Расчет нзп в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет нзп в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Таким образом, так как передачу результатов работ требуется подтверждать документально, то до оформления актов с заказчиками прямые расходы формируют остаток НЗП в налоговом учете.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Таким образом, так как передачу результатов работ требуется подтверждать документально, то до оформления актов с заказчиками прямые расходы формируют остаток НЗП в налоговом учете.
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)11. Организация выпускает готовую продукцию. На конец месяца возникает незавершенное производство. Каким способом можно оценивать НЗП в налоговом учете?
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)11. Организация выпускает готовую продукцию. На конец месяца возникает незавершенное производство. Каким способом можно оценивать НЗП в налоговом учете?
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Коэффициентный метод расчета заключается в последовательном исключении из общей суммы прямых затрат тех сумм, которые приходятся на каждый из перечисленных выше объектов учета.
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Коэффициентный метод расчета заключается в последовательном исключении из общей суммы прямых затрат тех сумм, которые приходятся на каждый из перечисленных выше объектов учета.
Готовое решение: Как исправлять ошибки в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. В мае 2026 г. бухгалтер обнаружил, что начиная с сентября и до конца 2025 г. в бухгалтерском и налоговом учете неверно рассчитывалась и начислялась амортизация по одному из объектов ОС: 600 000 руб. в месяц вместо 680 000 руб. в месяц. В результате сумма недоначисленной амортизации за прошлый год составила 320 000 руб. Отчетность за прошлый год утверждена. На конец отчетного года у организации отсутствовали незавершенное производство и остатки готовой продукции на складе.
(КонсультантПлюс, 2026)1. В мае 2026 г. бухгалтер обнаружил, что начиная с сентября и до конца 2025 г. в бухгалтерском и налоговом учете неверно рассчитывалась и начислялась амортизация по одному из объектов ОС: 600 000 руб. в месяц вместо 680 000 руб. в месяц. В результате сумма недоначисленной амортизации за прошлый год составила 320 000 руб. Отчетность за прошлый год утверждена. На конец отчетного года у организации отсутствовали незавершенное производство и остатки готовой продукции на складе.
Готовое решение: Каков порядок исчисления налогов в переходный период при переходе автономного учреждения с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)не включайте в расходы затраты, которые вы уже учли при расчете налога на прибыль, даже если фактически оплатили их после перехода на УСН (пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)не включайте в расходы затраты, которые вы уже учли при расчете налога на прибыль, даже если фактически оплатили их после перехода на УСН (пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Расчет прямых расходов, приходящихся на остатки незавершенного производства, производится ежемесячно (п. 1 ст. 319 НК РФ). Если в текущем месяце сдача законченных этапов работ заказчику не производилась, сумма понесенных прямых расходов не списывается, а присоединяется (прибавляется) к ранее произведенным прямым расходам. Таким образом, в налоговом учете (как и в бухгалтерском) производится накопление прямых расходов. Их признание в полном объеме (или частично) отражается в том периоде, когда законченный этап работ будет сдан заказчику.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Расчет прямых расходов, приходящихся на остатки незавершенного производства, производится ежемесячно (п. 1 ст. 319 НК РФ). Если в текущем месяце сдача законченных этапов работ заказчику не производилась, сумма понесенных прямых расходов не списывается, а присоединяется (прибавляется) к ранее произведенным прямым расходам. Таким образом, в налоговом учете (как и в бухгалтерском) производится накопление прямых расходов. Их признание в полном объеме (или частично) отражается в том периоде, когда законченный этап работ будет сдан заказчику.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Фактором, снижающим такой риск, по нашему мнению, может являться выбор Обществом расчета фактической себестоимости НЗП и готовой продукции как в бухгалтерском, так и в налоговом учете по прямым статьям затрат. Однако даже такой выбор с учетом официальной позиции риск полностью не исключает.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Фактором, снижающим такой риск, по нашему мнению, может являться выбор Обществом расчета фактической себестоимости НЗП и готовой продукции как в бухгалтерском, так и в налоговом учете по прямым статьям затрат. Однако даже такой выбор с учетом официальной позиции риск полностью не исключает.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете подрядчика приобретение оборудования (системы кондиционирования) и его последующий монтаж в здании склада, возводимом по договору строительного подряда? Организация применяет метод начисления в налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2026)К балансовому счету 68 "Учет расчетов по налогам и сборам":
(Консультация эксперта, 2026)К балансовому счету 68 "Учет расчетов по налогам и сборам":
Типовая ситуация: Как учитывать незавершенное производство
(Издательство "Главная книга", 2026)Остатки НЗП в денежном выражении в бухучете можно оценивать по прямым затратам на производство, нормативной или фактической себестоимости, в налоговом учете - только по прямым затратам (п. п. 23, 27 ФСБУ 5/2019, ст. 319 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Остатки НЗП в денежном выражении в бухучете можно оценивать по прямым затратам на производство, нормативной или фактической себестоимости, в налоговом учете - только по прямым затратам (п. п. 23, 27 ФСБУ 5/2019, ст. 319 НК РФ).
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет НЗП - пытаемся сблизить
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)В то же время вполне реально добиться совпадения перечня налоговых прямых расходов и перечня затрат, включаемых в бухгалтерскую себестоимость. Для этого надо соответствующим образом сформировать учетную политику. В любом случае все, что включается в бухучете в себестоимость продукции и формирует ее на счете 20, лучше учитывать в налоговом учете в качестве прямых расходов. Такой подход минимизирует риск доначисления налога на прибыль из-за завышения косвенных расходов. Если однозначно неясно, какие это расходы, лучше отнести их к прямым и дождаться реализации продукции.
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)В то же время вполне реально добиться совпадения перечня налоговых прямых расходов и перечня затрат, включаемых в бухгалтерскую себестоимость. Для этого надо соответствующим образом сформировать учетную политику. В любом случае все, что включается в бухучете в себестоимость продукции и формирует ее на счете 20, лучше учитывать в налоговом учете в качестве прямых расходов. Такой подход минимизирует риск доначисления налога на прибыль из-за завышения косвенных расходов. Если однозначно неясно, какие это расходы, лучше отнести их к прямым и дождаться реализации продукции.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 11.02.2026 по делу N А12-1337/2025 <Нужно ли платить налог, если имущество не стоит на балансе, но приносит доход?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 11)Факт продажи сырой нефти документально подтвержден как самим заявителем, так и покупателями. Допрошенный свидетель К., работающий в обществе технологом, также подтвердил, что оно вело разведку, добычу сырой нефти и реализовывало ее ряду компаний. Принято в расчет и то, что общество самостоятельно подавало декларации по НДПИ за проверяемый период и исчисляло данный налог.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 11)Факт продажи сырой нефти документально подтвержден как самим заявителем, так и покупателями. Допрошенный свидетель К., работающий в обществе технологом, также подтвердил, что оно вело разведку, добычу сырой нефти и реализовывало ее ряду компаний. Принято в расчет и то, что общество самостоятельно подавало декларации по НДПИ за проверяемый период и исчисляло данный налог.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)пункт 3. Оценка остатков отгруженной, но не реализованной на конец текущего месяца продукции производится налогоплательщиком на основании данных об отгрузке (в количественном выражении) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП и остаткам готовой продукции на складе".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)пункт 3. Оценка остатков отгруженной, но не реализованной на конец текущего месяца продукции производится налогоплательщиком на основании данных об отгрузке (в количественном выражении) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП и остаткам готовой продукции на складе".
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Пункт 3. Оценка остатков отгруженной, но не реализованной на конец текущего месяца продукции производится налогоплательщиком на основании данных об отгрузке (в количественном выражении) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП и остаткам готовой продукции на складе".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Пункт 3. Оценка остатков отгруженной, но не реализованной на конец текущего месяца продукции производится налогоплательщиком на основании данных об отгрузке (в количественном выражении) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП и остаткам готовой продукции на складе".