Псн поправки
Подборка наиболее важных документов по запросу Псн поправки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Донастройка налоговой реформы для спецрежимников: как плюсы, так и минусы (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Новые изменения внесены в основной поправочный Закон по налоговой реформе. Для компаний на УСН и ПСН часть поправок, к сожалению, носит негативный характер. В частности, коэффициент-дефлятор для целей применения УСН на 2025 г. установили равным нулю. А у ИП, планирующих получить патент в 2025 г., впервые в истории будет приниматься во внимание размер прошлогоднего дохода. Об этих и других спецрежимных донастройках расскажем в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Новые изменения внесены в основной поправочный Закон по налоговой реформе. Для компаний на УСН и ПСН часть поправок, к сожалению, носит негативный характер. В частности, коэффициент-дефлятор для целей применения УСН на 2025 г. установили равным нулю. А у ИП, планирующих получить патент в 2025 г., впервые в истории будет приниматься во внимание размер прошлогоднего дохода. Об этих и других спецрежимных донастройках расскажем в статье.
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Так, в Дагестане и в Красноярском крае каникулы по-прежнему действуют до 2025 г. <21> А вот в Московской области и в Республике Алтай поправку внесли, продлив ПСН-каникулы на максимально возможный срок - до 2027 г. <22>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Так, в Дагестане и в Красноярском крае каникулы по-прежнему действуют до 2025 г. <21> А вот в Московской области и в Республике Алтай поправку внесли, продлив ПСН-каникулы на максимально возможный срок - до 2027 г. <22>
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Строго говоря, это не согласуется с тем смыслом, который заложен в действующей редакции НК: 1%-е взносы за 2023 г. подлежат уплате в 2024 г., а значит, должны уменьшать налоги 2024 г. Поэтому о том, что 1%-е взносы за 2023 г. можно вычитать из спецрежимных налогов начиная с I квартала 2024 г., поначалу сообщила и ФНС <2>. Но это идет вразрез с нормой НК, запрещающей введение задним числом такого правового регулирования, которое ухудшает положение налогоплательщиков <3>. А ведь многие ИП в I и II кварталах 2023 г. уже заплатили часть 1%-х взносов за 2023 г. и вычли эту сумму из налогов при УСН/ПСН. Законно ли заставлять их пересчитывать налоги из-за изменения законодательства с середины года?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Строго говоря, это не согласуется с тем смыслом, который заложен в действующей редакции НК: 1%-е взносы за 2023 г. подлежат уплате в 2024 г., а значит, должны уменьшать налоги 2024 г. Поэтому о том, что 1%-е взносы за 2023 г. можно вычитать из спецрежимных налогов начиная с I квартала 2024 г., поначалу сообщила и ФНС <2>. Но это идет вразрез с нормой НК, запрещающей введение задним числом такого правового регулирования, которое ухудшает положение налогоплательщиков <3>. А ведь многие ИП в I и II кварталах 2023 г. уже заплатили часть 1%-х взносов за 2023 г. и вычли эту сумму из налогов при УСН/ПСН. Законно ли заставлять их пересчитывать налоги из-за изменения законодательства с середины года?
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Июльские поправки в самом деле предусматривают возможность уменьшения налога при УСН/ПСН на еще не уплаченные взносы. Более того, этот порядок распространен на правоотношения, возникшие с 01.01.2023, то есть уменьшить налог на неуплаченные взносы можно и задним числом. Но это касается взносов за 2023 г. и последующие годы. Взносы же за периоды, предшествующие 2023 г., уплаченные после 31.12.2022, уменьшают налог за налоговые периоды 2023 - 2025 гг. - это прямо предусмотрено действующей редакцией НК <19>. То есть для взносов за 2022 г. правило зачета в уменьшение налога прежнее - по факту уплаты. И пока на ЕНС не погашена обязанность по уплате 1%-х взносов за 2022 г., уменьшить на них "упрощенный" налог нельзя.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Июльские поправки в самом деле предусматривают возможность уменьшения налога при УСН/ПСН на еще не уплаченные взносы. Более того, этот порядок распространен на правоотношения, возникшие с 01.01.2023, то есть уменьшить налог на неуплаченные взносы можно и задним числом. Но это касается взносов за 2023 г. и последующие годы. Взносы же за периоды, предшествующие 2023 г., уплаченные после 31.12.2022, уменьшают налог за налоговые периоды 2023 - 2025 гг. - это прямо предусмотрено действующей редакцией НК <19>. То есть для взносов за 2022 г. правило зачета в уменьшение налога прежнее - по факту уплаты. И пока на ЕНС не погашена обязанность по уплате 1%-х взносов за 2022 г., уменьшить на них "упрощенный" налог нельзя.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Поправки внесены в п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Теперь право на ПСН утеряно, если доходы превысили 60 млн руб. за предшествующий календарный год или с начала текущего года. В старой редакции нормы не было слова "предшествующий".
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Поправки внесены в п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Теперь право на ПСН утеряно, если доходы превысили 60 млн руб. за предшествующий календарный год или с начала текущего года. В старой редакции нормы не было слова "предшествующий".
Статья: НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- на "доходной" УСН и на ПСН фиксированные взносы за 2023 г. уменьшат налог по УСН/ПСН за 2023 г. независимо от того, когда уплачены - в этом году или в следующем. Напомним, после летних поправок в НК в уменьшение налога учитывается сумма взносов ИП за себя, подлежащая уплате в налоговом периоде, а не фактически уплаченная <19>. В том числе и в случае, когда, как в 2023 г., крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день следующего года (см. ГК, 2023, N 18, с. 18). Что касается 1%-х взносов за 2023 г., то ФНС разрешила уменьшить на них налог за 2023 г. либо за 2024 г. по выбору самого ИП. И неважно, в каком году они при этом уплачены <20> (подробности - в ГК, 2023, N 20, с. 51).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- на "доходной" УСН и на ПСН фиксированные взносы за 2023 г. уменьшат налог по УСН/ПСН за 2023 г. независимо от того, когда уплачены - в этом году или в следующем. Напомним, после летних поправок в НК в уменьшение налога учитывается сумма взносов ИП за себя, подлежащая уплате в налоговом периоде, а не фактически уплаченная <19>. В том числе и в случае, когда, как в 2023 г., крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день следующего года (см. ГК, 2023, N 18, с. 18). Что касается 1%-х взносов за 2023 г., то ФНС разрешила уменьшить на них налог за 2023 г. либо за 2024 г. по выбору самого ИП. И неважно, в каком году они при этом уплачены <20> (подробности - в ГК, 2023, N 20, с. 51).
Статья: Сложный вид цифровых прав - цифровая валюта. Она получила налоговое регулирование
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Теперь в дополнение к этим Законам приняты поправки в Налоговый кодекс РФ. Федеральный закон от 29.11.2024 N 418-ФЗ (далее - Федеральный закон N 418-ФЗ) вводит следующие системообразующие решения:
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Теперь в дополнение к этим Законам приняты поправки в Налоговый кодекс РФ. Федеральный закон от 29.11.2024 N 418-ФЗ (далее - Федеральный закон N 418-ФЗ) вводит следующие системообразующие решения:
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)ИП на "доходной" УСН, деятельность по сдаче помещений в аренду. В 2024 г. доходы превысили 60 млн руб., то есть с 2025 г. с учетом внесенных в НК поправок ИП становится плательщиком НДС. Можно ли при таких вводных в 2025 г. открыть парикмахерскую на патенте, оставаясь при этом на УСН по услугам аренды?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)ИП на "доходной" УСН, деятельность по сдаче помещений в аренду. В 2024 г. доходы превысили 60 млн руб., то есть с 2025 г. с учетом внесенных в НК поправок ИП становится плательщиком НДС. Можно ли при таких вводных в 2025 г. открыть парикмахерскую на патенте, оставаясь при этом на УСН по услугам аренды?
Статья: Как ИП на ПСН уменьшать налог на взносы в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)В строке 110 листа Б "Сумма страховых взносов (платежей) и пособий... уменьшающая сумму налога...", как предусмотрено формой, указывается "общая сумма уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий, предусмотренных п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ". Отметим, что ФНС не стала корректировать форму уведомления об уменьшении "патентного" налога в связи с прошлогодними поправками в НК, поэтому расшифровка этой строки устарела.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)В строке 110 листа Б "Сумма страховых взносов (платежей) и пособий... уменьшающая сумму налога...", как предусмотрено формой, указывается "общая сумма уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий, предусмотренных п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ". Отметим, что ФНС не стала корректировать форму уведомления об уменьшении "патентного" налога в связи с прошлогодними поправками в НК, поэтому расшифровка этой строки устарела.
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)К тому же по новым правилам, установленным недавно принятыми поправками в НК, учитывать взносы ИП за себя в расчете налогов по УСН/ПСН можно будет вообще без привязки к оплате. О новшествах мы написали на с. 27.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)К тому же по новым правилам, установленным недавно принятыми поправками в НК, учитывать взносы ИП за себя в расчете налогов по УСН/ПСН можно будет вообще без привязки к оплате. О новшествах мы написали на с. 27.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 1)Сейчас и без этой поправки нельзя оставить работника без премии, если он выполнил все закрепленные в положении о премировании или ином ЛНА условия для ее назначения. Правда, одним из условий может быть отсутствие дисциплинарных взысканий <3>.
("Главная книга", 2023, N 1)Сейчас и без этой поправки нельзя оставить работника без премии, если он выполнил все закрепленные в положении о премировании или ином ЛНА условия для ее назначения. Правда, одним из условий может быть отсутствие дисциплинарных взысканий <3>.