Простой по вине работодателя ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Простой по вине работодателя ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Трудовой договор с транспортным работником (бессрочный) (образец заполнения)
("Перевозки и автотранспорт", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
("Перевозки и автотранспорт", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
Форма: Трудовой договор с транспортным работником (образец заполнения)
("Трудовой договор (отношения)", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
("Трудовой договор (отношения)", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)4.6. Из заработной платы, выплачиваемой Работнику в связи с настоящим трудовым договором, Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц, а также производит иные удержания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисляет удержанные суммы по назначению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как временная приостановка деятельности компании отразится на налоге на прибыль
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 23)Период, когда сотрудники не могли работать из-за приостановки организацией деятельности, она обязана им оплатить (об обложении этих выплат НДФЛ и страховыми взносами читайте на с. 32). При этом время простоя оплачивается по правилам, дифференцированным в зависимости от причин его возникновения (ст. 157 ТК РФ):
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 23)Период, когда сотрудники не могли работать из-за приостановки организацией деятельности, она обязана им оплатить (об обложении этих выплат НДФЛ и страховыми взносами читайте на с. 32). При этом время простоя оплачивается по правилам, дифференцированным в зависимости от причин его возникновения (ст. 157 ТК РФ):
Вопрос: Фирма оплачивает работнику время простоя (по вине организации). Облагается ли данная выплата единым социальным налогом?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 10)Ответ: Оплата времени простоя признается расходом при исчислении налогооблагаемой прибыли и, следовательно, облагается единым социальным налогом, а также начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование. К тому же в соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса с данных выплат удерживается налог на доходы физических лиц. Отметим, что время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника в соответствии с ч. 1 ст. 157 Трудового кодекса РФ.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 10)Ответ: Оплата времени простоя признается расходом при исчислении налогооблагаемой прибыли и, следовательно, облагается единым социальным налогом, а также начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование. К тому же в соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса с данных выплат удерживается налог на доходы физических лиц. Отметим, что время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника в соответствии с ч. 1 ст. 157 Трудового кодекса РФ.
Статья: Детские вычеты по-новому: какова цена ошибки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- штрафов за неудержание НДФЛ и недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ, поскольку нет вины <6>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- штрафов за неудержание НДФЛ и недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ, поскольку нет вины <6>;
Статья: Сотрудник отсутствует на рабочем месте: какие ему положены выплаты и нужно ли с них удерживать НДФЛ
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 1-2)Если простой произошел по вине работодателя, сотруднику выплачивается сумма в размере не менее 2/3 средней зарплаты. Если простой обусловлен причинами, которые не зависят ни от работодателя, ни от работника, оплата составляет не менее 2/3 тарифной ставки или должностного оклада, рассчитанных пропорционально времени простоя (ст. 157 ТК РФ). В любом случае такие выплаты признаются доходом работника, который на основании ст. 210 НК РФ облагается НДФЛ.
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 1-2)Если простой произошел по вине работодателя, сотруднику выплачивается сумма в размере не менее 2/3 средней зарплаты. Если простой обусловлен причинами, которые не зависят ни от работодателя, ни от работника, оплата составляет не менее 2/3 тарифной ставки или должностного оклада, рассчитанных пропорционально времени простоя (ст. 157 ТК РФ). В любом случае такие выплаты признаются доходом работника, который на основании ст. 210 НК РФ облагается НДФЛ.
Статья: Налоговый агент по НДФЛ - 2011
(Котова С.)
("Консультант", 2010, N 17)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является источником формирования консолидированных бюджетов субъектов РФ. Тот факт, что в этом году поступления от данного налога изрядно сократились, объясняется довольно просто: безработица, снижение фонда оплаты труда, изменение законодательства в части предоставления налоговых вычетов и т.д. Но чиновники, видимо, считают, что есть в этом доля вины и работодателей, которые недобросовестно выполняют возложенные на них обязанности агентов по НДФЛ. Поэтому на высшем уровне было принято решение повысить ответственность налоговых агентов. Благо, что при этом "правила игры" с начала 2011 г. станут более прозрачными.
(Котова С.)
("Консультант", 2010, N 17)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является источником формирования консолидированных бюджетов субъектов РФ. Тот факт, что в этом году поступления от данного налога изрядно сократились, объясняется довольно просто: безработица, снижение фонда оплаты труда, изменение законодательства в части предоставления налоговых вычетов и т.д. Но чиновники, видимо, считают, что есть в этом доля вины и работодателей, которые недобросовестно выполняют возложенные на них обязанности агентов по НДФЛ. Поэтому на высшем уровне было принято решение повысить ответственность налоговых агентов. Благо, что при этом "правила игры" с начала 2011 г. станут более прозрачными.
Статья: Расходы на "антиковидные" мероприятия: что с НДФЛ и страховыми взносами?
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Учреждениям, которые в силу сложившихся условий вынуждены приостановить работы по причинам, в частности, экономического или организационного характера (простой), следует руководствоваться ст. 157 ТК РФ, согласно которой время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя. Выплаты работникам за период простоя не по вине работодателя и работников не могут признаваться компенсационными выплатами, поскольку не направлены на возмещение расходов работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, и, соответственно, облагаются НДФЛ и страховыми взносами (Письмо Минфина России от 25.08.2020 N 03-04-05/74451).
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Учреждениям, которые в силу сложившихся условий вынуждены приостановить работы по причинам, в частности, экономического или организационного характера (простой), следует руководствоваться ст. 157 ТК РФ, согласно которой время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя. Выплаты работникам за период простоя не по вине работодателя и работников не могут признаваться компенсационными выплатами, поскольку не направлены на возмещение расходов работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, и, соответственно, облагаются НДФЛ и страховыми взносами (Письмо Минфина России от 25.08.2020 N 03-04-05/74451).
Вопрос: Известно, что оплата времени простоя, возникшего по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника, уменьшает налогооблагаемую прибыль и облагается "зарплатными" налогами (ЕСН и НДФЛ). Изменится ли порядок налогообложения в случае, если работники в период простоя не выходили на работу (отсутствовали на рабочих местах)?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 10)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 10
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 10)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 10
Статья: Деятельность организации временно прекращена: специфика налогообложения, бухучета и отчетности
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 20)Перечень выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. Выплаты в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника за время простоя по вине работодателя не включены в указанный перечень доходов. Поэтому данные выплаты подлежат обложению НДФЛ. Исчисление, удержание и уплата налога производятся налоговым агентом (организацией-работодателем) в порядке, установленном в ст. 226 НК РФ.
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 20)Перечень выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. Выплаты в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника за время простоя по вине работодателя не включены в указанный перечень доходов. Поэтому данные выплаты подлежат обложению НДФЛ. Исчисление, удержание и уплата налога производятся налоговым агентом (организацией-работодателем) в порядке, установленном в ст. 226 НК РФ.
"Все виды пособий и компенсаций: практический справочник для бухгалтера"
(Горбулин В.Д., Кирсанова В.М.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)И наконец, о налоге на доходы физических лиц. Сумма средств, выдаваемая взамен отпуска, облагается этим налогом. Поэтому удержать налог на доходы физических лиц придется.
(Горбулин В.Д., Кирсанова В.М.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)И наконец, о налоге на доходы физических лиц. Сумма средств, выдаваемая взамен отпуска, облагается этим налогом. Поэтому удержать налог на доходы физических лиц придется.
Статья: Трудности в экономике и простой в работе учреждения
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)При этом нормы о включении в перечень не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм, который является исчерпывающим, выплат работникам, произведенных за период простоя, в ст. 217 и 422 НК РФ нет. Следовательно, оплата организацией времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в рамках трудовых отношений. Об этом Минфин России сообщает, например, в Письме от 25.08.2020 N 03-04-05/74451. Подчеркнем: речь в данном Письме идет именно о простое, который возник не по вине работодателя и не по вине работника. Но те же аргументы в полной мере применимы и к случаю, когда простой возник по вине работодателя. Ни о каком возмещении расходов работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей, не приходится говорить и в этой ситуации.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)При этом нормы о включении в перечень не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм, который является исчерпывающим, выплат работникам, произведенных за период простоя, в ст. 217 и 422 НК РФ нет. Следовательно, оплата организацией времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в рамках трудовых отношений. Об этом Минфин России сообщает, например, в Письме от 25.08.2020 N 03-04-05/74451. Подчеркнем: речь в данном Письме идет именно о простое, который возник не по вине работодателя и не по вине работника. Но те же аргументы в полной мере применимы и к случаю, когда простой возник по вине работодателя. Ни о каком возмещении расходов работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей, не приходится говорить и в этой ситуации.
Статья: Последствия приостановления "вмененной" деятельности
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2011, N 11)Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника. Время простоя по вине работника не оплачивается (ст. 157 ТК РФ).
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2011, N 11)Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника. Время простоя по вине работника не оплачивается (ст. 157 ТК РФ).