфина России от 27.05.2022 N 03-04-06/50079). Ранее Минфин России высказывал противоположную точку зрения (Письмо от 11.03.2022 N 03-04-05/18004). Чтобы избежать споров, рекомендуем обратиться за разъяснениями в налоговый орган, где стоите на учете. В расчете 6-НДФЛ отражаются суммы, облагаемые НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснения Минфина России даны в период действия формы 2-НДФЛ. Сейчас эта форма является устаревшей. Полагаем, разъяснения по-прежнему актуальны, поскольку сведения, представляемые по справке 2-НДФЛ и в составе расчета 6-НДФЛ, схожи.
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснения Минфина России даны в период действия формы 2-НДФЛ. Сейчас эта форма является устаревшей. Полагаем, разъяснения по-прежнему актуальны, поскольку сведения, представляемые по справке 2-НДФЛ и в составе расчета 6-НДФЛ, схожи.
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2026)передача в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме. Например, вы можете через ЛК ИП подать декларацию по УСН, форму 3-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ. Для этого сформируйте необходимый документ в программе "Налогоплательщик ЮЛ", подпишите его УКЭП и отправьте (Информация ФНС России). Перечень документов, которые можно подать через личный кабинет, утвержден Приказом ФНС России от 01.04.2024 N ЕД-7-19/264@.
(КонсультантПлюс, 2026)передача в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме. Например, вы можете через ЛК ИП подать декларацию по УСН, форму 3-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ. Для этого сформируйте необходимый документ в программе "Налогоплательщик ЮЛ", подпишите его УКЭП и отправьте (Информация ФНС России). Перечень документов, которые можно подать через личный кабинет, утвержден Приказом ФНС России от 01.04.2024 N ЕД-7-19/264@.
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Нужно ли заполнять отдельные разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ для НДФЛ с матвыгоды? Отражается ли в расчете за I квартал матвыгода за март?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Нужно ли заполнять отдельные разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ для НДФЛ с матвыгоды? Отражается ли в расчете за I квартал матвыгода за март?
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивайте НДФЛ, а также представляйте декларацию 3-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивайте НДФЛ, а также представляйте декларацию 3-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в обычном порядке.
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы возвращенного НДФЛ отразите в расчете 6-НДФЛ таким образом (пп. 9 - 15 п. 25, пп. 22 - 28 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы возвращенного НДФЛ отразите в расчете 6-НДФЛ таким образом (пп. 9 - 15 п. 25, пп. 22 - 28 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):