Расчет налога на игорный бизнес
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налога на игорный бизнес (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Дебет 99 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на игорный бизнес",
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Дебет 99 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на игорный бизнес",
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, особенность данного налога определяется тем, что количество игорных зон в России ограничено, а следовательно, в большинстве регионов на легальной основе не могут существовать объекты обложения по данному налогу. Достаточно дискуссионным также является вопрос о возможности исчисления налога в отношении незаконно осуществляемых операций в сфере игорного бизнеса (так как в данном случае имеет место конкуренция с мерами воздействия, предусмотренными, в частности, уголовным и уголовным процессуальным законодательством РФ).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, особенность данного налога определяется тем, что количество игорных зон в России ограничено, а следовательно, в большинстве регионов на легальной основе не могут существовать объекты обложения по данному налогу. Достаточно дискуссионным также является вопрос о возможности исчисления налога в отношении незаконно осуществляемых операций в сфере игорного бизнеса (так как в данном случае имеет место конкуренция с мерами воздействия, предусмотренными, в частности, уголовным и уголовным процессуальным законодательством РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.07.2021 N ЕД-7-3/634@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.09.2021 N 65173)3.1. Раздел 1 декларации включает показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (далее - КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению в бюджет суммы налога на игорный бизнес, рассчитанные в декларации.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.09.2021 N 65173)3.1. Раздел 1 декларации включает показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (далее - КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению в бюджет суммы налога на игорный бизнес, рассчитанные в декларации.
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Справочная информация: "Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Справочная информация: "Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)"
Статья: Соотношение экономического основания налога и смежных явлений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)НДС (при косвенном методе исчисления)
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)НДС (при косвенном методе исчисления)
Статья: Алеаторная природа сделок на разницу
(Быстров А.Я.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Следует, пожалуй, ограничиться двумя контраргументами, высказанными в литературе еще до 2003 года. Во-первых, Г. Дернбург писал: "Главной целью, конечной целью и самоцелью игры является получение дохода" <86>. Представляется, что право не может различать договорные типы исключительно на основании чувств одной из сторон, которые ложатся в основу возникновения у нее намерения вступить в договор - по всей вероятности, это искажает традиционное представление науки гражданского права о каузе, поскольку, будь это хоть азарт, хоть холодный расчет, в итоге на наличии и/или качестве эквивалента чувства как таковые не сказываются, встречное предоставление же, по собственному признанию авторов, идентично и в пари, и в форвардах. Во-вторых, В.А. Белов приводит следующее суждение об игорном бизнесе: "Несмотря на самое тяжкое налоговое бремя, возлагаемое на него всеми государствами, он стоит на первом месте в мире по доходности, опережая даже наркобизнес" <87>. Наконец, само существование профессиональных карточных игроков полностью, как нам кажется, снимает вопрос о наличии у пари весомой хозяйственной составляющей.
(Быстров А.Я.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Следует, пожалуй, ограничиться двумя контраргументами, высказанными в литературе еще до 2003 года. Во-первых, Г. Дернбург писал: "Главной целью, конечной целью и самоцелью игры является получение дохода" <86>. Представляется, что право не может различать договорные типы исключительно на основании чувств одной из сторон, которые ложатся в основу возникновения у нее намерения вступить в договор - по всей вероятности, это искажает традиционное представление науки гражданского права о каузе, поскольку, будь это хоть азарт, хоть холодный расчет, в итоге на наличии и/или качестве эквивалента чувства как таковые не сказываются, встречное предоставление же, по собственному признанию авторов, идентично и в пари, и в форвардах. Во-вторых, В.А. Белов приводит следующее суждение об игорном бизнесе: "Несмотря на самое тяжкое налоговое бремя, возлагаемое на него всеми государствами, он стоит на первом месте в мире по доходности, опережая даже наркобизнес" <87>. Наконец, само существование профессиональных карточных игроков полностью, как нам кажется, снимает вопрос о наличии у пари весомой хозяйственной составляющей.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ) является региональным налогом. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса <1>.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ) является региональным налогом. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса <1>.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В случае если при исчислении некоторых налогов налоговым периодом считается месяц или квартал (НДС, акцизы, налог на игорный бизнес, др.), учетную политику для целей налогообложения также рекомендуется сохранять в течение как минимум года;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В случае если при исчислении некоторых налогов налоговым периодом считается месяц или квартал (НДС, акцизы, налог на игорный бизнес, др.), учетную политику для целей налогообложения также рекомендуется сохранять в течение как минимум года;
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль списанной дебиторской задолженности, а также доходов и расходов, относящихся к игорному бизнесу.
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-03-06/1/79516)При этом не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе доходов и расходов налогоплательщиков доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 НК РФ (пункт 9 статьи 274 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-03-06/1/79516)При этом не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе доходов и расходов налогоплательщиков доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 НК РФ (пункт 9 статьи 274 НК РФ).
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2025)налогу на игорный бизнес;
(КонсультантПлюс, 2025)налогу на игорный бизнес;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- поступления денежных средств в уплату по НДС, акцизам, налогу на прибыль организаций, налогу на добычу полезных ископаемых, водному налогу, налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, налогу на имущество организаций; налогу на игорный бизнес; транспортному налогу, земельному налогу, единому сельскохозяйственному налогу, единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, страховым взносам. Данные поступления учитываются независимо от того, относится ли уплаченный налог к категории излишне уплаченных либо излишне взысканных;
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- поступления денежных средств в уплату по НДС, акцизам, налогу на прибыль организаций, налогу на добычу полезных ископаемых, водному налогу, налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, налогу на имущество организаций; налогу на игорный бизнес; транспортному налогу, земельному налогу, единому сельскохозяйственному налогу, единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, страховым взносам. Данные поступления учитываются независимо от того, относится ли уплаченный налог к категории излишне уплаченных либо излишне взысканных;
Вопрос: О налоге на прибыль при списании плательщиком налога на игорный бизнес кредиторской задолженности.
(Письмо ФНС России от 20.12.2022 N СД-4-3/17246@)Согласно пункту 9 статьи 274 Кодекса при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются в составе доходов и расходов налогоплательщиков доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 20.12.2022 N СД-4-3/17246@)Согласно пункту 9 статьи 274 Кодекса при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются в составе доходов и расходов налогоплательщиков доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 Кодекса.