Проверить партнера однодневка
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверить партнера однодневка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как своевременно выявить и снизить риски доначисления налогов: практические рекомендации
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)1.4. После встречи нелишним будет визуально сличить подписи директора на договоре, в документах и на протоколе. Если они разные, то имеет смысл запросить пояснения от контрагента. Надо отметить, что далеко не каждый контрагент, в отношении которого начинается углубленная проверка, является однодневкой. Добросовестный партнер приложит максимум усилий, чтобы устранить негативные факторы и убедить налоговый орган в отсутствии налоговых нарушений в своей организации. Если же партнер исчезает или начинает вести себя двусмысленно, то следует рассмотреть вопрос о его замене. Это мероприятие нужно рассматривать как меру по снижению риска. Если работа с сомнительным партнером продолжается, то риск налоговых доначислений увеличивается.
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)1.4. После встречи нелишним будет визуально сличить подписи директора на договоре, в документах и на протоколе. Если они разные, то имеет смысл запросить пояснения от контрагента. Надо отметить, что далеко не каждый контрагент, в отношении которого начинается углубленная проверка, является однодневкой. Добросовестный партнер приложит максимум усилий, чтобы устранить негативные факторы и убедить налоговый орган в отсутствии налоговых нарушений в своей организации. Если же партнер исчезает или начинает вести себя двусмысленно, то следует рассмотреть вопрос о его замене. Это мероприятие нужно рассматривать как меру по снижению риска. Если работа с сомнительным партнером продолжается, то риск налоговых доначислений увеличивается.
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)- степень знакомства с контрагентом (работа с новым, неизвестным поставщиком требует больше усилий, чем с партнером, с которым уже есть положительный опыт сотрудничества);
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)- степень знакомства с контрагентом (работа с новым, неизвестным поставщиком требует больше усилий, чем с партнером, с которым уже есть положительный опыт сотрудничества);
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 21.12.2016 N 301-КГ16-17102 по делу N А11-7681/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде завышения вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль налогоплательщик создал формальный документооборот.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При этом по данным расчетных счетов, открытых контрагентами в период 2009-2010 годов, денежные средства перечислялись за нефтепродукты в основном на расчетные счета обществ с ограниченной ответственностью "Ваш партнер", "Валлекс", "Партнеръ", имеющих признаки "фирм- однодневок" (уплачивающих налоги в минимальных размерах и не обладающих возможностью осуществления поставки нефтепродуктов в адрес спорных контрагентов).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде завышения вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль налогоплательщик создал формальный документооборот.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При этом по данным расчетных счетов, открытых контрагентами в период 2009-2010 годов, денежные средства перечислялись за нефтепродукты в основном на расчетные счета обществ с ограниченной ответственностью "Ваш партнер", "Валлекс", "Партнеръ", имеющих признаки "фирм- однодневок" (уплачивающих налоги в минимальных размерах и не обладающих возможностью осуществления поставки нефтепродуктов в адрес спорных контрагентов).
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84
"О рассмотрении обращения"Вместе с тем следует отметить, что Федеральной налоговой службой на постоянной основе ведется работа по предупреждению налогоплательщиков от работы в зоне финансового риска, в том числе от партнерства с неблагонадежными субъектами коммерческой деятельности ("фирмами-однодневками").
"О рассмотрении обращения"Вместе с тем следует отметить, что Федеральной налоговой службой на постоянной основе ведется работа по предупреждению налогоплательщиков от работы в зоне финансового риска, в том числе от партнерства с неблагонадежными субъектами коммерческой деятельности ("фирмами-однодневками").
<Письмо> ГТК России от 26.12.2002 N 01-06/51349
"О направлении Методических рекомендаций"- результаты проверок деятельности партнеров объекта на внутреннем рынке, требующих встречных проверок;
"О направлении Методических рекомендаций"- результаты проверок деятельности партнеров объекта на внутреннем рынке, требующих встречных проверок;
Статья: Добросовестность при выборе контрагента
(Орлова О.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 1)Налогоплательщики логично предположили, что на них возлагается дополнительная обязанность по проверке партнеров. В ответ на их обращение ФНС России выпустила Письмо от 11.02.2010 N 3-7-07/84 "О рассмотрении обращения" (далее - Письмо N 3-7-07/84), в котором подробно осветила проблему уклонения от уплаты налогов с помощью фирм-"однодневок", а также высказалась в отношении того, что же должны предпринимать добросовестные налогоплательщики. В частности, налогоплательщик может обратиться к своему контрагенту с просьбой представить копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, лицензий, приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности. При этом налоговики отметили, что каждое обстоятельство получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды носит индивидуальный характер и должно быть подтверждено в ходе налоговой проверки соответствующими доказательствами.
(Орлова О.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 1)Налогоплательщики логично предположили, что на них возлагается дополнительная обязанность по проверке партнеров. В ответ на их обращение ФНС России выпустила Письмо от 11.02.2010 N 3-7-07/84 "О рассмотрении обращения" (далее - Письмо N 3-7-07/84), в котором подробно осветила проблему уклонения от уплаты налогов с помощью фирм-"однодневок", а также высказалась в отношении того, что же должны предпринимать добросовестные налогоплательщики. В частности, налогоплательщик может обратиться к своему контрагенту с просьбой представить копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, лицензий, приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности. При этом налоговики отметили, что каждое обстоятельство получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды носит индивидуальный характер и должно быть подтверждено в ходе налоговой проверки соответствующими доказательствами.
Статья: Допрос с пристрастием
(Моськина И.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 5)Обратите внимание: на вопрос, кто был инициатором сделки, не следует отвечать, что им была ваша компания. В противном случае могут "посыпаться" вопросы о том, как вы их нашли и как связывались с ними, были ли рекомендации партнеров. При этом контролеры будут проверять, имеют ли они сайт или рекламу в СМИ. Отсутствие данной информации наведет на мысль, что вы сами создали эту "однодневку" для получения необоснованной налоговой выгоды. Если вы четко ответили, что инициатором было ООО "Резус", то этот ответ можно обосновать так, что в вашей организации отсутствует отдел маркетинга и рекламы, поэтому большинство партнеров связываются с вами самостоятельно.
(Моськина И.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 5)Обратите внимание: на вопрос, кто был инициатором сделки, не следует отвечать, что им была ваша компания. В противном случае могут "посыпаться" вопросы о том, как вы их нашли и как связывались с ними, были ли рекомендации партнеров. При этом контролеры будут проверять, имеют ли они сайт или рекламу в СМИ. Отсутствие данной информации наведет на мысль, что вы сами создали эту "однодневку" для получения необоснованной налоговой выгоды. Если вы четко ответили, что инициатором было ООО "Резус", то этот ответ можно обосновать так, что в вашей организации отсутствует отдел маркетинга и рекламы, поэтому большинство партнеров связываются с вами самостоятельно.
Статья: Идем по следу фирмы-"однодневки"
(Шабайкина О.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 2)При намерении заключить договор фирма в первую очередь начинает подбирать контрагента, который бы ее устроил. В частности, обращает внимание на цены, установленные на товар (работу, услуги), качество выполнения обязательств, сроки и т.д. Но это еще не все. Для того чтобы избежать разбирательств с налоговой, да и с будущим партнером, лучше всего проверить, не является ли он "однодневкой".
(Шабайкина О.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 2)При намерении заключить договор фирма в первую очередь начинает подбирать контрагента, который бы ее устроил. В частности, обращает внимание на цены, установленные на товар (работу, услуги), качество выполнения обязательств, сроки и т.д. Но это еще не все. Для того чтобы избежать разбирательств с налоговой, да и с будущим партнером, лучше всего проверить, не является ли он "однодневкой".
Статья: ТОП-9 вычетов НДС, которых могло бы не быть, если бы суд думал строго по правилам
(Хорошилова И.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 10)Налоговики по итогам выездной проверки установили, что первичные документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью, подписаны от имени трех подрядчиков неустановленными лицами. Кроме того, контрагенты проверяемой компании не представляют по месту учета налоговую и бухгалтерскую отчетность, документы, подтверждающие наличие финансово-хозяйственных отношений с компанией, отсутствуют, а по юридическим адресам, указанным в учредительных документах, партнеры не располагаются. Иными словами, подрядчики - фирмы-"однодневки", которые не осуществляют финансово-хозяйственную деятельность. Следовательно, по мнению инспекции, действия компании направлены на получение необоснованной налоговой выгоды и вычеты по НДС по закупкам у таких контрагентов неправомерны.
(Хорошилова И.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 10)Налоговики по итогам выездной проверки установили, что первичные документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью, подписаны от имени трех подрядчиков неустановленными лицами. Кроме того, контрагенты проверяемой компании не представляют по месту учета налоговую и бухгалтерскую отчетность, документы, подтверждающие наличие финансово-хозяйственных отношений с компанией, отсутствуют, а по юридическим адресам, указанным в учредительных документах, партнеры не располагаются. Иными словами, подрядчики - фирмы-"однодневки", которые не осуществляют финансово-хозяйственную деятельность. Следовательно, по мнению инспекции, действия компании направлены на получение необоснованной налоговой выгоды и вычеты по НДС по закупкам у таких контрагентов неправомерны.
Статья: Почерковедческая экспертиза при выездной проверке
(Светличная И.Р.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 4; "Консультант", 2014, N 9)При этом такой результат для большинства налогоплательщиков будет неожиданностью, поскольку они уверены в своих контрагентах. Но в данном случае уже никакие увещевания со стороны проверяемого лица о том, что он и его контрагенты исполнили все свои обязательства, и о том, что партнеры не являются фирмами-"однодневками", не помогут. Налоговая будет стоять на своем.
(Светличная И.Р.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 4; "Консультант", 2014, N 9)При этом такой результат для большинства налогоплательщиков будет неожиданностью, поскольку они уверены в своих контрагентах. Но в данном случае уже никакие увещевания со стороны проверяемого лица о том, что он и его контрагенты исполнили все свои обязательства, и о том, что партнеры не являются фирмами-"однодневками", не помогут. Налоговая будет стоять на своем.
Статья: Как предотвратить налоговую проверку: основные зоны риска
(Ильинова Т.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2009, N 9)В настоящее время налоговые органы не ограничиваются прямым нарушением норм налогового законодательства. Теперь их действия все больше направлены на выявление схем налоговой оптимизации, а по трактовке проверяющих - "схем уклонения от налогов". Это значит, что в действиях компании ищут признаки недобросовестности, а среди ее партнеров - фирмы-"однодневки".
(Ильинова Т.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2009, N 9)В настоящее время налоговые органы не ограничиваются прямым нарушением норм налогового законодательства. Теперь их действия все больше направлены на выявление схем налоговой оптимизации, а по трактовке проверяющих - "схем уклонения от налогов". Это значит, что в действиях компании ищут признаки недобросовестности, а среди ее партнеров - фирмы-"однодневки".
Статья: О должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента
(Дурново Д.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)Тем не менее в целом сложившаяся ситуация действительно подтверждает, что проводимая компетентными ведомствами, и прежде всего ФНС, борьба с "однодневками" становится головной болью для законопослушных налогоплательщиков, поскольку на них фактически возложена обязанность по проверке партнеров по бизнесу.
(Дурново Д.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)Тем не менее в целом сложившаяся ситуация действительно подтверждает, что проводимая компетентными ведомствами, и прежде всего ФНС, борьба с "однодневками" становится головной болью для законопослушных налогоплательщиков, поскольку на них фактически возложена обязанность по проверке партнеров по бизнесу.
Статья: Контрагент-"однодневка": спорные обвинения
(Нестеров Р.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 2)В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекторы обвинили ОАО "СтройУниверсал" в работе с фирмой-"однодневкой", и это оказалось ООО "Партнерство". По мнению налогового органа, финансово-хозяйственные отношения с данным контрагентом не носили реального характера, и они были поставлены под сомнение.
(Нестеров Р.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 2)В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекторы обвинили ОАО "СтройУниверсал" в работе с фирмой-"однодневкой", и это оказалось ООО "Партнерство". По мнению налогового органа, финансово-хозяйственные отношения с данным контрагентом не носили реального характера, и они были поставлены под сомнение.
Статья: Проверка у контрагента. Правила встречных проверок
(Дубовская О.)
("Современный предприниматель", 2010, N 2)Если партнером является юрлицо, проверяющие обратят внимание на наличие признаков фирм-"однодневок", если компания зарегистрирована по адресам массовой регистрации. Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков изложены в Приказе ФНС России от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@.
(Дубовская О.)
("Современный предприниматель", 2010, N 2)Если партнером является юрлицо, проверяющие обратят внимание на наличие признаков фирм-"однодневок", если компания зарегистрирована по адресам массовой регистрации. Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков изложены в Приказе ФНС России от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@.
Статья: У истоков выездной налоговой проверки
(Начаркин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 6)Так, еще на стадии сбора информации инспекторы могут направить запрос в банк о движении денег по расчетным счетам организации. Обычно из выписки становится понятно, по каким контрагентам стоит сделать встречные проверки, а какие могут быть аффилированными лицами. А уж если кто-то из партнеров имеет признаки "однодневки", то вероятность "встречать гостей" возрастает в разы.
(Начаркин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 6)Так, еще на стадии сбора информации инспекторы могут направить запрос в банк о движении денег по расчетным счетам организации. Обычно из выписки становится понятно, по каким контрагентам стоит сделать встречные проверки, а какие могут быть аффилированными лицами. А уж если кто-то из партнеров имеет признаки "однодневки", то вероятность "встречать гостей" возрастает в разы.