Путевка за счет фсс ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Путевка за счет фсс ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплаты работникам работодателем: обложение НДФЛ
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 2)НДФЛ платить не придется, если путевки предоставляются работникам за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации (Письмо Минфина России от 01.07.2013 N 03-04-06/24981) или оплачиваются профсоюзом (Письмо Минфина России от 17.01.2013 N 03-04-05/6-28).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 2)НДФЛ платить не придется, если путевки предоставляются работникам за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации (Письмо Минфина России от 01.07.2013 N 03-04-06/24981) или оплачиваются профсоюзом (Письмо Минфина России от 17.01.2013 N 03-04-05/6-28).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Если компенсация стоимости путевок осуществляется за счет средств ФСС РФ, то такая выплата не облагается НДФЛ в силу прямого указания п. 9 ст. 217 НК РФ.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Если компенсация стоимости путевок осуществляется за счет средств ФСС РФ, то такая выплата не облагается НДФЛ в силу прямого указания п. 9 ст. 217 НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2009 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Д.М. Щекин)Общество выделяло своим работникам путевки на санаторно-курортное лечение, путевки оплачивались частично средствами предприятия. При этом суммы частичной оплаты выделенных путевок не учитывались предприятием при определении базы НДФЛ, что, по мнению налогового органа, привело к неперечислению НДФЛ. В соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (в качестве дохода физического лица) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, а также за счет средств Фонда социального страхования РФ. Названная норма предполагает, что не облагается НДФЛ стоимость путевок, компенсированная организацией, если расходы на такую компенсацию в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли. Правильность такого толкования п. 9 ст. 217 НК РФ подтверждается ее новой редакцией, устранившей возможность возникновения ситуации, когда работники убыточных предприятий оказывались в неравном положении с работниками организаций, имеющих прибыль. Поскольку согласно п. 29 ст. 270 НК РФ расходы на оплату путевок не учитываются в целях налогообложения прибыли, суммы стоимости выделенных путевок правомерно не учтены обществом в базе НДФЛ.
(Д.М. Щекин)Общество выделяло своим работникам путевки на санаторно-курортное лечение, путевки оплачивались частично средствами предприятия. При этом суммы частичной оплаты выделенных путевок не учитывались предприятием при определении базы НДФЛ, что, по мнению налогового органа, привело к неперечислению НДФЛ. В соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (в качестве дохода физического лица) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, а также за счет средств Фонда социального страхования РФ. Названная норма предполагает, что не облагается НДФЛ стоимость путевок, компенсированная организацией, если расходы на такую компенсацию в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли. Правильность такого толкования п. 9 ст. 217 НК РФ подтверждается ее новой редакцией, устранившей возможность возникновения ситуации, когда работники убыточных предприятий оказывались в неравном положении с работниками организаций, имеющих прибыль. Поскольку согласно п. 29 ст. 270 НК РФ расходы на оплату путевок не учитываются в целях налогообложения прибыли, суммы стоимости выделенных путевок правомерно не учтены обществом в базе НДФЛ.
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 07.11.2005 N 03-03-04/1/340
<Об учете расходов на медосмотры работников и оплату детских путевок в оздоровительные лагеря>В соответствии с пунктом 9 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций либо за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
<Об учете расходов на медосмотры работников и оплату детских путевок в оздоровительные лагеря>В соответствии с пунктом 9 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций либо за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
Вопрос-Ответ: Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу
(октябрь 2001 года)
"Налог на доходы физических лиц в 2001 году"Таким образом, полная или частичная компенсация за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на доходы организаций или за счет средств Фонда социального страхования, стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории России не будет включаться в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц.
(октябрь 2001 года)
"Налог на доходы физических лиц в 2001 году"Таким образом, полная или частичная компенсация за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на доходы организаций или за счет средств Фонда социального страхования, стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории России не будет включаться в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц.
Тематический выпуск: Налоги и страховые взносы, начисляемые на выплаты работникам
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б., Пшеничников А.Г., Килинкарова Е.В., Родина Л.А., Солдатченко М.В., Дюжева М.Б., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 6)Если компенсация стоимости путевок осуществляется за счет средств ФСС РФ, то такая выплата не облагается НДФЛ в силу прямого указания п. 9 ст. 217 НК РФ.
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б., Пшеничников А.Г., Килинкарова Е.В., Родина Л.А., Солдатченко М.В., Дюжева М.Б., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 6)Если компенсация стоимости путевок осуществляется за счет средств ФСС РФ, то такая выплата не облагается НДФЛ в силу прямого указания п. 9 ст. 217 НК РФ.
Статья: Детские путевки за счет ФСС РФ в 2007 году
(Аникина М.Л.)
