Псн и усн в одном магазине
Подборка наиболее важных документов по запросу Псн и усн в одном магазине (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ПСН и УСН при розничной торговле продуктами питания через один павильон, а также продуктами питания, подлежащими маркировке, и оптовой торговле через другой павильон.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-11-11/64269)Согласно подпунктам 2 и 4 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, это торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-11-11/64269)Согласно подпунктам 2 и 4 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, это торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны.
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)- под ПСН не подпадает продажа имущества. А многие ИП время от времени заключают такие сделки. Например, бизнесмен может продать помещение магазина, офиса или склада либо автомобили, которые использовались в "патентной" деятельности. Если нет УСН "в запасе", придется платить по таким сделкам НДФЛ и НДС <8>;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)- под ПСН не подпадает продажа имущества. А многие ИП время от времени заключают такие сделки. Например, бизнесмен может продать помещение магазина, офиса или склада либо автомобили, которые использовались в "патентной" деятельности. Если нет УСН "в запасе", придется платить по таким сделкам НДФЛ и НДС <8>;
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.43 НК РФПри продаже кофе из кофемашины с оплатой в кассе магазина нужен патент на оказание услуг общепита, а не розничную торговлю >>>
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.06.2013 N ЕД-4-3/10450
"О применении патентной системы налогообложения"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 05.04.2013 N 03-11-10/11254)Если индивидуальный предприниматель имеет магазин (магазины) с площадью торгового зала не более 50 кв. метров и получил патент на розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров (подпункт 45 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса), а также имеет иной магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) перейти на уплату единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, на упрощенную систему налогообложения или на общий режим налогообложения. Если указанный индивидуальный предприниматель имеет также магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 150 кв. метров, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) применять упрощенную систему налогообложения или общий режим налогообложения и совмещать один из них с патентной системой налогообложения.
"О применении патентной системы налогообложения"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 05.04.2013 N 03-11-10/11254)Если индивидуальный предприниматель имеет магазин (магазины) с площадью торгового зала не более 50 кв. метров и получил патент на розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров (подпункт 45 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса), а также имеет иной магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) перейти на уплату единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, на упрощенную систему налогообложения или на общий режим налогообложения. Если указанный индивидуальный предприниматель имеет также магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 150 кв. метров, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) применять упрощенную систему налогообложения или общий режим налогообложения и совмещать один из них с патентной системой налогообложения.
Вопрос: ИП продает бижутерию в розничном магазине и применяет ПСН. При этом он планирует продавать в этом же магазине ювелирные изделия (не из серебра). Какой должна быть система налогообложения в данном случае у ИП при ведении этих видов деятельности?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, при продаже индивидуальным предпринимателем в этом же магазине ювелирных изделий не из серебра ПСН, УСН, АУСН, НПД по данной деятельности применять нельзя.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, при продаже индивидуальным предпринимателем в этом же магазине ювелирных изделий не из серебра ПСН, УСН, АУСН, НПД по данной деятельности применять нельзя.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)УСН + ПСН при оптовой и розничной торговле в одном магазине
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)УСН + ПСН при оптовой и розничной торговле в одном магазине
Статья: Переход на УСН при утрате права на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП, совмещающему ПСН и УСН, не возбраняется торговать одновременно подакцизными товарами или маркированными товарами и другими даже в одном магазине - при условии что он ведет раздельный учет. То есть по продаже подакцизных (маркированных) товаров ИП должен отчитываться по УСН, а все остальные продажи будут подпадать под ПСН-розницу <26>. Но если раздельный учет не велся и налоговики при проверке выявили факт нарушения ПСН-ограничения <27>, бессмысленно делить выручку задним числом и подавать уточненку по УСН с отражением доходов от продажи подакцизных (маркированных) товаров - от слета с ПСН это уже не спасет <28>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП, совмещающему ПСН и УСН, не возбраняется торговать одновременно подакцизными товарами или маркированными товарами и другими даже в одном магазине - при условии что он ведет раздельный учет. То есть по продаже подакцизных (маркированных) товаров ИП должен отчитываться по УСН, а все остальные продажи будут подпадать под ПСН-розницу <26>. Но если раздельный учет не велся и налоговики при проверке выявили факт нарушения ПСН-ограничения <27>, бессмысленно делить выручку задним числом и подавать уточненку по УСН с отражением доходов от продажи подакцизных (маркированных) товаров - от слета с ПСН это уже не спасет <28>.
Статья: Патент с ошибкой и другие проблемы у ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)У меня комиссионка, сейчас работаю на УСН. Можно ли получить патент на комиссионный магазин? И правильно ли я понимаю, что в доходах на ПСН, как и на УСН, надо будет учитывать только комиссионное вознаграждение?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)У меня комиссионка, сейчас работаю на УСН. Можно ли получить патент на комиссионный магазин? И правильно ли я понимаю, что в доходах на ПСН, как и на УСН, надо будет учитывать только комиссионное вознаграждение?