Проверка чека самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка чека самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Межведомственные комиссии: кому грозит проверка и каковы последствия
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- заключили 10 и более договоров с самозанятыми и средняя продолжительность работы в данной организации составляет более 3 месяцев, а их среднемесячный доход превышает 20 тысяч рублей (имеется в виду 3 месяца в течение года). В сведениях будет указано количество самозанятых, их среднемесячный доход и период действия договора, средняя доля доходов самозанятых от общего дохода работников, среднее количество чеков самозанятых в месяц;
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- заключили 10 и более договоров с самозанятыми и средняя продолжительность работы в данной организации составляет более 3 месяцев, а их среднемесячный доход превышает 20 тысяч рублей (имеется в виду 3 месяца в течение года). В сведениях будет указано количество самозанятых, их среднемесячный доход и период действия договора, средняя доля доходов самозанятых от общего дохода работников, среднее количество чеков самозанятых в месяц;
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)После того как уточненки сданы, самозанятый в приложении "Мой налог" может аннулировать все ранее сформированные чеки на проценты <25>. В результате образуется переплата по НПД, которая зачислится в положительное сальдо его ЕНС <26>. Такое аннулирование чеков само по себе не лишает организацию права на учет процентов в налоговых расходах <27>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)После того как уточненки сданы, самозанятый в приложении "Мой налог" может аннулировать все ранее сформированные чеки на проценты <25>. В результате образуется переплата по НПД, которая зачислится в положительное сальдо его ЕНС <26>. Такое аннулирование чеков само по себе не лишает организацию права на учет процентов в налоговых расходах <27>.
Нормативные акты
Обзор: "Яркие споры о переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые за май 2025 года - май 2026 года"
(КонсультантПлюс, 2026)- регистрация ряда самозанятых происходила с одного устройства, с него же выбивали чеки 1 - 2 раза в месяц;
(КонсультантПлюс, 2026)- регистрация ряда самозанятых происходила с одного устройства, с него же выбивали чеки 1 - 2 раза в месяц;
"Методические рекомендации по внедрению электронного документооборота в целях обеспечения популяризации использования электронного документооборота среди граждан и организаций Российской Федерации"
(утв. ФНС России)Также в договоре прописываются стандартные пункты: подробное описание задачи исполнителя, сроки и порядок приема работы, срок действия договора, порядок расчетов, иные моменты. Такой договор снизит риски, четко разграничит права и обязанности сторон. Кроме того, заказчик может предварительно проверить статус исполнителя с помощью онлайн - сервиса ФНС России (https://npd.nalog.ru/check-status/).
(утв. ФНС России)Также в договоре прописываются стандартные пункты: подробное описание задачи исполнителя, сроки и порядок приема работы, срок действия договора, порядок расчетов, иные моменты. Такой договор снизит риски, четко разграничит права и обязанности сторон. Кроме того, заказчик может предварительно проверить статус исполнителя с помощью онлайн - сервиса ФНС России (https://npd.nalog.ru/check-status/).
Статья: Можно ли избежать внимания комиссии по противодействию нелегальной занятости
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- не подменяйте самозанятыми сотрудников по трудовым договорам. Минимальное количество штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых - это тоже основание для пристального внимания проверяющих.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- не подменяйте самозанятыми сотрудников по трудовым договорам. Минимальное количество штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых - это тоже основание для пристального внимания проверяющих.
Статья: Когда самозанятых могут признать работниками: судебная практика
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)- выводы об оказании услуг только хлебокомбинату основаны лишь на словах самозанятого в ходе допроса в ИФНС, но сформированные выписки движения денежных средств по счетам (сформированные чеки) указывали на обратное: в проверяемый период помимо перевозки (доставки) хлебобулочных изделий осуществлялась доставка иных грузов и сборка мебели, что не позволяло согласиться с позицией ИФНС;
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)- выводы об оказании услуг только хлебокомбинату основаны лишь на словах самозанятого в ходе допроса в ИФНС, но сформированные выписки движения денежных средств по счетам (сформированные чеки) указывали на обратное: в проверяемый период помимо перевозки (доставки) хлебобулочных изделий осуществлялась доставка иных грузов и сборка мебели, что не позволяло согласиться с позицией ИФНС;
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)На выплаты физлицу - исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно. Условиями такого освобождения в отношении самозанятого, в частности, являются отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет и наличие у вас чека, сформированного им в приложении "Мой налог" (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Не забывайте, что налоговые органы особое внимание уделяют проверке, не скрываются ли за договором с самозанятым трудовые отношения (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@). Если отношения будут признаны таковыми, инспекция начислит страховые взносы на выплаты, а также пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)На выплаты физлицу - исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно. Условиями такого освобождения в отношении самозанятого, в частности, являются отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет и наличие у вас чека, сформированного им в приложении "Мой налог" (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Не забывайте, что налоговые органы особое внимание уделяют проверке, не скрываются ли за договором с самозанятым трудовые отношения (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@). Если отношения будут признаны таковыми, инспекция начислит страховые взносы на выплаты, а также пени и штраф.
Статья: Закупка сырья и продукции у населения
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)С самозанятым гражданином заключается договор купли-продажи произведенной им продукции. В нем можно предусмотреть обязанность самозанятого сообщать об утрате им этого статуса и своевременной передаче чека после получения оплаты. Целесообразно запросить у него справку, которая подтверждает регистрацию в качестве самозанятого, выписку из сервиса "Мой налог". Проверить регистрацию физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно на интернет-сайте Федеральной налоговой службы. После оплаты самозанятому стоимости купленных у него товаров необходимо получить от него чек, сформированный согласно ст. 14 Закона N 422-ФЗ.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)С самозанятым гражданином заключается договор купли-продажи произведенной им продукции. В нем можно предусмотреть обязанность самозанятого сообщать об утрате им этого статуса и своевременной передаче чека после получения оплаты. Целесообразно запросить у него справку, которая подтверждает регистрацию в качестве самозанятого, выписку из сервиса "Мой налог". Проверить регистрацию физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно на интернет-сайте Федеральной налоговой службы. После оплаты самозанятому стоимости купленных у него товаров необходимо получить от него чек, сформированный согласно ст. 14 Закона N 422-ФЗ.
Статья: Под прицелом ФНС: как изменится работа с самозанятыми на платформах
(Кирьянова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Технические данные также попадают в поле зрения. Совпадение IP-адресов, с которых самозанятые регистрируются и формируют чеки (например, десятки регистраций с одной корпоративной сети заказчика), рассматривается инспекцией как веский аргумент в пользу наличия трудовых отношений.
(Кирьянова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Технические данные также попадают в поле зрения. Совпадение IP-адресов, с которых самозанятые регистрируются и формируют чеки (например, десятки регистраций с одной корпоративной сети заказчика), рассматривается инспекцией как веский аргумент в пользу наличия трудовых отношений.
Статья: Новые индикаторы риска для бизнеса, работающего с самозанятыми
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)9. Контролируйте состояние чеков. В приложении "Мой налог" есть функция аннулирования чеков. Ее создали для того, чтобы исполнитель мог устранить ошибки в документах в пару кликов. Некоторые исполнители злоупотребляют данной функцией и аннулируют чеки для уклонения от уплаты налогов. Компании могут проверять актуальный статус чека по ID.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)9. Контролируйте состояние чеков. В приложении "Мой налог" есть функция аннулирования чеков. Ее создали для того, чтобы исполнитель мог устранить ошибки в документах в пару кликов. Некоторые исполнители злоупотребляют данной функцией и аннулируют чеки для уклонения от уплаты налогов. Компании могут проверять актуальный статус чека по ID.
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Более того, практика показывает, что, даже если случаи таких чеков будут единичными, в итоге налоговая проведет сплошную проверку по всем самозанятым.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Более того, практика показывает, что, даже если случаи таких чеков будут единичными, в итоге налоговая проведет сплошную проверку по всем самозанятым.
Статья: Споры ИФНС и работодателей об отношениях с самозанятыми
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)- Водитель К. до заключения договора об оказании услуг по перевозке не работал на хлебокомбинате, уже был зарегистрирован в качестве самозанятого.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)- Водитель К. до заключения договора об оказании услуг по перевозке не работал на хлебокомбинате, уже был зарегистрирован в качестве самозанятого.
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Если контрагент утверждает, что он встал на учет как самозанятый, то эту информацию можно проверить в специальном сервисе ФНС России. Дело в том, что при работе с самозанятым не нужно удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы. Также важно быть уверенным, что сформированные контрагентом-самозанятым чеки действительно отправляются в налоговую и их можно учитывать в расходах.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Если контрагент утверждает, что он встал на учет как самозанятый, то эту информацию можно проверить в специальном сервисе ФНС России. Дело в том, что при работе с самозанятым не нужно удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы. Также важно быть уверенным, что сформированные контрагентом-самозанятым чеки действительно отправляются в налоговую и их можно учитывать в расходах.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Удерживать НДФЛ с выплат самозанятому лицу в случае отсутствия чека, сформированного в порядке, предусмотренном ст. 14 Закона N 422-ФЗ, на наш взгляд, не нужно. В отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД, физлица, применяющие этот режим, освобождены от НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Соответственно, если на момент выплаты такого дохода физлицо применяет режим НПД (проверить статус самозанятого можно на сайте https://npd.nalog.ru/check-status/) и выполняются иные условия, обязанностей налогового агента по НДФЛ у вас не возникнет. Аналогичный вывод можно сделать из анализа Писем ФНС России от 12.08.2021 N КВ-4-20/11364@, Минфина России от 07.06.2021 N 03-04-05/44553. Положений о том, что вы обязаны исчислить и удержать НДФЛ с дохода самозанятого при отсутствии чека, сформированного в порядке ст. 14 Закона N 422-ФЗ, указанный Закон не содержит.
(КонсультантПлюс, 2026)Удерживать НДФЛ с выплат самозанятому лицу в случае отсутствия чека, сформированного в порядке, предусмотренном ст. 14 Закона N 422-ФЗ, на наш взгляд, не нужно. В отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД, физлица, применяющие этот режим, освобождены от НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Соответственно, если на момент выплаты такого дохода физлицо применяет режим НПД (проверить статус самозанятого можно на сайте https://npd.nalog.ru/check-status/) и выполняются иные условия, обязанностей налогового агента по НДФЛ у вас не возникнет. Аналогичный вывод можно сделать из анализа Писем ФНС России от 12.08.2021 N КВ-4-20/11364@, Минфина России от 07.06.2021 N 03-04-05/44553. Положений о том, что вы обязаны исчислить и удержать НДФЛ с дохода самозанятого при отсутствии чека, сформированного в порядке ст. 14 Закона N 422-ФЗ, указанный Закон не содержит.