Расчет ндфл при продаже земельного участка
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет ндфл при продаже земельного участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 200 "Судебное разбирательство по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц" АПК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что налогоплательщик не исчислил и не уплатил НДС и НДФЛ с продажи АЗС и земельного участка, которые он использовал в предпринимательской деятельности. При этом сумму НДС проверяющие определили исходя из ставки 18 процентов, примененной к сумме дохода. Суд признал расчет соответствующим положениям НК РФ, так как НДС не был включен в стоимость спорного имущества, не выделялся в документах по сделке, покупателю не предъявлялся. Предприниматель, считая, что НДС в данном случае должен определяться с применением расчетной ставки 18/118, подал уточненную налоговую декларацию, в которой уменьшил сумму полученного дохода на НДС. По итогам камеральной проверки уточненной декларации налоговый орган пришел к выводу о занижении налогоплательщиком суммы дохода. Предприниматель обжаловал решение налогового органа в суд. Суд отказал в удовлетворении требования, так как действия налогоплательщика по подаче уточненной налоговой декларации направлены на пересмотр установленных ранее в судебных актах обстоятельств и преодоление содержащихся в них выводов судов, что недопустимо.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что налогоплательщик не исчислил и не уплатил НДС и НДФЛ с продажи АЗС и земельного участка, которые он использовал в предпринимательской деятельности. При этом сумму НДС проверяющие определили исходя из ставки 18 процентов, примененной к сумме дохода. Суд признал расчет соответствующим положениям НК РФ, так как НДС не был включен в стоимость спорного имущества, не выделялся в документах по сделке, покупателю не предъявлялся. Предприниматель, считая, что НДС в данном случае должен определяться с применением расчетной ставки 18/118, подал уточненную налоговую декларацию, в которой уменьшил сумму полученного дохода на НДС. По итогам камеральной проверки уточненной декларации налоговый орган пришел к выводу о занижении налогоплательщиком суммы дохода. Предприниматель обжаловал решение налогового органа в суд. Суд отказал в удовлетворении требования, так как действия налогоплательщика по подаче уточненной налоговой декларации направлены на пересмотр установленных ранее в судебных актах обстоятельств и преодоление содержащихся в них выводов судов, что недопустимо.
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 04.10.2023 N 88а-17717/2023 по делу N 2а-8625/2022
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Заявитель указала, что материалы налоговой проверки и апелляционная жалоба на решение налоговой инспекции рассмотрены формально, не учтены все смягчающие ответственность обстоятельства.
Решение: Отказано.Вместе с тем налоговым органом в ходе камеральной налоговой проверки установлено, что документально произведенными расходами Б. в виде вклада в уставной капитал являются расходы в размере 125 000 рублей, доказательств несения Б. расходов в размере 40 000 000 рублей (13 304 000 рублей на приобретение имущества) не представлено. Как следует из материалов дела, фактически налоговым органом Б. предоставлен налоговый вычет при расчете НДФЛ от продажи недвижимого имущества (автомойки замкнутого цикла) в сумме 15 000 000 рублей в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской в размере 250 000 рублей, при расчете НДФЛ от продажи недвижимого имущества (земельный участок) в сумме 7 500 000 рублей в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской в размере 1 000 000 рублей.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Заявитель указала, что материалы налоговой проверки и апелляционная жалоба на решение налоговой инспекции рассмотрены формально, не учтены все смягчающие ответственность обстоятельства.
Решение: Отказано.Вместе с тем налоговым органом в ходе камеральной налоговой проверки установлено, что документально произведенными расходами Б. в виде вклада в уставной капитал являются расходы в размере 125 000 рублей, доказательств несения Б. расходов в размере 40 000 000 рублей (13 304 000 рублей на приобретение имущества) не представлено. Как следует из материалов дела, фактически налоговым органом Б. предоставлен налоговый вычет при расчете НДФЛ от продажи недвижимого имущества (автомойки замкнутого цикла) в сумме 15 000 000 рублей в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской в размере 250 000 рублей, при расчете НДФЛ от продажи недвижимого имущества (земельный участок) в сумме 7 500 000 рублей в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской в размере 1 000 000 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Исчисление НДФЛ с дохода от продажи земельного участка производится в общем порядке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Исчисление НДФЛ с дохода от продажи земельного участка производится в общем порядке.
Статья: Новости от 15.07.2022
("Главная книга", 2022, N 15)При расчете НДФЛ, который нужно заплатить с доходов от продажи земли, гражданин не может учитывать расходы, произведенные уже после покупки земли.
("Главная книга", 2022, N 15)При расчете НДФЛ, который нужно заплатить с доходов от продажи земли, гражданин не может учитывать расходы, произведенные уже после покупки земли.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется порядок расчета минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате раздела или перераспределения исходного земельного участка в связи с изъятием для государственных и муниципальных нужд, в целях освобождения от НДФЛ доходов от его продажи (22.07.2024)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется порядок расчета минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате раздела или перераспределения исходного земельного участка в связи с изъятием для государственных и муниципальных нужд, в целях освобождения от НДФЛ доходов от его продажи (22.07.2024)
<Письмо> ФНС России от 19.02.2024 N БВ-4-7/1786@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>В данном случае сведения о кадастровой стоимости объектов налогообложения внесены в ЕГРН 29.06.2021, в связи с чем суд апелляционной инстанции пришел к правильному выводу о незаконности решения налогового органа, в котором в нарушение статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации приведен расчет налога за 2020 год исходя из кадастровой стоимости этих объектов недвижимости. Наряду с этим сведения о кадастровой стоимости земельного участка внесены в ЕГРН 29.11.2019, в связи с чем оснований полагать, что она не могла быть использована при определении налоговой базы при исчислении налога на доход физического лица от продажи недвижимого имущества и получении его в дар за налоговый период 2020 года, не имеется.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>В данном случае сведения о кадастровой стоимости объектов налогообложения внесены в ЕГРН 29.06.2021, в связи с чем суд апелляционной инстанции пришел к правильному выводу о незаконности решения налогового органа, в котором в нарушение статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации приведен расчет налога за 2020 год исходя из кадастровой стоимости этих объектов недвижимости. Наряду с этим сведения о кадастровой стоимости земельного участка внесены в ЕГРН 29.11.2019, в связи с чем оснований полагать, что она не могла быть использована при определении налоговой базы при исчислении налога на доход физического лица от продажи недвижимого имущества и получении его в дар за налоговый период 2020 года, не имеется.