Проверка чека самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка чека самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 16.10.2024 N 88-19732/2024
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Проверив определение, суд апелляционной инстанции поддержал выводы суда первой инстанции, отклонив доводы ТСН "Дружба" о том, что представленные чеки, выданные представителем ФИО2 (самозанятым), несение судебных расходов не подтверждают, отклоняются судом апелляционной инстанции, указанные обстоятельства не являются основанием отказа во взыскании расходов на оплату услуг представителя, фактическое оказание ФИО3 услуг ФИО5 подтверждается вышеуказанными соглашениями.
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Проверив определение, суд апелляционной инстанции поддержал выводы суда первой инстанции, отклонив доводы ТСН "Дружба" о том, что представленные чеки, выданные представителем ФИО2 (самозанятым), несение судебных расходов не подтверждают, отклоняются судом апелляционной инстанции, указанные обстоятельства не являются основанием отказа во взыскании расходов на оплату услуг представителя, фактическое оказание ФИО3 услуг ФИО5 подтверждается вышеуказанными соглашениями.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Чек-лист для проверки договора с самозанятым
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 1
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 1
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Безосновательное аннулирование "самозанятого" чека -
("Главная книга", 2025, N 17)Безосновательное аннулирование "самозанятого" чека -
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 14.08.2023 N 304-ЭС23-11687 <О признании недействительными решений о доначислении НДФЛ, пени, штрафа>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Организация арендовала у своего директора (самозанятого) жилое помещение. По ее мнению, удерживать НДФЛ при перечислении арендной платы не следовало, поскольку собственник уплачивал НПД. Чеки из мобильного приложения "Мой налог" у компании есть, а выплаты по договору аренды не противоречат смыслу и целям, заложенным Законом N 422-ФЗ.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Организация арендовала у своего директора (самозанятого) жилое помещение. По ее мнению, удерживать НДФЛ при перечислении арендной платы не следовало, поскольку собственник уплачивал НПД. Чеки из мобильного приложения "Мой налог" у компании есть, а выплаты по договору аренды не противоречат смыслу и целям, заложенным Законом N 422-ФЗ.
Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и как подтвердить его статус в целях НДФЛ и страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку информация о том, что услуги оказаны или работы выполнены физическим лицом - плательщиком НПД, подтверждается путем передачи организации-заказчику чека из приложения "Мой налог", в целях избежания рисков по НДФЛ и страховым взносам рекомендуется запрашивать у физического лица чек после каждой выплаты ему вознаграждения.
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку информация о том, что услуги оказаны или работы выполнены физическим лицом - плательщиком НПД, подтверждается путем передачи организации-заказчику чека из приложения "Мой налог", в целях избежания рисков по НДФЛ и страховым взносам рекомендуется запрашивать у физического лица чек после каждой выплаты ему вознаграждения.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Договор с самозанятым не нужен при немедленном исполнении сделки, достаточно чека. В других случаях надо заключить ГПД. У самозанятого надо запросить справку из приложения "Мой налог", проверить его статус можно на сайте ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Договор с самозанятым не нужен при немедленном исполнении сделки, достаточно чека. В других случаях надо заключить ГПД. У самозанятого надо запросить справку из приложения "Мой налог", проверить его статус можно на сайте ФНС.
Статья: ФНС расширила инструментарий взыскания налоговых долгов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Механизм анализирует около 20 параметров, в том числе сумму пробитых чеков, периодичность выплат работнику и их объем, постоянство работы самозанятого с одним и тем же заказчиком, связь его нынешних работодателей с бывшими. Это помогает ФНС найти компании в "группе риска" и может дать повод для проведения налоговой проверки. Признаки незаконной схемы ФНС России определила в Письме нижестоящим инспекциям от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Механизм анализирует около 20 параметров, в том числе сумму пробитых чеков, периодичность выплат работнику и их объем, постоянство работы самозанятого с одним и тем же заказчиком, связь его нынешних работодателей с бывшими. Это помогает ФНС найти компании в "группе риска" и может дать повод для проведения налоговой проверки. Признаки незаконной схемы ФНС России определила в Письме нижестоящим инспекциям от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674.
