Прощаем неотработанный отпуск
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощаем неотработанный отпуск (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2026)В периоде увольнения работника сумму отпускных за неотработанные дни отпуска, удержанную из заработной платы, включите во внереализационные доходы (Письмо УФНС России по г. Москве от 11.01.2007 N 21-08/001467@). В Письме от 26.02.2020 N 03-03-07/13686 Минфин России разъясняет, что в доходы следует включить сумму отпускных за неотработанные дни отпуска, не уточняя, что речь идет о фактически удержанной сумме или сумме, которую организация имела возможность удержать, но не сделала этого. Из текста Письма можно сделать вывод, что в доходы следует включить всю сумму излишне выплаченных отпускных 1. При этом учесть в расходах неудержанную сумму отпускных нельзя ни в случае прощения долга работнику, ни в случае списания задолженности по истечении срока исковой давности.
(КонсультантПлюс, 2026)В периоде увольнения работника сумму отпускных за неотработанные дни отпуска, удержанную из заработной платы, включите во внереализационные доходы (Письмо УФНС России по г. Москве от 11.01.2007 N 21-08/001467@). В Письме от 26.02.2020 N 03-03-07/13686 Минфин России разъясняет, что в доходы следует включить сумму отпускных за неотработанные дни отпуска, не уточняя, что речь идет о фактически удержанной сумме или сумме, которую организация имела возможность удержать, но не сделала этого. Из текста Письма можно сделать вывод, что в доходы следует включить всю сумму излишне выплаченных отпускных 1. При этом учесть в расходах неудержанную сумму отпускных нельзя ни в случае прощения долга работнику, ни в случае списания задолженности по истечении срока исковой давности.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)во-вторых, если сумма отпускных, приходящихся на неотработанные дни отпуска, превышает сумму заработной платы, начисленной в окончательный расчет, то произвести удержание в полном размере работодатель не может, даже если работник напишет заявление.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)во-вторых, если сумма отпускных, приходящихся на неотработанные дни отпуска, превышает сумму заработной платы, начисленной в окончательный расчет, то произвести удержание в полном размере работодатель не может, даже если работник напишет заявление.
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность по заработной плате
(КонсультантПлюс, 2026)Например, нельзя учесть в расходах сумму прощения долга по возмещению платы за неотработанные дни отпуска или списанную задолженность в сумме переплаты за неотработанные дни отпуска, по которой истек срок исковой давности (Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-03-07/13686, от 10.12.2009 N 03-03-06/1/799). В то же время по истечении срока исковой давности можно учесть в расходах безнадежную задолженность по неотработанному авансу, выданному работнику в счет зарплаты, так как эта сумма ранее не была включена в расходы.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, нельзя учесть в расходах сумму прощения долга по возмещению платы за неотработанные дни отпуска или списанную задолженность в сумме переплаты за неотработанные дни отпуска, по которой истек срок исковой давности (Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-03-07/13686, от 10.12.2009 N 03-03-06/1/799). В то же время по истечении срока исковой давности можно учесть в расходах безнадежную задолженность по неотработанному авансу, выданному работнику в счет зарплаты, так как эта сумма ранее не была включена в расходы.
Последние изменения: НДФЛ при прощении долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)УФНС России по г. Москве разъяснило, нужно ли удерживать НДФЛ в случае прощения работнику долга за неотработанные дни отпуска.
(КонсультантПлюс, 2026)УФНС России по г. Москве разъяснило, нужно ли удерживать НДФЛ в случае прощения работнику долга за неотработанные дни отпуска.
Готовое решение: Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность перед работодателем
(КонсультантПлюс, 2026)сумму задолженности, которую прощаете, а также причину, по которой она образовалась (например, отказываетесь от удержания выданных авансом отпускных за неотработанные дни отпуска при увольнении).
(КонсультантПлюс, 2026)сумму задолженности, которую прощаете, а также причину, по которой она образовалась (например, отказываетесь от удержания выданных авансом отпускных за неотработанные дни отпуска при увольнении).
Последние изменения: Расчет выплат, связанных с отпуском
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с отпускных удерживается на дату их выплаты. Значит, при прощении задолженности за неотработанные дни отпуска не требуется повторно начислять и удерживать налог.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с отпускных удерживается на дату их выплаты. Значит, при прощении задолженности за неотработанные дни отпуска не требуется повторно начислять и удерживать налог.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Если работник увольняется и вы прощаете ему задолженность в виде отпускных, выплаченных за неотработанные дни отпуска, то дополнительной экономической выгоды, помимо самих излишне выплаченных отпускных, работник не получает. И, поскольку с указанных сумм отпускных уже был удержан налог при их выплате, дополнительных налоговых обязательств у бывшего работника и у вас как налогового агента не возникает. Это следует из анализа пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Писем Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736, ФНС России от 20.03.2015 N ПА-4-11/4442@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если работник увольняется и вы прощаете ему задолженность в виде отпускных, выплаченных за неотработанные дни отпуска, то дополнительной экономической выгоды, помимо самих излишне выплаченных отпускных, работник не получает. И, поскольку с указанных сумм отпускных уже был удержан налог при их выплате, дополнительных налоговых обязательств у бывшего работника и у вас как налогового агента не возникает. Это следует из анализа пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Писем Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736, ФНС России от 20.03.2015 N ПА-4-11/4442@.
Статья: "Проблемные" документы, штрафы, прощение долга работнику: узкие места налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)При увольнении работника работодатель был вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска, но не сделал этого.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)При увольнении работника работодатель был вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска, но не сделал этого.
Статья: Переплата отпускных: как вернуть?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Часто суды ссылаются на Определение ВС РФ от 05.02.2018 N 59-КГ17-19, где говорится, что в действующем законодательстве нет оснований для взыскания суммы задолженности с работника через суд, если работодатель не смог удержать отпускные за все неотработанные дни отпуска при расчете при увольнении. Поэтому выиграть суд будет непросто.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Часто суды ссылаются на Определение ВС РФ от 05.02.2018 N 59-КГ17-19, где говорится, что в действующем законодательстве нет оснований для взыскания суммы задолженности с работника через суд, если работодатель не смог удержать отпускные за все неотработанные дни отпуска при расчете при увольнении. Поэтому выиграть суд будет непросто.