Пункт 7 статьи 378.2 налогового
Подборка наиболее важных документов по запросу Пункт 7 статьи 378.2 налогового (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Гараж и УСН: нужно ли платить налог на имущество?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Минфин разъяснил, что в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, необходимо включение их в Перечень объектов недвижимого имущества, определяемый уполномоченным органом субъекта РФ в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (далее - Перечень). В отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (в том числе гаражей), Перечень не формируется. Основанием для налогообложения в рамках ст. 378.2 НК РФ отдельно стоящих гаражей являются сведения об этих объектах, имеющиеся в ЕГРН и соответствующих первичных документах. Таким образом, налогообложение налогом на имущество организаций гаражей осуществляется по кадастровой стоимости, если законом субъекта РФ предусмотрено налогообложение по кадастровой стоимости гаражей, на основании сведений о них.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Минфин разъяснил, что в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, необходимо включение их в Перечень объектов недвижимого имущества, определяемый уполномоченным органом субъекта РФ в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (далее - Перечень). В отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (в том числе гаражей), Перечень не формируется. Основанием для налогообложения в рамках ст. 378.2 НК РФ отдельно стоящих гаражей являются сведения об этих объектах, имеющиеся в ЕГРН и соответствующих первичных документах. Таким образом, налогообложение налогом на имущество организаций гаражей осуществляется по кадастровой стоимости, если законом субъекта РФ предусмотрено налогообложение по кадастровой стоимости гаражей, на основании сведений о них.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По кадастровой стоимости налогом на имущество организаций облагается недвижимость, которая включена в региональный перечень. Его формирует уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ ежегодно не позднее 1 января (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По кадастровой стоимости налогом на имущество организаций облагается недвижимость, которая включена в региональный перечень. Его формирует уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ ежегодно не позднее 1 января (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7. Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1 марта текущего налогового периода по налогу:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7. Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1 марта текущего налогового периода по налогу:
Готовое решение: В каких случаях с вложений во внеоборотные активы на счете 08 нужно платить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Для объектов торгово-офисного назначения, общепита и бытового обслуживания действует еще одно условие для расчета налога по кадастровой стоимости: они должны быть включены в специальный Перечень торгово-офисной недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости. Посмотреть этот перечень можно на официальном сайте вашего региона или его исполнительного органа, например правительства. Срок формирования и опубликования перечня - не позднее 1 марта текущего года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если на текущий год вашего объекта в перечне не было, считайте налог по среднегодовой стоимости (п. 1 ст. 375, п. 10, пп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для объектов торгово-офисного назначения, общепита и бытового обслуживания действует еще одно условие для расчета налога по кадастровой стоимости: они должны быть включены в специальный Перечень торгово-офисной недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости. Посмотреть этот перечень можно на официальном сайте вашего региона или его исполнительного органа, например правительства. Срок формирования и опубликования перечня - не позднее 1 марта текущего года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если на текущий год вашего объекта в перечне не было, считайте налог по среднегодовой стоимости (п. 1 ст. 375, п. 10, пп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2026 г. перечень объектов недвижимости, налог по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ определяет не позднее 1 марта текущего года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2026 г. перечень объектов недвижимости, налог по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ определяет не позднее 1 марта текущего года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, крайний срок определения уполномоченным органом субъекта Федерации перечня объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, перенесен с 1 января на 1 марта текущего налогового периода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, крайний срок определения уполномоченным органом субъекта Федерации перечня объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, перенесен с 1 января на 1 марта текущего налогового периода.
Статья: Налоги на транспорт, землю и недвижимость: поправки для компаний с 2026 года (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)Новшество 1. По общему правилу нежилая недвижимость облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, если она включена в специальный перечень, утвержденный в субъекте РФ на текущий год <10>. С 01.01.2026 в НК РФ изменен срок, в который уполномоченный региональный орган определяет (направляет в налоговые органы и размещает на своем официальном сайте или сайте региона) "кадастровый" перечень на очередной год. Новый срок - не позднее 1 марта текущего года <11>. Ранее перечень должен был формироваться не позднее 1 января текущего года <12>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)Новшество 1. По общему правилу нежилая недвижимость облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, если она включена в специальный перечень, утвержденный в субъекте РФ на текущий год <10>. С 01.01.2026 в НК РФ изменен срок, в который уполномоченный региональный орган определяет (направляет в налоговые органы и размещает на своем официальном сайте или сайте региона) "кадастровый" перечень на очередной год. Новый срок - не позднее 1 марта текущего года <11>. Ранее перечень должен был формироваться не позднее 1 января текущего года <12>.
Статья: Некоторые проблемы оценки кадастровой стоимости объектов недвижимости с учетом специфики применения статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Если налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и могут не превышать 0,1 процента от налогооблагаемой базы, то в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, ставка установлена в размере 2 процентов <1>.
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Если налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и могут не превышать 0,1 процента от налогооблагаемой базы, то в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, ставка установлена в размере 2 процентов <1>.
Готовое решение: В каких случаях организация должна платить налог на имущество по кадастровой стоимости, а в каких - по среднегодовой
(КонсультантПлюс, 2026)Посмотреть этот перечень можно на официальном сайте вашего региона или его исполнительного органа, например правительства. Срок формирования и опубликования перечня - не позднее 1 марта текущего года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Посмотреть этот перечень можно на официальном сайте вашего региона или его исполнительного органа, например правительства. Срок формирования и опубликования перечня - не позднее 1 марта текущего года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Ситуация: Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Коэффициент 1,1 не применяется при исчислении налога в случае изменения в течение календарного года характеристик объекта налогообложения, а также в отношении, например, объектов, включенных в специальный перечень на основании п. 7 ст. 378.2 НК РФ (ст. 405, абз. 3 п. 8.1 ст. 408 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Коэффициент 1,1 не применяется при исчислении налога в случае изменения в течение календарного года характеристик объекта налогообложения, а также в отношении, например, объектов, включенных в специальный перечень на основании п. 7 ст. 378.2 НК РФ (ст. 405, абз. 3 п. 8.1 ст. 408 НК РФ).
Статья: О практике налогообложения недвижимого имущества организаций исходя из кадастровой стоимости
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)В 2022 году Конституционный Суд РФ, отказывая в принятии жалобы организации на нарушение ее конституционных прав п. 7 ст. 378.2 НК РФ, повторил изложенный в Постановлении N 46-П тезис о фактическом использовании здания <11>. Практиками отмечается, что в этом деле "постановка вновь созданного здания на кадастровый учет в середине 2016 г. не давала оснований включить его в перечень на 2016 г." <12>.
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)В 2022 году Конституционный Суд РФ, отказывая в принятии жалобы организации на нарушение ее конституционных прав п. 7 ст. 378.2 НК РФ, повторил изложенный в Постановлении N 46-П тезис о фактическом использовании здания <11>. Практиками отмечается, что в этом деле "постановка вновь созданного здания на кадастровый учет в середине 2016 г. не давала оснований включить его в перечень на 2016 г." <12>.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)В силу пункта 7 статьи 378.2 НК РФ уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 данной статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)В силу пункта 7 статьи 378.2 НК РФ уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 данной статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)ИП платят налог на имущество по торгово-офисной недвижимости, которая включена в специальный перечень.
(КонсультантПлюс, 2026)ИП платят налог на имущество по торгово-офисной недвижимости, которая включена в специальный перечень.