Псн поправки
Подборка наиболее важных документов по запросу Псн поправки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Донастройка налоговой реформы для спецрежимников: как плюсы, так и минусы (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Новые изменения внесены в основной поправочный Закон по налоговой реформе. Для компаний на УСН и ПСН часть поправок, к сожалению, носит негативный характер. В частности, коэффициент-дефлятор для целей применения УСН на 2025 г. установили равным нулю. А у ИП, планирующих получить патент в 2025 г., впервые в истории будет приниматься во внимание размер прошлогоднего дохода. Об этих и других спецрежимных донастройках расскажем в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Новые изменения внесены в основной поправочный Закон по налоговой реформе. Для компаний на УСН и ПСН часть поправок, к сожалению, носит негативный характер. В частности, коэффициент-дефлятор для целей применения УСН на 2025 г. установили равным нулю. А у ИП, планирующих получить патент в 2025 г., впервые в истории будет приниматься во внимание размер прошлогоднего дохода. Об этих и других спецрежимных донастройках расскажем в статье.
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Поправками, внесенными в Бюджетный кодекс РФ (п. 2 ст. 611, п. 2 61.2) установлено, что суммы налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, по нормативу 100% будут зачисляться в бюджеты муниципальных районов и муниципальных округов. В настоящее время суммы налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, зачисляются по нормативу 100% в бюджеты субъектов РФ.
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Поправками, внесенными в Бюджетный кодекс РФ (п. 2 ст. 611, п. 2 61.2) установлено, что суммы налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, по нормативу 100% будут зачисляться в бюджеты муниципальных районов и муниципальных округов. В настоящее время суммы налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, зачисляются по нормативу 100% в бюджеты субъектов РФ.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.04.2023 N ЕД-17-20/95@ <О применении ККТ организациями, осуществляющими обучение, и ИП при оказании образовательных услуг>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)- если применяют патентную систему налогообложения при условии выдачи (направления) клиенту документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и клиентом;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)- если применяют патентную систему налогообложения при условии выдачи (направления) клиенту документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и клиентом;
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Строго говоря, это не согласуется с тем смыслом, который заложен в действующей редакции НК: 1%-е взносы за 2023 г. подлежат уплате в 2024 г., а значит, должны уменьшать налоги 2024 г. Поэтому о том, что 1%-е взносы за 2023 г. можно вычитать из спецрежимных налогов начиная с I квартала 2024 г., поначалу сообщила и ФНС <2>. Но это идет вразрез с нормой НК, запрещающей введение задним числом такого правового регулирования, которое ухудшает положение налогоплательщиков <3>. А ведь многие ИП в I и II кварталах 2023 г. уже заплатили часть 1%-х взносов за 2023 г. и вычли эту сумму из налогов при УСН/ПСН. Законно ли заставлять их пересчитывать налоги из-за изменения законодательства с середины года?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Строго говоря, это не согласуется с тем смыслом, который заложен в действующей редакции НК: 1%-е взносы за 2023 г. подлежат уплате в 2024 г., а значит, должны уменьшать налоги 2024 г. Поэтому о том, что 1%-е взносы за 2023 г. можно вычитать из спецрежимных налогов начиная с I квартала 2024 г., поначалу сообщила и ФНС <2>. Но это идет вразрез с нормой НК, запрещающей введение задним числом такого правового регулирования, которое ухудшает положение налогоплательщиков <3>. А ведь многие ИП в I и II кварталах 2023 г. уже заплатили часть 1%-х взносов за 2023 г. и вычли эту сумму из налогов при УСН/ПСН. Законно ли заставлять их пересчитывать налоги из-за изменения законодательства с середины года?
Статья: ПСН-новшества: разбираемся в практике применения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 8)ПСН-НОВШЕСТВА: РАЗБИРАЕМСЯ В ПРАКТИКЕ ПРИМЕНЕНИЯ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 8)ПСН-НОВШЕСТВА: РАЗБИРАЕМСЯ В ПРАКТИКЕ ПРИМЕНЕНИЯ
Статья: Новые правила игры - 2026
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)И важнейшая поправка, касающаяся возможности применения ПСН: как сказано в пояснительной записке, в целях развития микробизнеса и обеспечения конкурентных условий с бизнес-сообществом, достигшим среднего уровня по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, предлагается снизить предельное значение величины суммы доходов в целях применения ПСН с 60 млн до 10 млн руб. (планируется скорректировать пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)И важнейшая поправка, касающаяся возможности применения ПСН: как сказано в пояснительной записке, в целях развития микробизнеса и обеспечения конкурентных условий с бизнес-сообществом, достигшим среднего уровня по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, предлагается снизить предельное значение величины суммы доходов в целях применения ПСН с 60 млн до 10 млн руб. (планируется скорректировать пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Статья: Налоговый кодекс - 2026. Как может измениться НК РФ?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Комментируемым проектом поправок предлагается внести изменения и в части применения ПСН. "В настоящее время одним из условий применения ПСН является предельная величина дохода - 60 миллионов рублей за календарный год. Законопроектом предлагается снизить предельный размер дохода до показателя аналогичного для УСН - до 10 миллионов рублей. Изменения в части патентной системы касаются и возможности ее применения для отдельных видов деятельности. В частности, из перечня коммерческой деятельности, которую можно осуществлять с применением ПСН, предлагается исключить несколько направлений. Это оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговые залы (исключение составляет розничная торговля через объекты нестационарной торговой сети)", - говорит Ольга Мандрощенко.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Комментируемым проектом поправок предлагается внести изменения и в части применения ПСН. "В настоящее время одним из условий применения ПСН является предельная величина дохода - 60 миллионов рублей за календарный год. Законопроектом предлагается снизить предельный размер дохода до показателя аналогичного для УСН - до 10 миллионов рублей. Изменения в части патентной системы касаются и возможности ее применения для отдельных видов деятельности. В частности, из перечня коммерческой деятельности, которую можно осуществлять с применением ПСН, предлагается исключить несколько направлений. Это оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговые залы (исключение составляет розничная торговля через объекты нестационарной торговой сети)", - говорит Ольга Мандрощенко.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.03.2023 N 03-11-09/21978 <Об уменьшении налога при ПСН на взносы>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Минфин в комментируемом Письме разъяснил, что означает данная поправка:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Минфин в комментируемом Письме разъяснил, что означает данная поправка:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)Сейчас ИП, который работает на УСН или ЕСХН и решил перейти на НПД, должен подать в ИФНС уведомление об отказе от спецрежима в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого <7>. Если опоздать, то переход на НПД отменяется. Авторы проекта отмечают, что многие предприниматели об уведомлении не знают или забывают и долгое время платят НПД, а потом получают доначисления от инспекции. И предлагают исключить такие ситуации, закрепив в НК, что регистрация в качестве самозанятого автоматически, без подачи уведомления, прекращает применение УСН или ЕСХН, а также, при наличии патента с незавершенным сроком действия, ПСН. Правда, для последнего случая в состав поправок почему-то не включили прямое указание на то, что стоимость патента в этом случае подлежит перерасчету. Правительство свой отзыв на проект еще не представило.
("Главная книга", 2023, N 22)Сейчас ИП, который работает на УСН или ЕСХН и решил перейти на НПД, должен подать в ИФНС уведомление об отказе от спецрежима в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого <7>. Если опоздать, то переход на НПД отменяется. Авторы проекта отмечают, что многие предприниматели об уведомлении не знают или забывают и долгое время платят НПД, а потом получают доначисления от инспекции. И предлагают исключить такие ситуации, закрепив в НК, что регистрация в качестве самозанятого автоматически, без подачи уведомления, прекращает применение УСН или ЕСХН, а также, при наличии патента с незавершенным сроком действия, ПСН. Правда, для последнего случая в состав поправок почему-то не включили прямое указание на то, что стоимость патента в этом случае подлежит перерасчету. Правительство свой отзыв на проект еще не представило.
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)К тому же по новым правилам, установленным недавно принятыми поправками в НК, учитывать взносы ИП за себя в расчете налогов по УСН/ПСН можно будет вообще без привязки к оплате. О новшествах мы написали на с. 27.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)К тому же по новым правилам, установленным недавно принятыми поправками в НК, учитывать взносы ИП за себя в расчете налогов по УСН/ПСН можно будет вообще без привязки к оплате. О новшествах мы написали на с. 27.
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Июльские поправки в самом деле предусматривают возможность уменьшения налога при УСН/ПСН на еще не уплаченные взносы. Более того, этот порядок распространен на правоотношения, возникшие с 01.01.2023, то есть уменьшить налог на неуплаченные взносы можно и задним числом. Но это касается взносов за 2023 г. и последующие годы. Взносы же за периоды, предшествующие 2023 г., уплаченные после 31.12.2022, уменьшают налог за налоговые периоды 2023 - 2025 гг. - это прямо предусмотрено действующей редакцией НК <19>. То есть для взносов за 2022 г. правило зачета в уменьшение налога прежнее - по факту уплаты. И пока на ЕНС не погашена обязанность по уплате 1%-х взносов за 2022 г., уменьшить на них "упрощенный" налог нельзя.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Июльские поправки в самом деле предусматривают возможность уменьшения налога при УСН/ПСН на еще не уплаченные взносы. Более того, этот порядок распространен на правоотношения, возникшие с 01.01.2023, то есть уменьшить налог на неуплаченные взносы можно и задним числом. Но это касается взносов за 2023 г. и последующие годы. Взносы же за периоды, предшествующие 2023 г., уплаченные после 31.12.2022, уменьшают налог за налоговые периоды 2023 - 2025 гг. - это прямо предусмотрено действующей редакцией НК <19>. То есть для взносов за 2022 г. правило зачета в уменьшение налога прежнее - по факту уплаты. И пока на ЕНС не погашена обязанность по уплате 1%-х взносов за 2022 г., уменьшить на них "упрощенный" налог нельзя.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- ИП, применяющие патентную систему налогообложения, при торговле на регулярных ярмарках выходного дня с общим числом торговых мест не более 50. Освобождение установлено для определенных видов деятельности на ПСН;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- ИП, применяющие патентную систему налогообложения, при торговле на регулярных ярмарках выходного дня с общим числом торговых мест не более 50. Освобождение установлено для определенных видов деятельности на ПСН;