("Советник бухгалтера", 2007, N 6)В заключение отметим, что удерживать НДФЛ с части стоимости детских путевок, оплаченных за счет средств ФСС РФ или за счет собственных средств работодателя, не нужно. Это следует из п. 9 ст. 217 НК РФ и подтверждается позицией Минфина России, в частности, выраженной в Письме от 07.11.2005 N 03-03-04/1/340.
(Аникина М.Л.)
("Советник бухгалтера", 2007, N 6)В заключение отметим, что удерживать НДФЛ с части стоимости детских путевок, оплаченных за счет средств ФСС РФ или за счет собственных средств работодателя, не нужно. Это следует из п. 9 ст. 217 НК РФ и подтверждается позицией Минфина России, в частности, выраженной в Письме от 07.11.2005 N 03-03-04/1/340.
Статья: Путевки: налогообложение, бухгалтерский учет, отчетность (Окончание)
(Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2008, N 7)НДФЛ. Если путевка приобретена полностью или частично за счет средств Фонда социального страхования, НДФЛ ее облагать не нужно (абз. 1 и 3 п. 9 ст. 217 НК РФ).
(Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2008, N 7)НДФЛ. Если путевка приобретена полностью или частично за счет средств Фонда социального страхования, НДФЛ ее облагать не нужно (абз. 1 и 3 п. 9 ст. 217 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме Минфина России от 01.07.2013 N 03-04-06/24981 разъясняется, что стоимость санаторно-курортных путевок, приобретаемых организацией для своих работников, а также стоимость таких путевок, предоставляемых работникам за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 9 статьи 217 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме Минфина России от 01.07.2013 N 03-04-06/24981 разъясняется, что стоимость санаторно-курортных путевок, приобретаемых организацией для своих работников, а также стоимость таких путевок, предоставляемых работникам за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 9 статьи 217 НК РФ.
Статья: Расчеты с сотрудниками в "упрощенном" варианте
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 32)Поэтому компенсация стоимости путевок, приобретенных за счет средств соцстраха, не облагается налогом на доходы физических лиц.
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 32)Поэтому компенсация стоимости путевок, приобретенных за счет средств соцстраха, не облагается налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Сотрудник предпенсионного возраста поехал в санаторий (стоимость путевки оплачивается за счет средств ФСС). Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость проезда к месту санаторно-курортного лечения?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1
Статья: Путевки для детей сотрудников
(Захарова С.В.)
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4)Согласно п. 9 ст. 217 Налогового кодекса РФ суммы компенсации стоимости путевок в находящиеся на территории РФ учреждения для детей, не достигших возраста 16 лет, выплачиваемые за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль, или за счет средств ФСС РФ, не облагаются НДФЛ. А поскольку стоимость путевки в части, оплачиваемой организацией, не учитывается в составе расходов при исчислении налога на прибыль, то на нее не начисляют ЕСН (п. 3 ст. 236 Налогового кодекса РФ) и страховые пенсионные взносы.
(Захарова С.В.)
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4)Согласно п. 9 ст. 217 Налогового кодекса РФ суммы компенсации стоимости путевок в находящиеся на территории РФ учреждения для детей, не достигших возраста 16 лет, выплачиваемые за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль, или за счет средств ФСС РФ, не облагаются НДФЛ. А поскольку стоимость путевки в части, оплачиваемой организацией, не учитывается в составе расходов при исчислении налога на прибыль, то на нее не начисляют ЕСН (п. 3 ст. 236 Налогового кодекса РФ) и страховые пенсионные взносы.
Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение оплачивает работникам стоимость детских путевок. Частично путевки оплачивает соцстрах, частично - сама организация за счет бюджетных средств. Облагается ли стоимость путевки налогом на доходы физических лиц?
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2006, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2006, N 4
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2006, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2006, N 4
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате работодателем путевок на санаторно-курортное лечение работников (их детей) и проезда к месту лечения и обратно.
(Письмо Минфина России от 12.04.2018 N 03-15-06/24316)Вопрос: Организация приобретает для своих работников и их детей путевки, в том числе за счет средств ФСС РФ. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость путевок и оплата проезда на санаторно-курортное лечение?
(Письмо Минфина России от 12.04.2018 N 03-15-06/24316)Вопрос: Организация приобретает для своих работников и их детей путевки, в том числе за счет средств ФСС РФ. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость путевок и оплата проезда на санаторно-курортное лечение?
Статья: Путевки: за чей счет отдохнем?
(Аканеев В.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 18)Теперь о налогах. Если путевка оплачена за счет соцстраха, начислять НДФЛ не надо (п. 9 ст. 217 НК РФ). Кроме того, не нужно начислять ЕСН и страховые взносы в Пенсионный фонд (пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании").
(Аканеев В.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 18)Теперь о налогах. Если путевка оплачена за счет соцстраха, начислять НДФЛ не надо (п. 9 ст. 217 НК РФ). Кроме того, не нужно начислять ЕСН и страховые взносы в Пенсионный фонд (пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании").