Проверка системы внутреннего контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка системы внутреннего контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о функционировании правового механизма обеспечения результативности и эффективности деятельности налоговых органов при осуществлении контроля
(Головченко О.Н.)
("Журнал российского права", 2026, N 4)Так, к основным параметрам рискованной деятельности относятся: уровень налоговой нагрузки и убыточность предпринимательской деятельности; высокий уровень вычетов по сравнению с полученной прибылью; отсутствие системы внутреннего контроля, обеспечивающей проверку контрагента на предмет его добросовестности <30>; постоянная смена места юридического адреса в связи с использованием более высоких налоговых льгот и иных налоговых преференций; отсутствие деловой цели при осуществлении предпринимательской деятельности; низкий уровень рентабельности бизнеса, деятельность которого осуществляется с высокими налоговыми рисками <31>.
(Головченко О.Н.)
("Журнал российского права", 2026, N 4)Так, к основным параметрам рискованной деятельности относятся: уровень налоговой нагрузки и убыточность предпринимательской деятельности; высокий уровень вычетов по сравнению с полученной прибылью; отсутствие системы внутреннего контроля, обеспечивающей проверку контрагента на предмет его добросовестности <30>; постоянная смена места юридического адреса в связи с использованием более высоких налоговых льгот и иных налоговых преференций; отсутствие деловой цели при осуществлении предпринимательской деятельности; низкий уровень рентабельности бизнеса, деятельность которого осуществляется с высокими налоговыми рисками <31>.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)<4> См., например, Методические рекомендации Банка России от 18.12.2017 N 32-МР "По проверке системы внутреннего контроля в кредитной организации".
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)<4> См., например, Методические рекомендации Банка России от 18.12.2017 N 32-МР "По проверке системы внутреннего контроля в кредитной организации".
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России от 14.10.2025 N ИС-аудит-81
"Новое в аудиторском законодательстве: факты и комментарии"Проверка системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ
"Новое в аудиторском законодательстве: факты и комментарии"Проверка системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ
"Внутрифирменный стандарт аудиторской деятельности "Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения"
(утв. Решением Правления СРО ААС от 24.04.2026, протокол N 785)12. ПРОГРАММА ПРОВЕРКИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
(утв. Решением Правления СРО ААС от 24.04.2026, протокол N 785)12. ПРОГРАММА ПРОВЕРКИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
Статья: Аудит бизнес-процесса "Продажи": информационное обеспечение, документирование и процедуры контроля
(Сафонова М.Ф., Босенко Я.В., Мельник А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)В ООО "АгроРусь" система внутреннего контроля оценивается как средняя (35 - 54 балла). Организация имеет эффективные процедуры контроля за документами и расчетами. Основные риски связаны с недостаточной автоматизацией аналитической работы и мониторинга. При проведении аудита бизнес-процесса "Продажи" в большей степени можно опираться на данные системы внутреннего контроля с акцентом на проверку зон повышенного риска, где выявлены недостатки в регламентации процессов и системе мониторинга. Ключевые процедуры должны быть сфокусированы на оценке обоснованности признания выручки и проверке правильности ведения учета в условиях применения ЕСХН.
(Сафонова М.Ф., Босенко Я.В., Мельник А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)В ООО "АгроРусь" система внутреннего контроля оценивается как средняя (35 - 54 балла). Организация имеет эффективные процедуры контроля за документами и расчетами. Основные риски связаны с недостаточной автоматизацией аналитической работы и мониторинга. При проведении аудита бизнес-процесса "Продажи" в большей степени можно опираться на данные системы внутреннего контроля с акцентом на проверку зон повышенного риска, где выявлены недостатки в регламентации процессов и системе мониторинга. Ключевые процедуры должны быть сфокусированы на оценке обоснованности признания выручки и проверке правильности ведения учета в условиях применения ЕСХН.
Статья: Противодействие коррупции во вновь создаваемых предприятиях малого бизнеса
(Галлямов О.О.)
("Международное публичное и частное право", 2024, N 4)В статье рассматривается проблема влияния коррупции на деятельность малого и среднего бизнеса, а также необходимость внедрения системы антикоррупционного комплаенса для минимизации коррупционных рисков. Проведен анализ существующих международных стандартов, таких как ISO 37001, и их применимости в условиях Российской Федерации. Особое внимание уделено зарубежным практикам, которые демонстрируют необходимость внедрения обязательного антикоррупционного комплаенса на законодательном уровне. В статье предложены ключевые меры, направленные на предотвращение коррупционных деяний, включая системы внутреннего контроля, проверку контрагентов и обучение сотрудников. Также рассмотрены риски, связанные с коррупцией для молодых компаний, и предложены методы их снижения на начальных этапах деятельности.
