Районный коэффициент во время командировки
Подборка наиболее важных документов по запросу Районный коэффициент во время командировки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Доплаты, надбавки
(КонсультантПлюс, 2025)Северная надбавка не выплачивается работникам, направленным в командировку в районы Крайнего Севера, если постоянное рабочее место располагалось в местности, для которой северная надбавка не установлена
(КонсультантПлюс, 2025)Северная надбавка не выплачивается работникам, направленным в командировку в районы Крайнего Севера, если постоянное рабочее место располагалось в местности, для которой северная надбавка не установлена
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 317 "Процентная надбавка к заработной плате" Трудового кодекса РФ"Разрешая спор о взыскании задолженности по зарплате за работу в районе Крайнего Севера и районного коэффициента за работу вахтовым методом и удовлетворяя требования ФИО1 в пределах заявленных им требований и расчета, суд исходил из того, что фактически в течение всего периода работы у ответчика ФИО1 осуществлял работу вахтовым методом по графику - 11 часов в сутки, вахта не менее 30 суток в Ямало-Ненецком АО, <адрес> (район Крайнего Севера), т.е. вне места постоянного проживания и места нахождения работодателя в <адрес>, проживая в полевом городке. В период междувахтового отдыха истец на работу не ходил, в указанный период заработная плата ему не начислялась, фактически вахтовый метод организации труда работодателем документально был неправомерно оформлен как служебные командировки, что не являлось основанием не начислять и не выплачивать истцу районный коэффициент, процентные надбавки к заработной плате, предусмотренные статьями 315, 316, 317 Трудового кодекса Российской Федерации, а также не предоставлять ему полагаемый дополнительный отпуск за работу в районах Крайнего Севера."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить работу в командировке и какие виды командировочных расходов нужно возместить работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Если командировка не имеет признаков вахтового метода, районный коэффициент к среднему заработку не начисляйте. Это следует из ч. 1 ст. 167 ТК РФ, разд. 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014, Доклада Роструда за I квартал 2018 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если командировка не имеет признаков вахтового метода, районный коэффициент к среднему заработку не начисляйте. Это следует из ч. 1 ст. 167 ТК РФ, разд. 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014, Доклада Роструда за I квартал 2018 г.
Статья: Вопрос с обложением НДФЛ выплат исходя из среднего заработка работникам Крайнего Севера решен
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Таким образом, бухгалтерам пришлось из выплат, рассчитываемых исходя из среднего заработка (отпускных, среднего заработка, сохраняемого за работником во время его командировки и других) вычленять часть, относящуюся к районным коэффициентам и надбавкам, и облагать эту часть НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. 1.2 ст. 224 НК РФ.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Таким образом, бухгалтерам пришлось из выплат, рассчитываемых исходя из среднего заработка (отпускных, среднего заработка, сохраняемого за работником во время его командировки и других) вычленять часть, относящуюся к районным коэффициентам и надбавкам, и облагать эту часть НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. 1.2 ст. 224 НК РФ.
Статья: Гарантии и компенсации при работе с особыми климатическими условиями
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2021, N 8)Районный коэффициент не начисляется на средний заработок, выплачиваемый работнику за период нахождения в служебной командировке в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Такой вывод содержится в п. 4 Инструкции, утв. Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2. Во время служебной командировки сотруднику выплачивается средний заработок (см. Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 18.06.2020 N 88-10876/2020).
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2021, N 8)Районный коэффициент не начисляется на средний заработок, выплачиваемый работнику за период нахождения в служебной командировке в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Такой вывод содержится в п. 4 Инструкции, утв. Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2. Во время служебной командировки сотруднику выплачивается средний заработок (см. Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 18.06.2020 N 88-10876/2020).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат, рассчитанных на основании средней заработной платы.
(Письмо ФНС России от 12.09.2025 N БС-16-11/262@)Таким образом, отдельные выплаты (например, оплата отпуска, оплата труда в период нахождения в служебной командировке), несмотря на то что рассчитываются исходя из среднего заработка, являются самостоятельными выплатами, к которым не применяются установленные в соответствии с законодательством Российской Федерации районные коэффициенты и процентные надбавки, и, соответственно, должны включаться в основную налоговую базу, облагаемую по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 12.09.2025 N БС-16-11/262@)Таким образом, отдельные выплаты (например, оплата отпуска, оплата труда в период нахождения в служебной командировке), несмотря на то что рассчитываются исходя из среднего заработка, являются самостоятельными выплатами, к которым не применяются установленные в соответствии с законодательством Российской Федерации районные коэффициенты и процентные надбавки, и, соответственно, должны включаться в основную налоговую базу, облагаемую по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, при направлении работника организации (ее обособленного подразделения), расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в командировку за ним сохраняется средний заработок, в расчет которого включаются суммы начисленной в расчетном периоде заработной платы, увеличенные на районный коэффициент, а также суммы процентной надбавки. Таким образом, можно утверждать, что средний заработок изначально исчислен с учетом районного коэффициента и процентной надбавки, а значит, нет никаких оснований для увеличения среднего заработка еще раз ("сверху").
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, при направлении работника организации (ее обособленного подразделения), расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в командировку за ним сохраняется средний заработок, в расчет которого включаются суммы начисленной в расчетном периоде заработной платы, увеличенные на районный коэффициент, а также суммы процентной надбавки. Таким образом, можно утверждать, что средний заработок изначально исчислен с учетом районного коэффициента и процентной надбавки, а значит, нет никаких оснований для увеличения среднего заработка еще раз ("сверху").
Статья: Какую ставку НДФЛ применять при расчете отпускных с учетом районных коэффициентов и надбавок?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Из сказанного налоговиками следует, что из суммы отпускных, рассчитанной с учетом районных коэффициентов и надбавок, нужно вычленять часть, относящуюся к этим коэффициентам и надбавкам, и облагать эту часть НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. 1.2 ст. 224 НК РФ. Так же нужно поступать и с другими выплатами, рассчитанными исходя из среднего заработка с учетом районных коэффициентов и надбавок (например, со средним заработком, сохраняемым за работником во время его командировки).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Из сказанного налоговиками следует, что из суммы отпускных, рассчитанной с учетом районных коэффициентов и надбавок, нужно вычленять часть, относящуюся к этим коэффициентам и надбавкам, и облагать эту часть НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. 1.2 ст. 224 НК РФ. Так же нужно поступать и с другими выплатами, рассчитанными исходя из среднего заработка с учетом районных коэффициентов и надбавок (например, со средним заработком, сохраняемым за работником во время его командировки).
Статья: Компании не удалось заменить вахтовый метод на командировку
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Апелляционный суд согласился с позицией суда первой инстанции, указав, что работодателем не представлено доказательств того, что работник фактически в течение всей трудовой деятельности мог и исполнял должностные обязанности по адресу, указанному в трудовом договоре. Утверждая то, что работник в г. Норильск был направлен в командировку, работодатель при этом не сохранял за ним средний заработок, с приказом о направлении в командировку не знакомил, не требовал от работника представления авансовых отчетов о понесенных расходах в командировке, что опровергает доводы о том, что в течение всей трудовой деятельности в компании работник находился в командировке в г. Норильске. В результате апелляционный суд пришел к выводу, что в связи с работой вахтовым методом в районе Крайнего Севера работодатель должен был начислять на заработную плату работника районный коэффициент 1,8, выплачивать надбавку за работу в районах Крайнего Севера по истечении шести месяцев работы 10%, а при увольнении выплатить компенсацию за неиспользованный дополнительный оплачиваемый отпуск в связи с работой в районах Крайнего Севера.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Апелляционный суд согласился с позицией суда первой инстанции, указав, что работодателем не представлено доказательств того, что работник фактически в течение всей трудовой деятельности мог и исполнял должностные обязанности по адресу, указанному в трудовом договоре. Утверждая то, что работник в г. Норильск был направлен в командировку, работодатель при этом не сохранял за ним средний заработок, с приказом о направлении в командировку не знакомил, не требовал от работника представления авансовых отчетов о понесенных расходах в командировке, что опровергает доводы о том, что в течение всей трудовой деятельности в компании работник находился в командировке в г. Норильске. В результате апелляционный суд пришел к выводу, что в связи с работой вахтовым методом в районе Крайнего Севера работодатель должен был начислять на заработную плату работника районный коэффициент 1,8, выплачивать надбавку за работу в районах Крайнего Севера по истечении шести месяцев работы 10%, а при увольнении выплатить компенсацию за неиспользованный дополнительный оплачиваемый отпуск в связи с работой в районах Крайнего Севера.