Работа с самозанятыми
Подборка наиболее важных документов по запросу Работа с самозанятыми (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взаимодействие самозанятых между собой и с заказчиком в ходе строительных работ - трудовые отношения?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Представленные гражданско-правовые договоры не предусматривают полномочия компании по определению режима работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничных листов и т.п., ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Представленные гражданско-правовые договоры не предусматривают полномочия компании по определению режима работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничных листов и т.п., ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.
Готовое решение: Как заключить договор подряда со множественностью лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: подрядчик-физлицо может быть и самозанятым, который применяет налог на профессиональный доход (НПД). Для организации-заказчика важно с точки зрения налоговых последствий, является ли самозанятый плательщиком НПД в части работ, которые он выполняет (какие работы может выполнять самозанятый гражданин). При определенных условиях у заказчика не возникают обязанности налогового агента в отношении облагаемого НПД дохода, выплаченного самозанятому по гражданско-правовому договору.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: подрядчик-физлицо может быть и самозанятым, который применяет налог на профессиональный доход (НПД). Для организации-заказчика важно с точки зрения налоговых последствий, является ли самозанятый плательщиком НПД в части работ, которые он выполняет (какие работы может выполнять самозанятый гражданин). При определенных условиях у заказчика не возникают обязанности налогового агента в отношении облагаемого НПД дохода, выплаченного самозанятому по гражданско-правовому договору.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, согласно представленным документам спорные работы выполнялись самозанятыми физическими лицами по заключенным с контрагентом договорам. При этом данные договоры датированы позднее проверяемого периода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, согласно представленным документам спорные работы выполнялись самозанятыми физическими лицами по заключенным с контрагентом договорам. При этом данные договоры датированы позднее проверяемого периода.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, страховые взносы, указав, что обществом при определении налоговой базы по НДФЛ не учтены доходы в части выплат физическим лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД. Суд признал доначисление обоснованным, сделав вывод о трудовом характере отношений сторон. Суд принял во внимание, что общество на постоянной основе привлекало самозанятых, при этом регистрация в качестве плательщика НПД носила обязательный или рекомендательный характер, инициатива и помощь в регистрации исходила от общества, договорами было предусмотрено выполнение работником лично определенного рода работ на конкретном объекте; во всех актах выполненных работ срок выполнения работ составлял месяц, что говорит о систематическом характере; договоры предусматривали контроль со стороны общества за качеством работ; акты выполненных работ от плательщиков НПД носили обезличенный характер - не содержали сведения о том, какие именно работы выполнены, отсутствовала конкретизация вида и объема выполненных работ; вознаграждение за выполненные работы самозанятые получали регулярно в зависимости от вида выполняемой работы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, страховые взносы, указав, что обществом при определении налоговой базы по НДФЛ не учтены доходы в части выплат физическим лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД. Суд признал доначисление обоснованным, сделав вывод о трудовом характере отношений сторон. Суд принял во внимание, что общество на постоянной основе привлекало самозанятых, при этом регистрация в качестве плательщика НПД носила обязательный или рекомендательный характер, инициатива и помощь в регистрации исходила от общества, договорами было предусмотрено выполнение работником лично определенного рода работ на конкретном объекте; во всех актах выполненных работ срок выполнения работ составлял месяц, что говорит о систематическом характере; договоры предусматривали контроль со стороны общества за качеством работ; акты выполненных работ от плательщиков НПД носили обезличенный характер - не содержали сведения о том, какие именно работы выполнены, отсутствовала конкретизация вида и объема выполненных работ; вознаграждение за выполненные работы самозанятые получали регулярно в зависимости от вида выполняемой работы.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для юриста"Срок работы самозанятых через цифровые платформы на одну компанию ограничивают с 1 октября 2026 года (29.06.2026)
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"1. В какой форме должен быть заключен договор на оказание услуг между заказчиком-юридическим лицом и исполнителем - физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", чтобы заказчик имел право учесть в расходах затраты на оплату оказанных услуг.
"О применении налога на профессиональный доход"1. В какой форме должен быть заключен договор на оказание услуг между заказчиком-юридическим лицом и исполнителем - физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", чтобы заказчик имел право учесть в расходах затраты на оплату оказанных услуг.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 1. НАЛОГОВЫЕ РИСКИ РАБОТЫ С САМОЗАНЯТЫМИ И ИП
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 1. НАЛОГОВЫЕ РИСКИ РАБОТЫ С САМОЗАНЯТЫМИ И ИП
Вопрос: Организация заключила с самозанятым договор о выполнении работ. Оплата за организацию произведена третьим лицом. Чек самозанятым оформлен на организацию. Вправе ли организация учесть стоимость работ в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Вопрос: Организация заключила с самозанятым договор о выполнении работ. Оплата за организацию произведена третьим лицом. Чек самозанятым оформлен на организацию. Вправе ли организация учесть стоимость работ в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Вопрос: Организация заключила с самозанятым договор о выполнении работ. Оплата за организацию произведена третьим лицом. Чек самозанятым оформлен на организацию. Вправе ли организация учесть стоимость работ в расходах по налогу на прибыль?
Вопрос: От НДС освобождается реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме при условии приобретения работ (услуг) у организаций (ИП), непосредственно выполняющих (оказывающих) эти работы (услуги). Применяется ли освобождение, если работы выполняет подрядчик - самозанятое физлицо?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Согласно пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождается от НДС реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме при условии приобретения данных работ (услуг) у организаций (ИП), непосредственно выполняющих (оказывающих) эти работы (услуги). Применяется ли это освобождение, если такие работы выполняет подрядчик - самозанятое физлицо?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Согласно пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождается от НДС реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме при условии приобретения данных работ (услуг) у организаций (ИП), непосредственно выполняющих (оказывающих) эти работы (услуги). Применяется ли это освобождение, если такие работы выполняет подрядчик - самозанятое физлицо?
Готовое решение: Какие есть особенности приема на работу к работодателю-ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли особенности приема на работу соискателя, имеющего статус самозанятого, к работодателю-ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли особенности приема на работу соискателя, имеющего статус самозанятого, к работодателю-ИП
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 6)Новый индикатор риска при работе с самозанятыми
("Главная книга", 2026, N 6)Новый индикатор риска при работе с самозанятыми
Готовое решение: Как оплачивается больничный лист иностранным гражданам
(КонсультантПлюс, 2026)ГПД на выполнение работ и (или) оказание услуг (в том числе, если такой договор заключен с иностранцем в статусе самозанятого, который одновременно работает в организации по трудовому договору);
(КонсультантПлюс, 2026)ГПД на выполнение работ и (или) оказание услуг (в том числе, если такой договор заключен с иностранцем в статусе самозанятого, который одновременно работает в организации по трудовому договору);
Статья: Новости от 01.11.2024
("Главная книга", 2024, N 22)Подозрительные обстоятельства при работе с самозанятыми
("Главная книга", 2024, N 22)Подозрительные обстоятельства при работе с самозанятыми
Готовое решение: Как составить смешанный договор оказания услуг и выполнения работ (подряда)
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что если физлицо (исполнитель/подрядчик) является самозанятым, то нужно учитывать связанные с этим особенности, а также принять во внимание то, какие работы (услуги) может оказывать самозанятый.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что если физлицо (исполнитель/подрядчик) является самозанятым, то нужно учитывать связанные с этим особенности, а также принять во внимание то, какие работы (услуги) может оказывать самозанятый.