(Галлямов О.О.)
("Международное публичное и частное право", 2024, N 4)В статье рассматривается проблема влияния коррупции на деятельность малого и среднего бизнеса, а также необходимость внедрения системы антикоррупционного комплаенса для минимизации коррупционных рисков. Проведен анализ существующих международных стандартов, таких как ISO 37001, и их применимости в условиях Российской Федерации. Особое внимание уделено зарубежным практикам, которые демонстрируют необходимость внедрения обязательного антикоррупционного комплаенса на законодательном уровне. В статье предложены ключевые меры, направленные на предотвращение коррупционных деяний, включая системы внутреннего контроля, проверку контрагентов и обучение сотрудников. Также рассмотрены риски, связанные с коррупцией для молодых компаний, и предложены методы их снижения на начальных этапах деятельности.
Статья: Этапы проведения аудита учета денежных средств в коммерческой организации
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Третий этап - это проверка системы внутреннего контроля (СВК). Наличие системы внутреннего контроля уже говорит аудитору об эффективности и результативности компании. Внутренний контроль обеспечивает своевременность, достоверность и полноту информации, формируемой в бухгалтерском учете, соблюдение требований и норм законодательства, предотвращение или оперативное исправление ошибок и искажений в учете и отчетности [10, 11]. В то же время аудитор может не только проверить СВК (что само по себе повышает качество СВК), но и помочь организации усилить систему внутреннего контроля, четко определить объекты контроля, персонифицировать ответственность, усилить контроль за денежным потоком, за формами расчетов с контрагентами, за системой скидок. Тем самым выявить узкие места, сократить риски по ключевым вопросам [12].
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Третий этап - это проверка системы внутреннего контроля (СВК). Наличие системы внутреннего контроля уже говорит аудитору об эффективности и результативности компании. Внутренний контроль обеспечивает своевременность, достоверность и полноту информации, формируемой в бухгалтерском учете, соблюдение требований и норм законодательства, предотвращение или оперативное исправление ошибок и искажений в учете и отчетности [10, 11]. В то же время аудитор может не только проверить СВК (что само по себе повышает качество СВК), но и помочь организации усилить систему внутреннего контроля, четко определить объекты контроля, персонифицировать ответственность, усилить контроль за денежным потоком, за формами расчетов с контрагентами, за системой скидок. Тем самым выявить узкие места, сократить риски по ключевым вопросам [12].
Статья: Правовые аспекты майнинга криптовалюты
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- программа проверки системы внутреннего контроля;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- программа проверки системы внутреннего контроля;
Статья: Методические подходы к оценке системы внутреннего контроля в ходе аудита эффективности бизнес-процесса "Производство продукции"
(Мамушкина Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2022, N 1; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Задачи системы внутреннего контроля сопоставимы с задачами, стоящими перед проверкой учета и оценкой эффективности затрат в рамках бизнес-процесса "Производство продукции".
(Мамушкина Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2022, N 1; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Задачи системы внутреннего контроля сопоставимы с задачами, стоящими перед проверкой учета и оценкой эффективности затрат в рамках бизнес-процесса "Производство продукции".
Статья: Экспертиза в трудовом споре по делам об увольнениях. Судебная практика споров, в рамках которых была применена судебная экспертиза
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2025, N 1)Не установлен судом в ходе рассмотрения дела факт нарушения истцом бухгалтерской дисциплины. Не установлено это и из представленного в материалы дела аудиторского отчета по итогам деятельности ООО УК "В", поскольку, как следует из его содержания, проведенная в процессе аудита работа не означает проведение полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ООО УК "В" с целью выявления всех возможных недостатков, а ходатайства о проведении судебной бухгалтерской экспертизы представителем ответчика в ходе рассмотрения дела заявлено не было.
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2025, N 1)Не установлен судом в ходе рассмотрения дела факт нарушения истцом бухгалтерской дисциплины. Не установлено это и из представленного в материалы дела аудиторского отчета по итогам деятельности ООО УК "В", поскольку, как следует из его содержания, проведенная в процессе аудита работа не означает проведение полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ООО УК "В" с целью выявления всех возможных недостатков, а ходатайства о проведении судебной бухгалтерской экспертизы представителем ответчика в ходе рассмотрения дела заявлено не было.