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Представляется, что для заказчика, с одной стороны, выгодно заключать договоры с самозанятыми, поскольку последние сами уплачивают налоги с перечисленной суммы. Заказчику при заключении договора необходимо проверить и указать в договоре статус самозанятого из соответствующего реестра ФНС России, вменить в обязанность контрагента уплатить все налоги, установить ответственность за нарушение сроков и порядка выдачи соответствующих чеков, а также истребовать реквизиты специального банковского счета для оплаты выполненного обязательства. В сравнении с начислением НДФЛ, сборов и иных обязательных платежей за контрагента - физическое лицо финансовая выгода для заказчика более чем очевидна.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Представляется, что для заказчика, с одной стороны, выгодно заключать договоры с самозанятыми, поскольку последние сами уплачивают налоги с перечисленной суммы. Заказчику при заключении договора необходимо проверить и указать в договоре статус самозанятого из соответствующего реестра ФНС России, вменить в обязанность контрагента уплатить все налоги, установить ответственность за нарушение сроков и порядка выдачи соответствующих чеков, а также истребовать реквизиты специального банковского счета для оплаты выполненного обязательства. В сравнении с начислением НДФЛ, сборов и иных обязательных платежей за контрагента - физическое лицо финансовая выгода для заказчика более чем очевидна.
Статья: Споры ИФНС и работодателей об отношениях с самозанятыми
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)- Водитель К. до заключения договора об оказании услуг по перевозке не работал на хлебокомбинате, уже был зарегистрирован в качестве самозанятого.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)- Водитель К. до заключения договора об оказании услуг по перевозке не работал на хлебокомбинате, уже был зарегистрирован в качестве самозанятого.
Статья: Самозанятые - анализ проблем при работе с ними
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Законность взаимодействия с самозанятым может подтверждаться для налоговых органов следующими документами:
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Законность взаимодействия с самозанятым может подтверждаться для налоговых органов следующими документами:
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Удерживать НДФЛ с выплат самозанятому лицу в случае отсутствия чека, сформированного в порядке, предусмотренном ст. 14 Закона N 422-ФЗ, на наш взгляд, не нужно. В отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД, физлица, применяющие этот режим, освобождены от НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Соответственно, если на момент выплаты такого дохода физлицо применяет режим НПД (проверить статус самозанятого можно на сайте https://npd.nalog.ru/check-status/) и выполняются иные условия, обязанностей налогового агента по НДФЛ у вас не возникнет. Аналогичный вывод можно сделать из анализа Писем ФНС России от 12.08.2021 N КВ-4-20/11364@, Минфина России от 07.06.2021 N 03-04-05/44553. Положений о том, что вы обязаны исчислить и удержать НДФЛ с дохода самозанятого при отсутствии чека, сформированного в порядке ст. 14 Закона N 422-ФЗ, указанный Закон не содержит.
(КонсультантПлюс, 2025)Удерживать НДФЛ с выплат самозанятому лицу в случае отсутствия чека, сформированного в порядке, предусмотренном ст. 14 Закона N 422-ФЗ, на наш взгляд, не нужно. В отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД, физлица, применяющие этот режим, освобождены от НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Соответственно, если на момент выплаты такого дохода физлицо применяет режим НПД (проверить статус самозанятого можно на сайте https://npd.nalog.ru/check-status/) и выполняются иные условия, обязанностей налогового агента по НДФЛ у вас не возникнет. Аналогичный вывод можно сделать из анализа Писем ФНС России от 12.08.2021 N КВ-4-20/11364@, Минфина России от 07.06.2021 N 03-04-05/44553. Положений о том, что вы обязаны исчислить и удержать НДФЛ с дохода самозанятого при отсутствии чека, сформированного в порядке ст. 14 Закона N 422-ФЗ, указанный Закон не содержит.
Статья: Можно ли избежать внимания комиссии по противодействию нелегальной занятости
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- не подменяйте самозанятыми сотрудников по трудовым договорам. Минимальное количество штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых - это тоже основание для пристального внимания проверяющих.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- не подменяйте самозанятыми сотрудников по трудовым договорам. Минимальное количество штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых - это тоже основание для пристального внимания проверяющих.
Статья: Как правильно сотрудничать с самозанятыми: рекомендации налоговиков
("Главная книга", 2025, N 11)- требовать чек от самозанятого и контролировать состояние чеков (проверять, не аннулированы ли они);
("Главная книга", 2025, N 11)- требовать чек от самозанятого и контролировать состояние чеков (проверять, не аннулированы ли они);