Расчет отложенных налоговых обязательств
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет отложенных налоговых обязательств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Формирование отчета о прибылях и убытках компаниями Сирии в условиях гиперинфляции
(Куликова Л.И., Алсафади А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)Временная разница между запасами сырья и вспомогательных материалов на конец периода и ее налоговой базой равняется 311 300 775 сирийским лирам (1 583 505 110 - 1 272 204 335). Налоговая ставка налога на прибыль в Сирии составляет 14%. Арабские компании сельскохозяйственных инвестиций и развития получают освобождение от налога на прибыль в размере 40%. Для расчета отложенного налогового обязательства временную разницу умножаем на коэффициент 0,084 (14:100) x (60:100), отложенное налоговое обязательство составит 26 149 265 сирийских лир (311 300 775 x 0,084), скорректированное отложенное налоговое обязательство составит 68 798 267 сирийских лир (26 149 265 x 2 871,06 / 1 091,25).
(Куликова Л.И., Алсафади А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)Временная разница между запасами сырья и вспомогательных материалов на конец периода и ее налоговой базой равняется 311 300 775 сирийским лирам (1 583 505 110 - 1 272 204 335). Налоговая ставка налога на прибыль в Сирии составляет 14%. Арабские компании сельскохозяйственных инвестиций и развития получают освобождение от налога на прибыль в размере 40%. Для расчета отложенного налогового обязательства временную разницу умножаем на коэффициент 0,084 (14:100) x (60:100), отложенное налоговое обязательство составит 26 149 265 сирийских лир (311 300 775 x 0,084), скорректированное отложенное налоговое обязательство составит 68 798 267 сирийских лир (26 149 265 x 2 871,06 / 1 091,25).
Интервью: Новые правила для устойчивости
("Современные страховые технологии", 2021, N 1)- ССТ: Могли бы вы прокомментировать принципы, заложенные в расчет отложенного налогового обязательства (ОНО)?
("Современные страховые технологии", 2021, N 1)- ССТ: Могли бы вы прокомментировать принципы, заложенные в расчет отложенного налогового обязательства (ОНО)?
Нормативные акты
Положение Банка России от 25.10.2017 N 612-П
(ред. от 19.06.2023)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2017 N 49203)18.35. Отдельная некредитная финансовая организация на конец каждого из периодов, указанных в пункте 18.34 настоящего Положения, формирует ведомость расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов с указанием остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, за исключением остатков на счетах, указанных в пункте 18.3 настоящего Положения, для сравнения с налоговой стоимостью активов или обязательств, определения вида временных разниц и сумм отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
(ред. от 19.06.2023)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2017 N 49203)18.35. Отдельная некредитная финансовая организация на конец каждого из периодов, указанных в пункте 18.34 настоящего Положения, формирует ведомость расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов с указанием остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, за исключением остатков на счетах, указанных в пункте 18.3 настоящего Положения, для сравнения с налоговой стоимостью активов или обязательств, определения вида временных разниц и сумм отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
Положение Банка России от 04.09.2015 N 490-П
(ред. от 28.11.2016, с изм. от 15.11.2019)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2015 N 38942)2.4. Образование или увеличение отложенного налогового обязательства, полученное на основании ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, указанной в пункте 4.2 настоящего Положения, рассчитанное как разница между величинами отложенных налоговых обязательств или отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, определенными на конец отчетного периода и конец предшествующего отчетного периода, указанных в пункте 4.1 настоящего Положения, в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых учитывается на счетах по учету финансового результата либо оказывает или окажет влияние на увеличение (уменьшение) налогооблагаемой прибыли в отчетном периоде или будущих отчетных периодах, отражается следующими бухгалтерскими записями:
(ред. от 28.11.2016, с изм. от 15.11.2019)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2015 N 38942)2.4. Образование или увеличение отложенного налогового обязательства, полученное на основании ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, указанной в пункте 4.2 настоящего Положения, рассчитанное как разница между величинами отложенных налоговых обязательств или отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, определенными на конец отчетного периода и конец предшествующего отчетного периода, указанных в пункте 4.1 настоящего Положения, в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых учитывается на счетах по учету финансового результата либо оказывает или окажет влияние на увеличение (уменьшение) налогооблагаемой прибыли в отчетном периоде или будущих отчетных периодах, отражается следующими бухгалтерскими записями: