Расчет пени по земельному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет пени по земельному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли сдавать корректировочное уведомление об исчисленных суммах земельного налога, если по данным инспекции сумма налога оказалась ниже?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: После расчета земельного налога налоговым органом сдавать корректировочное уведомление не требуется, так как после направления налоговым органом сообщения об исчисленных налоговым органом суммах налогов начисления по указанному уведомлению будут аннулированы, а суммы, превысившие начисления, сделанные налоговым органом, будут автоматически учтены на ЕНС в качестве положительного сальдо ЕНС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: После расчета земельного налога налоговым органом сдавать корректировочное уведомление не требуется, так как после направления налоговым органом сообщения об исчисленных налоговым органом суммах налогов начисления по указанному уведомлению будут аннулированы, а суммы, превысившие начисления, сделанные налоговым органом, будут автоматически учтены на ЕНС в качестве положительного сальдо ЕНС.
"Земельное право: учебник"
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)Налоговые органы ведут в установленном порядке учет плательщиков земельного налога, осуществляют контроль за правильностью исчисления и своевременностью его уплаты.
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)Налоговые органы ведут в установленном порядке учет плательщиков земельного налога, осуществляют контроль за правильностью исчисления и своевременностью его уплаты.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Земельный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил) земельный налог без применения льготной ставки, установленной для ограниченных в обороте земель
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение о доначислении земельного налога (штрафов, пеней)
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение о доначислении земельного налога (штрафов, пеней)
Перспективы и риски арбитражного спора: Земельный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил) земельный налог без применения льготной ставки, установленной для сельскохозяйственных земель
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение о взыскании земельного налога (штрафа, пеней)
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение о взыскании земельного налога (штрафа, пеней)
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Готовое решение: Особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как участники СЗПК рассчитывают налог на прибыль, налог на имущество и земельный налог
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как участники СЗПК рассчитывают налог на прибыль, налог на имущество и земельный налог
Ситуация: Какую ответственность и иные негативные последствия влечет неуплата (неперечисление) в срок налогов по налоговому уведомлению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Срок уплаты имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц), а также НДФЛ, уплачиваемого по уведомлению, - по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. За неуплату (неперечисление) налога в срок начисляются пени, рассчитанные в установленном порядке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Срок уплаты имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц), а также НДФЛ, уплачиваемого по уведомлению, - по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. За неуплату (неперечисление) налога в срок начисляются пени, рассчитанные в установленном порядке.
Готовое решение: В каком порядке ИП платят земельный налог
(КонсультантПлюс, 2026)Штраф назначают, если земельный налог не уплачен (уплачен не полностью) в срок из-за того, что налогоплательщик его неправильно рассчитал (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Штраф назначают, если земельный налог не уплачен (уплачен не полностью) в срок из-за того, что налогоплательщик его неправильно рассчитал (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)А могут ли налоговые органы вообще отказаться от привлечения налогоплательщиков-организаций к налоговой ответственности по ст. 122 Кодекса, ограничившись направлением субъектам по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств и земельных участков сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога и взысканием недоимки и пени? Могут ли налоговые органы применять только ответственность за неправомерное несообщение сведений налоговому органу в случае неполучения налогоплательщиком от него сообщения об исчисленной сумме транспортного и земельного налогов? Данная ответственность предусмотрена п. 3 ст. 129.1 НК РФ и в отношении налогоплательщиков-организаций была введена Законом N 325-ФЗ <7>.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)А могут ли налоговые органы вообще отказаться от привлечения налогоплательщиков-организаций к налоговой ответственности по ст. 122 Кодекса, ограничившись направлением субъектам по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств и земельных участков сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога и взысканием недоимки и пени? Могут ли налоговые органы применять только ответственность за неправомерное несообщение сведений налоговому органу в случае неполучения налогоплательщиком от него сообщения об исчисленной сумме транспортного и земельного налогов? Данная ответственность предусмотрена п. 3 ст. 129.1 НК РФ и в отношении налогоплательщиков-организаций была введена Законом N 325-ФЗ <7>.
Статья: Налогам в банкротстве указали место
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2024, N 7)При таком решении вопрос о залоге реализуемого имущества должника и применении п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве роли не играл - его толкованию КС РФ посвятил Постановление N 16-П, вынесенное в апреле нынешнего года в отношении требований об уплате имущественных налогов должника (налога на имущество, транспортного, земельного налогов). Подход, изложенный в Постановлении N 28-П, не стал универсальным: КС РФ отказался считать реестровыми требования по имущественным налогам, подчеркнув, что к ним нельзя применить правовые позиции для налога на прибыль. Жалобы Сбербанка и ТД "Агроторг" удовлетворены не были - КС РФ признал конституционным порядок, при котором текущая задолженность и пени по имущественным налогам, связанным с предметом залога, уплачиваются за счет выручки от реализации заложенного имущества до начала расчетов с залоговым кредитором на основании п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве.
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2024, N 7)При таком решении вопрос о залоге реализуемого имущества должника и применении п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве роли не играл - его толкованию КС РФ посвятил Постановление N 16-П, вынесенное в апреле нынешнего года в отношении требований об уплате имущественных налогов должника (налога на имущество, транспортного, земельного налогов). Подход, изложенный в Постановлении N 28-П, не стал универсальным: КС РФ отказался считать реестровыми требования по имущественным налогам, подчеркнув, что к ним нельзя применить правовые позиции для налога на прибыль. Жалобы Сбербанка и ТД "Агроторг" удовлетворены не были - КС РФ признал конституционным порядок, при котором текущая задолженность и пени по имущественным налогам, связанным с предметом залога, уплачиваются за счет выручки от реализации заложенного имущества до начала расчетов с залоговым кредитором на основании п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве.
Статья: Налоги на транспорт, землю и недвижимость: поправки для компаний с 2026 года (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)Такой порядок будет действовать еще год, вплоть до уплаты налогов за 2026 г. А с 01.01.2027 обязанность по расчету транспортного и земельного налогов, а также "кадастрового" налога на имущество (авансовых платежей по ним) будет передана налоговикам. То есть начиная с I квартала 2027 г. (если предусмотрены авансовые платежи) или за 2027 г. эти налоги (авансы) нужно будет уплачивать на основании полученных из ИФНС сообщений. Соответственно, в отношении таких платежей отменят и уведомления по ЕНП <4>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)Такой порядок будет действовать еще год, вплоть до уплаты налогов за 2026 г. А с 01.01.2027 обязанность по расчету транспортного и земельного налогов, а также "кадастрового" налога на имущество (авансовых платежей по ним) будет передана налоговикам. То есть начиная с I квартала 2027 г. (если предусмотрены авансовые платежи) или за 2027 г. эти налоги (авансы) нужно будет уплачивать на основании полученных из ИФНС сообщений. Соответственно, в отношении таких платежей отменят и уведомления по ЕНП <4>.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, определением мирового судьи судебный приказ о взыскании недоимки по земельному налогу и пени был отменен. Статья 46 НК РФ, устанавливающая порядок взыскания налога за счет денежных средств, не содержит правил исчисления срока взыскания задолженности в случае отмены судебного приказа. Между тем для требований о взыскании соответствующих сумм с физических лиц установлено, что такие требования могут быть предъявлены не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, определением мирового судьи судебный приказ о взыскании недоимки по земельному налогу и пени был отменен. Статья 46 НК РФ, устанавливающая порядок взыскания налога за счет денежных средств, не содержит правил исчисления срока взыскания задолженности в случае отмены судебного приказа. Между тем для требований о взыскании соответствующих сумм с физических лиц установлено, что такие требования могут быть предъявлены не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог при изменении (уменьшении или увеличении) кадастровой стоимости земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как рассчитать земельный налог за текущий год, если кадастровую стоимость приравняли к рыночной
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как рассчитать земельный налог за текущий год, если кадастровую стоимость приравняли к рыночной
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)В связи с этим начисление пени за период до даты корректировки суммы налога на сумму недоимки, которая образовалась в связи с некорректным исчислением суммы налога налоговым органом, признано необоснованным. Кроме того, суд указал на отсутствие оснований для исчисления суммы земельного налога по ставке 1,5% с применением повышающих коэффициентов (Постановление АС МО от 11.09.2025 N Ф05-13852/2025 по делу N А40-242633/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)В связи с этим начисление пени за период до даты корректировки суммы налога на сумму недоимки, которая образовалась в связи с некорректным исчислением суммы налога налоговым органом, признано необоснованным. Кроме того, суд указал на отсутствие оснований для исчисления суммы земельного налога по ставке 1,5% с применением повышающих коэффициентов (Постановление АС МО от 11.09.2025 N Ф05-13852/2025 по делу N А40-242633/2024).