Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль при убытке
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль при убытке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок расчета квартального авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал, если имеются убытки прошлых лет, при этом в I квартале получена прибыль и ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Каков порядок расчета квартального авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал, если имеются убытки прошлых лет, при этом в I квартале получена прибыль и ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Каков порядок расчета квартального авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал, если имеются убытки прошлых лет, при этом в I квартале получена прибыль и ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются?
Готовое решение: Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2024)Если в результате уступки права требования возврата аванса получен убыток, то, по нашему мнению, при расчете налога на прибыль его можно признать в полной сумме. Ведь несмотря на то что убыток от уступки права требования признается в особом порядке, каких-либо особенностей в отношении убытка, полученного цедентом - покупателем товаров (работ, услуг), НК РФ не установлено (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, ст. 279 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.08.2023 N 03-03-06/1/75803).
(КонсультантПлюс, 2024)Если в результате уступки права требования возврата аванса получен убыток, то, по нашему мнению, при расчете налога на прибыль его можно признать в полной сумме. Ведь несмотря на то что убыток от уступки права требования признается в особом порядке, каких-либо особенностей в отношении убытка, полученного цедентом - покупателем товаров (работ, услуг), НК РФ не установлено (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, ст. 279 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.08.2023 N 03-03-06/1/75803).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)1.6. Налогоплательщики, являющиеся резидентами особых экономических зон, участниками свободных экономических зон и резидентами свободного порта Владивосток (далее - особых (свободных) экономических зон) в соответствии с законодательством Российской Федерации, соответствующие условиям для исчисления налога на прибыль по пониженным налоговым ставкам, установленным для данной категории налогоплательщиков, в состав Декларации, помимо Титульного листа (Листа 01) и подразделов 1.1 и 1.2 Раздела 1, включают Лист 02, Приложения N 1, N 2, N 3, N 4, N 5 к Листу 02 с кодом "03" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)". При этом подраздел 1.2 Раздела 1, Приложения N 3, N 4, N 5 к Листу 02, Приложение N 1 к налоговой декларации представляются только при исчислении ежемесячных авансовых платежей, при наличии, соответственно, доходов и расходов, убытков и обособленных подразделений.
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)1.6. Налогоплательщики, являющиеся резидентами особых экономических зон, участниками свободных экономических зон и резидентами свободного порта Владивосток (далее - особых (свободных) экономических зон) в соответствии с законодательством Российской Федерации, соответствующие условиям для исчисления налога на прибыль по пониженным налоговым ставкам, установленным для данной категории налогоплательщиков, в состав Декларации, помимо Титульного листа (Листа 01) и подразделов 1.1 и 1.2 Раздела 1, включают Лист 02, Приложения N 1, N 2, N 3, N 4, N 5 к Листу 02 с кодом "03" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)". При этом подраздел 1.2 Раздела 1, Приложения N 3, N 4, N 5 к Листу 02, Приложение N 1 к налоговой декларации представляются только при исчислении ежемесячных авансовых платежей, при наличии, соответственно, доходов и расходов, убытков и обособленных подразделений.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2023 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица