Просрочка уплаты ндфл на 1 день
Подборка наиболее важных документов по запросу Просрочка уплаты ндфл на 1 день (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Компании против ПФР: на чьей стороне Фемида?
(Оболонская В., Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 4)Компенсация за задержку зарплаты
(Оболонская В., Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 4)Компенсация за задержку зарплаты
Вопрос: Работники филиала ООО, расположенного на территории Ставропольского края, часто вылетают в офис головной компании, расположенной в Московской области. Командировка оформляется на один день, при этом составляются соответствующий приказ, командировочное удостоверение и служебное задание. Получается, что сотрудник был в командировке всего один день. Вправе ли мы выплачивать суточные за один день за счет расходов?
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 3)Ответ: Вообще, для всех предприятий (имеются в виду не бюджетные учреждения) действует общее правило о том, что порядок возмещения командировочных расходов регламентируется внутренними положениями или другими локальными нормативными документами. Командировочные расходы (проезд, суточные, квартирные и др.) включаются в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли (ст. 264 НК РФ). Период нахождения в командировке определяется с учетом времени нахождения в пути следования в командировку и обратно, при этом день вылета и день прилета учитываются как два дня, если вылет состоялся в один календарный день до 24 часов, а возвращение состоялось в другой календарный день после 00 часов и это подтверждено авиабилетами или справкой аэропорта (при задержке рейсов).
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 3)Ответ: Вообще, для всех предприятий (имеются в виду не бюджетные учреждения) действует общее правило о том, что порядок возмещения командировочных расходов регламентируется внутренними положениями или другими локальными нормативными документами. Командировочные расходы (проезд, суточные, квартирные и др.) включаются в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли (ст. 264 НК РФ). Период нахождения в командировке определяется с учетом времени нахождения в пути следования в командировку и обратно, при этом день вылета и день прилета учитываются как два дня, если вылет состоялся в один календарный день до 24 часов, а возвращение состоялось в другой календарный день после 00 часов и это подтверждено авиабилетами или справкой аэропорта (при задержке рейсов).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При открытии (пополнении) депозитных вкладов банк компенсировал физическим лицам (вкладчикам) расходы по оплате комиссий других банков за перевод средств клиентов - физических лиц во вклады путем перечисления на лицевые счета вкладчиков денежных средств в размере оплаченных комиссий с одновременным удержанием сумм НДФЛ; зачисление денежных сумм во вклады, возмещение комиссий (выплата дохода) и удержание НДФЛ производились банком в один день. Установив, что фактическое перечисление в бюджет сумм НДФЛ производилось на следующий день, налоговый орган пришел к выводу о нарушении банком срока исполнения обязанностей налогового агента. Суд не поддержал позицию налогового органа, поскольку в связи со спецификой бухгалтерского учета в кредитных организациях и особенностями процесса организации обмена информацией о поступивших и перечисленных платежах с расчетным центром Банка России в Москве перечисление НДФЛ, удержанного с суммы возмещения расходов на уплату комиссии, может быть осуществлено банком не ранее следующего дня.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При открытии (пополнении) депозитных вкладов банк компенсировал физическим лицам (вкладчикам) расходы по оплате комиссий других банков за перевод средств клиентов - физических лиц во вклады путем перечисления на лицевые счета вкладчиков денежных средств в размере оплаченных комиссий с одновременным удержанием сумм НДФЛ; зачисление денежных сумм во вклады, возмещение комиссий (выплата дохода) и удержание НДФЛ производились банком в один день. Установив, что фактическое перечисление в бюджет сумм НДФЛ производилось на следующий день, налоговый орган пришел к выводу о нарушении банком срока исполнения обязанностей налогового агента. Суд не поддержал позицию налогового органа, поскольку в связи со спецификой бухгалтерского учета в кредитных организациях и особенностями процесса организации обмена информацией о поступивших и перечисленных платежах с расчетным центром Банка России в Москве перечисление НДФЛ, удержанного с суммы возмещения расходов на уплату комиссии, может быть осуществлено банком не ранее следующего дня.
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек налогового агента по НДФЛ к ответственности в связи с нарушением срока перечисления удержанной суммы налога на основании ст. 123 НК РФ. Большая часть суммы была перечислена налоговым агентом в бюджет через один день после истечения срока уплаты. Суд уменьшил размер штрафа в 100 раз, указав на незначительность периода просрочки, совершение правонарушения впервые, явное превышение размера санкций над суммой ущерба и уплаченной пени. При этом суд отметил, что наложение штрафа имеет исключительно предупредительную функцию, что исключает какой-либо предел возможного снижения размера ответственности, кроме как до нуля рублей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек налогового агента по НДФЛ к ответственности в связи с нарушением срока перечисления удержанной суммы налога на основании ст. 123 НК РФ. Большая часть суммы была перечислена налоговым агентом в бюджет через один день после истечения срока уплаты. Суд уменьшил размер штрафа в 100 раз, указав на незначительность периода просрочки, совершение правонарушения впервые, явное превышение размера санкций над суммой ущерба и уплаченной пени. При этом суд отметил, что наложение штрафа имеет исключительно предупредительную функцию, что исключает какой-либо предел возможного снижения размера ответственности, кроме как до нуля рублей.
Статья: Комментарий к статье А. Сормова "Что выгоднее не платить: зарплату или налоги?"
(Комарова Е.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 24)Воспользуемся ей для дальнейших наших расчетов и посчитаем, чему равна сумма компенсации за один день просрочки. Отметим, что с 1 декабря 2008 г. ставка рефинансирования равна 13%:
(Комарова Е.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 24)Воспользуемся ей для дальнейших наших расчетов и посчитаем, чему равна сумма компенсации за один день просрочки. Отметим, что с 1 декабря 2008 г. ставка рефинансирования равна 13%:
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 13.09.2019 <Банк не вправе возобновлять операции по счетам налогоплательщика, если запрет инспекции не был отменен>
(Самсонова И.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 19)Если счет заблокирован из-за неисполнения требования ИФНС о перечислении обязательных платежей, налогов, решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговой инспекцией документов о взыскании платежей.
(Самсонова И.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 19)Если счет заблокирован из-за неисполнения требования ИФНС о перечислении обязательных платежей, налогов, решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговой инспекцией документов о взыскании платежей.
Статья: Комментарий к Постановлению Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 4357/12
(Носова О.В.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 12)Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика, по результатам которой составлен акт и принято решение о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения. В частности, данным решением налогового органа были начислены пени за несвоевременную уплату НДФЛ, а организация привлечена к ответственности на основании ст. 123 НК РФ за неправомерное неудержание и неперечисление (неполное перечисление) НДФЛ. Также организации как налоговому агенту было предложено удержать и перечислить в бюджет неудержанный налог. Основанием для вынесения решения по эпизоду, связанному с НДФЛ, послужил вывод налогового органа о том, что организация в нарушение ст. 210, п. 3 ст. 217 НК РФ не удержала и не перечислила в бюджет налог с сумм суточных, выплаченных работникам при направлении их в служебные командировки сроком на один день.
(Носова О.В.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 12)Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика, по результатам которой составлен акт и принято решение о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения. В частности, данным решением налогового органа были начислены пени за несвоевременную уплату НДФЛ, а организация привлечена к ответственности на основании ст. 123 НК РФ за неправомерное неудержание и неперечисление (неполное перечисление) НДФЛ. Также организации как налоговому агенту было предложено удержать и перечислить в бюджет неудержанный налог. Основанием для вынесения решения по эпизоду, связанному с НДФЛ, послужил вывод налогового органа о том, что организация в нарушение ст. 210, п. 3 ст. 217 НК РФ не удержала и не перечислила в бюджет налог с сумм суточных, выплаченных работникам при направлении их в служебные командировки сроком на один день.
Вопрос: ...По мнению налогового органа, в бюджетном учреждении компенсация за задержку зарплаты носит регулярный характер и под ее видом выплачивается зарплата. Правомерно ли БУ привлечено к ответственности за неуплату НДФЛ?
("Руководитель бюджетной организации", 2018, N 12)Пример. Размер заработной платы сотрудника составляет 10 000 руб., дата ее выплаты - 15.11.2018, срок задержки - 1 день, размер ключевой ставки на 16.11.2018 - 7,5% <1>.
("Руководитель бюджетной организации", 2018, N 12)Пример. Размер заработной платы сотрудника составляет 10 000 руб., дата ее выплаты - 15.11.2018, срок задержки - 1 день, размер ключевой ставки на 16.11.2018 - 7,5% <1>.
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Если вы начислите НДФЛ и взносы в один день - на дату принятия руководителем решения о прощении долга, то ИФНС и отделение СФР при проверке могут начислить вам пени из-за несвоевременной уплаты взносов.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Если вы начислите НДФЛ и взносы в один день - на дату принятия руководителем решения о прощении долга, то ИФНС и отделение СФР при проверке могут начислить вам пени из-за несвоевременной уплаты взносов.
Статья: "Условная" дата выплаты зарплаты в целях НДФЛ по п. 2 ст. 223 НК не применяется к авансу
("Налоги" (газета), 2013, N 41)Обстоятельства таковы. 27 декабря компания выплатила работникам аванс. НДФЛ с него в сумме 831 тыс. руб. был перечислен 28 декабря. Просрочка составила всего один день, и налоговики при проверке учли это, а также учли однократность нарушения за проверяемый период в качестве смягчающих обстоятельств и снизили штраф вдвое, до 83 тыс. руб.
("Налоги" (газета), 2013, N 41)Обстоятельства таковы. 27 декабря компания выплатила работникам аванс. НДФЛ с него в сумме 831 тыс. руб. был перечислен 28 декабря. Просрочка составила всего один день, и налоговики при проверке учли это, а также учли однократность нарушения за проверяемый период в качестве смягчающих обстоятельств и снизили штраф вдвое, до 83 тыс. руб.
Статья: Новые и старые страховые взносы: ищем отличия (комментарий к Законам от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 03.07.2016 N 250-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 1)Похоже, по рассмотренным выше выплатам (однодневным суточным, компенсации за задержку выплаты зарплаты, матпомощи) разный подход в начислении страховых взносов и НДФЛ сохранится и в 2017 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 1)Похоже, по рассмотренным выше выплатам (однодневным суточным, компенсации за задержку выплаты зарплаты, матпомощи) разный подход в начислении страховых взносов и НДФЛ сохранится и в 2017 г.
Статья: Арбитражная практика по вопросам исчисления и уплаты НДФЛ
(Обухова Т.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2016, N 7)В Постановлении от 11.04.2016 N А40-105704/2015 АС МО, руководствуясь ст. ст. 101, 112, 114 НК РФ, принял решение об уменьшении суммы штрафа в пять раз. Право на уменьшение суммы штрафа налогоплательщик обосновал тем, что привлечение к налоговой ответственности произведено впервые за совершение налогового правонарушения, выраженного в несвоевременности уплаты (удержания, перечисления) НДФЛ. Нарушения сроков уплаты по НДФЛ составляют в основном один-два дня, и они не связаны с умышленными действиями налогового агента.
(Обухова Т.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2016, N 7)В Постановлении от 11.04.2016 N А40-105704/2015 АС МО, руководствуясь ст. ст. 101, 112, 114 НК РФ, принял решение об уменьшении суммы штрафа в пять раз. Право на уменьшение суммы штрафа налогоплательщик обосновал тем, что привлечение к налоговой ответственности произведено впервые за совершение налогового правонарушения, выраженного в несвоевременности уплаты (удержания, перечисления) НДФЛ. Нарушения сроков уплаты по НДФЛ составляют в основном один-два дня, и они не связаны с умышленными действиями налогового агента.
Статья: Ошибки при заполнении формы 6-НДФЛ: как их предотвратить и исправить
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)К примеру, 31 октября 2017 г. выплачены заработная плата за октябрь и отпускные за ноябрь. Датой фактического получения указанных доходов на основании ст. 223 НК РФ признается один день - 31 октября 2017 г. Однако в раздел II данные по этим доходам включаются отдельными блоками, поскольку сроки перечисления налога по этим доходам разные:
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)К примеру, 31 октября 2017 г. выплачены заработная плата за октябрь и отпускные за ноябрь. Датой фактического получения указанных доходов на основании ст. 223 НК РФ признается один день - 31 октября 2017 г. Однако в раздел II данные по этим доходам включаются отдельными блоками, поскольку сроки перечисления налога по этим доходам разные:
Статья: Конституционный Суд запретил штрафовать налоговых агентов за техническую просрочку уплаты НДФЛ, если недоимка с пенями погашена добровольно до того момента, как налоговому органу стало известно о ней или назначена ВНП
(Семенов С., Артюх А.)
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)Комментируемое Постановление представляется позитивным для абсолютного большинства налогоплательщиков, регулярно сталкивающихся с техническими просрочками в перечислении НДФЛ, причем им лучше заранее озаботиться обоснованием именно технических причин несвоевременной уплаты. В то же время позиции из Постановления явно могут быть успешно использованы применительно к более широкому кругу ситуаций для освобождения от несправедливых штрафов.
(Семенов С., Артюх А.)
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)Комментируемое Постановление представляется позитивным для абсолютного большинства налогоплательщиков, регулярно сталкивающихся с техническими просрочками в перечислении НДФЛ, причем им лучше заранее озаботиться обоснованием именно технических причин несвоевременной уплаты. В то же время позиции из Постановления явно могут быть успешно использованы применительно к более широкому кругу ситуаций для освобождения от несправедливых штрафов.