Расчет фиксированного платежа за неполный месяц
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет фиксированного платежа за неполный месяц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Аренда автомобиля у физлица: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Арендная плата состоит из двух частей: фиксированная за аренду ТС - 35 000 (тридцать пять тысяч) рублей в месяц и переменная за услуги по управлению и технической эксплуатации ТС - 300 (триста) рублей в час. Фиксированная часть арендной платы за неполный календарный месяц аренды рассчитывается пропорционально количеству календарных дней в месяце, приходящихся на период аренды. Переменная часть арендной платы определяется на основании путевых листов.
(Издательство "Главная книга", 2025)Арендная плата состоит из двух частей: фиксированная за аренду ТС - 35 000 (тридцать пять тысяч) рублей в месяц и переменная за услуги по управлению и технической эксплуатации ТС - 300 (триста) рублей в час. Фиксированная часть арендной платы за неполный календарный месяц аренды рассчитывается пропорционально количеству календарных дней в месяце, приходящихся на период аренды. Переменная часть арендной платы определяется на основании путевых листов.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если же оплаченный патент действует не с начала месяца, придется рассчитать сумму "авансов", относящихся к каждому году, исходя из количества календарных дней действия патента, приходящихся на каждый год. Например, в декабре 2023 г. фирма, находящаяся в Ленинградской области, взяла мигранта, у которого срок действия патента - с 12.12.2023 по 12.06.2024. Он уплатил фиксированные авансовые платежи в 2023 г. за 6 месяцев на сумму 26 400 руб. (4 400 руб. x 6 мес.).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если же оплаченный патент действует не с начала месяца, придется рассчитать сумму "авансов", относящихся к каждому году, исходя из количества календарных дней действия патента, приходящихся на каждый год. Например, в декабре 2023 г. фирма, находящаяся в Ленинградской области, взяла мигранта, у которого срок действия патента - с 12.12.2023 по 12.06.2024. Он уплатил фиксированные авансовые платежи в 2023 г. за 6 месяцев на сумму 26 400 руб. (4 400 руб. x 6 мес.).
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 25.12.2013 N 97
"О некоторых вопросах, связанных с вознаграждением арбитражного управляющего при банкротстве"Если полномочия арбитражного управляющего возникли или прекратились не в первый или последний день месяца соответственно, то за неполные месяцы наличия у него полномочий фиксированная сумма вознаграждения выплачивается пропорционально количеству календарных дней в каждом таком месяце.
"О некоторых вопросах, связанных с вознаграждением арбитражного управляющего при банкротстве"Если полномочия арбитражного управляющего возникли или прекратились не в первый или последний день месяца соответственно, то за неполные месяцы наличия у него полномочий фиксированная сумма вознаграждения выплачивается пропорционально количеству календарных дней в каждом таком месяце.
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Согласно пункту 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации адвокаты относятся к числу плательщиков, которые самостоятельно должны исчислять суммы страховых взносов за расчетный период. Если они начинают осуществлять облагаемую страховыми взносами профессиональную деятельность в течение расчетного периода, то в соответствии с данным Кодексом фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности; за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (пункт 3 статьи 430).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Согласно пункту 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации адвокаты относятся к числу плательщиков, которые самостоятельно должны исчислять суммы страховых взносов за расчетный период. Если они начинают осуществлять облагаемую страховыми взносами профессиональную деятельность в течение расчетного периода, то в соответствии с данным Кодексом фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности; за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (пункт 3 статьи 430).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)При этом, если индивидуальный предприниматель прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом, если индивидуальный предприниматель прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ).
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП, осуществляющим несколько видов экономической деятельности, которым в марте 2024 г. были внесены изменения в ЕГРИП, и представлении расчета за 2024 г.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-05/6742)- уплатить за каждого члена КФХ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, исчисленные исходя из периода осуществления деятельности КФХ в 2024 году, который рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала осуществления деятельности КФХ (за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца) (пункт 3 статьи 430 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-05/6742)- уплатить за каждого члена КФХ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, исчисленные исходя из периода осуществления деятельности КФХ в 2024 году, который рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала осуществления деятельности КФХ (за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца) (пункт 3 статьи 430 Кодекса).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором адвокат снят с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату снятия с учета в налоговых органах адвоката включительно <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором адвокат снят с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату снятия с учета в налоговых органах адвоката включительно <1>.
Статья: Порядок расчета фиксированных взносов ИП за неполный год
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Тогда, учитывая, что на 2025 год фиксированная сумма взносов установлена в размере 53 658 рублей, полных рабочих месяцев у ИП будет девять, а рабочих дней в неполном месяце - 27, сумма фиксированного платежа данного предпринимателя в 2025 году составит:
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Тогда, учитывая, что на 2025 год фиксированная сумма взносов установлена в размере 53 658 рублей, полных рабочих месяцев у ИП будет девять, а рабочих дней в неполном месяце - 27, сумма фиксированного платежа данного предпринимателя в 2025 году составит:
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Если в течение расчетного периода ИП, имеющий право на освобождение от уплаты страховых взносов на основании приведенных норм, осуществлял соответствующую деятельность, то он уплачивает страховые взносы в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых им осуществлялась указанная деятельность. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых ИП осуществлялась указанная деятельность.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Если в течение расчетного периода ИП, имеющий право на освобождение от уплаты страховых взносов на основании приведенных норм, осуществлял соответствующую деятельность, то он уплачивает страховые взносы в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых им осуществлялась указанная деятельность. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых ИП осуществлялась указанная деятельность.
Статья: Необходимо ли доводить до МРОТ доплату за дополнительную работу?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Иными словами, соглашение должно позволять определить конкретный размер доплаты с учетом всех обстоятельств. В частности, если доплата устанавливается в процентах от оклада, необходимо конкретизировать, от оклада по какой должности (профессии) и как пересчитывать сумму в случае неполной отработки календарного месяца.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Иными словами, соглашение должно позволять определить конкретный размер доплаты с учетом всех обстоятельств. В частности, если доплата устанавливается в процентах от оклада, необходимо конкретизировать, от оклада по какой должности (профессии) и как пересчитывать сумму в случае неполной отработки календарного месяца.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Если индивидуальный предприниматель начинает или (и) прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение календарного года, то фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот год, определяется пропорционально количеству месяцев начиная с месяца регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя или (и) по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. п. 3, 4, 5 ст. 430 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если индивидуальный предприниматель начинает или (и) прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение календарного года, то фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот год, определяется пропорционально количеству месяцев начиная с месяца регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя или (и) по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. п. 3, 4, 5 ст. 430 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.03.2024 N БС-4-11/2502@ <Как исчислить страховые взносы на ОПС с суммы, превышающей 300 000 рублей, при переезде из нового региона в другой субъект РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)За неполные месяцы взносы рассчитываются пропорционально количеству календарных дней в этих месяцах.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)За неполные месяцы взносы рассчитываются пропорционально количеству календарных дней в этих месяцах.
Типовая ситуация: Системы и формы оплаты труда
(Издательство "Главная книга", 2025)Должностной оклад - фиксированный размер оплаты труда за календарный месяц, сумму оклада указывают в трудовом договоре. За месяц, в котором отработаны все рабочие дни, платят полный оклад. Выходные и нерабочие праздничные дни отдельно не оплачивают (ст. ст. 57, 129 ТК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Должностной оклад - фиксированный размер оплаты труда за календарный месяц, сумму оклада указывают в трудовом договоре. За месяц, в котором отработаны все рабочие дни, платят полный оклад. Выходные и нерабочие праздничные дни отдельно не оплачивают (ст. ст. 57, 129 ТК РФ).