Пункт 20 приложения 18 к договору о евразийском экономическом союзе
Подборка наиболее важных документов по запросу Пункт 20 приложения 18 к договору о евразийском экономическом союзе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 030 заполняйте, если экспортируете сырьевые товары. Отразите в ней НДС, который принимаете к вычету по этим товарам (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 030 заполняйте, если экспортируете сырьевые товары. Отразите в ней НДС, который принимаете к вычету по этим товарам (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. I Приложения N 1 приведены коды операций, которые не являются объектами обложения по п. 2 ст. 146 НК РФ, а также по которым Россия не является местом реализации в соответствии со ст. ст. 147, 148 НК РФ, п. п. 3, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. I Приложения N 1 приведены коды операций, которые не являются объектами обложения по п. 2 ст. 146 НК РФ, а также по которым Россия не является местом реализации в соответствии со ст. ст. 147, 148 НК РФ, п. п. 3, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Если в установленный срок вы не смогли представить в налоговый орган документы (их копии, реестры) для подтверждения ставки 0%, нужно рассчитать и уплатить НДС по обычной ставке за тот квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в установленный срок вы не смогли представить в налоговый орган документы (их копии, реестры) для подтверждения ставки 0%, нужно рассчитать и уплатить НДС по обычной ставке за тот квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Но, как правило, сам порядок взимания этих налогов позволяет избежать их двойной уплаты. Например (пп. 1, 4 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 164, пп. 13 п. 1 ст. 182, пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, п. п. 3, 13, 17 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
(КонсультантПлюс, 2025)Но, как правило, сам порядок взимания этих налогов позволяет избежать их двойной уплаты. Например (пп. 1, 4 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 164, пп. 13 п. 1 ст. 182, пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, п. п. 3, 13, 17 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)Местом реализации посреднических услуг, оказываемых исполнителем из страны ЕАЭС, является место нахождения исполнителя (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737, от 04.07.2016 N 03-07-13/1/38911).
(КонсультантПлюс, 2025)Местом реализации посреднических услуг, оказываемых исполнителем из страны ЕАЭС, является место нахождения исполнителя (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737, от 04.07.2016 N 03-07-13/1/38911).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас экспорт сырьевых товаров, то в разд. 4 отразите вычеты, связанные с их экспортом (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас экспорт сырьевых товаров, то в разд. 4 отразите вычеты, связанные с их экспортом (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января 2024 г. в отношении товаров, ввозимых в РФ с территорий государств - членов ЕАЭС по посредническим договорам, по которым товары приобретает доверитель, комитент, принципал, применяется п. 4 ст. 151 НК РФ. Согласно его положениям НДС исчисляет посредник (поверенный, комиссионер, агент) (организация или ИП). Он уплачивает налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия им на учет импортированных товаров. Посредник представляет в налоговые органы документы, предусмотренные п. 20 разд. III Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, в том числе декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное этим Протоколом.
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января 2024 г. в отношении товаров, ввозимых в РФ с территорий государств - членов ЕАЭС по посредническим договорам, по которым товары приобретает доверитель, комитент, принципал, применяется п. 4 ст. 151 НК РФ. Согласно его положениям НДС исчисляет посредник (поверенный, комиссионер, агент) (организация или ИП). Он уплачивает налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия им на учет импортированных товаров. Посредник представляет в налоговые органы документы, предусмотренные п. 20 разд. III Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, в том числе декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное этим Протоколом.
Статья: Маркетинговые услуги
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 2 Общих положений Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)) маркетинговые услуги - это услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров (работ, услуг) в целях определения мер по созданию необходимых экономических условий производства и обращения товаров (работ, услуг), включая характеристику товаров (работ, услуг), выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 2 Общих положений Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)) маркетинговые услуги - это услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров (работ, услуг) в целях определения мер по созданию необходимых экономических условий производства и обращения товаров (работ, услуг), включая характеристику товаров (работ, услуг), выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы.
Готовое решение: Корректировочный счет-фактура при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)Так, значения граф 5 и 9 строки Г (уменьшение) корректировочного счета-фактуры будут равны, так как стоимость товаров без НДС будет равна стоимости товаров с НДС. Кроме того, в графе 1в отразите код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС из графы 1б первичного счета-фактуры (пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. "а" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)Так, значения граф 5 и 9 строки Г (уменьшение) корректировочного счета-фактуры будут равны, так как стоимость товаров без НДС будет равна стоимости товаров с НДС. Кроме того, в графе 1в отразите код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС из графы 1б первичного счета-фактуры (пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. "а" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф за неуплату НДС составляет 20% от суммы задолженности по налогу. Если выяснится, что налог не уплачен умышленно, то штраф - 40% (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, п. п. 5, 8, 22 Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф за неуплату НДС составляет 20% от суммы задолженности по налогу. Если выяснится, что налог не уплачен умышленно, то штраф - 40% (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, п. п. 5, 8, 22 Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС).
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на маркетинговые услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Понятие маркетинговых услуг приведено, в частности, в п. 2 Приложения N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014): это услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров (работ, услуг) в целях определения мер по созданию необходимых экономических условий производства и обращения товаров (работ, услуг), включая характеристику товаров (работ, услуг), выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы.
(Консультация эксперта, 2025)Понятие маркетинговых услуг приведено, в частности, в п. 2 Приложения N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014): это услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров (работ, услуг) в целях определения мер по созданию необходимых экономических условий производства и обращения товаров (работ, услуг), включая характеристику товаров (работ, услуг), выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы.
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 7 - ставку НДС - "0%" (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. "ж" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 7 - ставку НДС - "0%" (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. "ж" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры);