Проводки пно пна
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки пно пна (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Информационные технологии в бухгалтерском учете: проблемы автоматизации бухгалтерского учета в условиях применения ПБУ 18/02
(Чистов Д.В.)
("Профессиональный бухгалтер - повышение квалификации", 2006, N 7)Программа выполняет расчет и отражение в бухгалтерском учете постоянных налоговых активов и обязательств. Для этого программа использует зарегистрированные в информационной базе данные по виду учета "ПР", и в зависимости от вида сальдо (дебетовое или кредитовое) на счете 99.01 "Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)" по виду учету "ПР" рассчитывает величину постоянного налогового обязательства или постоянного налогового актива и при проведении документа формирует соответствующую бухгалтерскую запись:
(Чистов Д.В.)
("Профессиональный бухгалтер - повышение квалификации", 2006, N 7)Программа выполняет расчет и отражение в бухгалтерском учете постоянных налоговых активов и обязательств. Для этого программа использует зарегистрированные в информационной базе данные по виду учета "ПР", и в зависимости от вида сальдо (дебетовое или кредитовое) на счете 99.01 "Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)" по виду учету "ПР" рассчитывает величину постоянного налогового обязательства или постоянного налогового актива и при проведении документа формирует соответствующую бухгалтерскую запись:
Статья: Взыскиваем ущерб с работника
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)- 14 000 руб. - сформирован ПНА;
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)- 14 000 руб. - сформирован ПНА;
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Дебетовый 68 субсчет "Постоянные налоговые обязательства"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Дебетовый 68 субсчет "Постоянные налоговые обязательства"
Статья: Изменения в ПБУ 18/02, или Работа над ошибками
(Семенов М.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Возникает вопрос: какой проводкой отразить актив, а заодно и постоянное налоговое обязательство? Ведь в новой редакции из п. 17 ПБУ 18/02 исключено указание на то, как в учете отражаются упомянутые показатели. Тем самым Минфин предоставляет бухгалтеру некую свободу действий, но это не означает, что отражать ПНО (ПНА) можно по-новому. Корреспонденция счетов Дебет 99 Кредит 68 является единственно приемлемой для ПНО, а проводка Дебет 68 Кредит 99 - наиболее подходящей для ПНА.
(Семенов М.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Возникает вопрос: какой проводкой отразить актив, а заодно и постоянное налоговое обязательство? Ведь в новой редакции из п. 17 ПБУ 18/02 исключено указание на то, как в учете отражаются упомянутые показатели. Тем самым Минфин предоставляет бухгалтеру некую свободу действий, но это не означает, что отражать ПНО (ПНА) можно по-новому. Корреспонденция счетов Дебет 99 Кредит 68 является единственно приемлемой для ПНО, а проводка Дебет 68 Кредит 99 - наиболее подходящей для ПНА.
Статья: Прощенный долг
(Бурсулая Т.)
("Расчет", 2015, N 6; "Практическая бухгалтерия", 2015, N 7)Так как размер прощенного долга в составе расходов не учитывается, то в бухгалтерском учете возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02). ПНО необходимо отражать по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" (субсчет "Постоянные налоговые обязательства (активы)") в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов). В учете следует сделать следующие записи. В месяце реализации товара:
(Бурсулая Т.)
("Расчет", 2015, N 6; "Практическая бухгалтерия", 2015, N 7)Так как размер прощенного долга в составе расходов не учитывается, то в бухгалтерском учете возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02). ПНО необходимо отражать по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" (субсчет "Постоянные налоговые обязательства (активы)") в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов). В учете следует сделать следующие записи. В месяце реализации товара:
Статья: Как заполнить Отчет о прибылях и убытках
(Курбангалеева О.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 3)По ней отражается сумма постоянных налоговых активов и обязательств (ПНО и ПНА), которые организация сформировала в отчетном периоде на основе возникших положительных и отрицательных постоянных разниц. В бухгалтерском учете постоянные налоговые обязательства показываются следующим образом: Дебет 99 Кредит 68 "Расчеты по налогу на прибыль". Для отражения в бухгалтерском учете постоянных налоговых активов необходимо сделать обратную проводку.
(Курбангалеева О.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 3)По ней отражается сумма постоянных налоговых активов и обязательств (ПНО и ПНА), которые организация сформировала в отчетном периоде на основе возникших положительных и отрицательных постоянных разниц. В бухгалтерском учете постоянные налоговые обязательства показываются следующим образом: Дебет 99 Кредит 68 "Расчеты по налогу на прибыль". Для отражения в бухгалтерском учете постоянных налоговых активов необходимо сделать обратную проводку.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском учете и отчетности организации за 2007 г. дебиторская и кредиторская задолженность по уплате налогов в бюджет?..
(Консультация эксперта, 2008)По дебету счета 68 отражаются постоянные налоговые активы (в корреспонденции со счетом 99, субсчет "Постоянные налоговые обязательства (активы)"), а также отложенные налоговые обязательства (в корреспонденции со счетом 77 "Отложенные налоговые обязательства") <8>.
(Консультация эксперта, 2008)По дебету счета 68 отражаются постоянные налоговые активы (в корреспонденции со счетом 99, субсчет "Постоянные налоговые обязательства (активы)"), а также отложенные налоговые обязательства (в корреспонденции со счетом 77 "Отложенные налоговые обязательства") <8>.
"16 700 бухгалтерских проводок с комментариями"
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Отражение в бухгалтерском учете постоянного налогового обязательства и постоянного налогового актива.
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Отражение в бухгалтерском учете постоянного налогового обязательства и постоянного налогового актива.
Корреспонденция счетов: Организация, применявшая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), с нового отчетного года перешла на общую систему налогообложения (ОСН) с использованием метода начисления. Как отразить в ее учете операции по оказанию услуг, если оказаны они в периоде применения УСН, а оплата от заказчика получена в периоде применения ОСН?..
(Консультация эксперта, 2014)Бухгалтерские записи по отражению ПНА и ПНО производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2014)Бухгалтерские записи по отражению ПНА и ПНО производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок.
Статья: Переезд работника: обязательства работодателя при возмещении расходов
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 5)Данные суммы представляют собой постоянную разницу, наличие которой обязывает организацию начислить постоянное налоговое обязательство. Под ПНО понимается сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде. ПНО признается организацией в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница. ПНО равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату (п. 4 - 7 ПБУ 18/02) (с 2020 года вместо ПНО (ПНА) вводится понятие "постоянный налоговый расход (доход)"). В бухгалтерском учете при этом осуществляется следующая запись:
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 5)Данные суммы представляют собой постоянную разницу, наличие которой обязывает организацию начислить постоянное налоговое обязательство. Под ПНО понимается сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде. ПНО признается организацией в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница. ПНО равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату (п. 4 - 7 ПБУ 18/02) (с 2020 года вместо ПНО (ПНА) вводится понятие "постоянный налоговый расход (доход)"). В бухгалтерском учете при этом осуществляется следующая запись:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение в дар от физического лица служебной сторожевой собаки, которая будет использоваться в целях охраны производственного объекта, если ее рыночная стоимость не превышает 40 000 руб., при этом в бухгалтерском учете эта собака будет учтена в качестве объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2014)При этом в периодах начисления амортизации и одновременного признания дохода в виде безвозмездно полученного имущества по данной операции не будет возникать разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью и, соответственно, возникать постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств.
(Консультация эксперта, 2014)При этом в периодах начисления амортизации и одновременного признания дохода в виде безвозмездно полученного имущества по данной операции не будет возникать разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью и, соответственно, возникать постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств.
"Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие"
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2014)Постоянный налоговый актив определяется аналогично, но его сумма противоположна сумме постоянного налогового обязательства, поэтому и бухгалтерская проводка на его сумму будет противоположной: Д-т сч. 68, субсч. "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль", К-т сч. 99.
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2014)Постоянный налоговый актив определяется аналогично, но его сумма противоположна сумме постоянного налогового обязательства, поэтому и бухгалтерская проводка на его сумму будет противоположной: Д-т сч. 68, субсч. "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль", К-т сч. 99.
Статья: Исправление ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности, внесение изменений в книгу покупок и книгу продаж
(Соколова И.Н.)
("Налоговый вестник", 2007, N 10)В предыдущем разделе мы напомнили читателям журнала о постоянных разницах и о том, как отражаются в учете постоянные налоговые обязательства. Здесь же отметим, что постоянные налоговые активы оформляются в бухгалтерском учете проводкой по дебету счета 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", и кредиту счета 99.
(Соколова И.Н.)
("Налоговый вестник", 2007, N 10)В предыдущем разделе мы напомнили читателям журнала о постоянных разницах и о том, как отражаются в учете постоянные налоговые обязательства. Здесь же отметим, что постоянные налоговые активы оформляются в бухгалтерском учете проводкой по дебету счета 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", и кредиту счета 99.