Промоакции по товарам
Подборка наиболее важных документов по запросу Промоакции по товарам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Розничная купля-продажа: Покупатель хочет взыскать деньги, уплаченные за товар, не подходящий по размеру (форме, габаритам, фасону, расцветке, комплектации)
(КонсультантПлюс, 2025)Покупатель обратился за возвратом денег за товар, приобретенный по промоакции ("Вторая вещь в подарок"), в условиях предложения Продавцом аналогичного товара для обмена
(КонсультантПлюс, 2025)Покупатель обратился за возвратом денег за товар, приобретенный по промоакции ("Вторая вещь в подарок"), в условиях предложения Продавцом аналогичного товара для обмена
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 264 "Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало решение налогового органа об отказе в признании расходов на рекламу (дегустация продукции). Было установлено, что продукция передавалась оптовым покупателям, а не для распространения среди неопределенного круга лиц в розничных точках. При этом документооборот включал выставление счетов-фактур и проведение зачетов, что свидетельствовало о факте реализации товара. Поскольку общество не представило доказательств проведения рекламных акций, направленных на конечного потребителя, суд признал доначисление налога на прибыль законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало решение налогового органа об отказе в признании расходов на рекламу (дегустация продукции). Было установлено, что продукция передавалась оптовым покупателям, а не для распространения среди неопределенного круга лиц в розничных точках. При этом документооборот включал выставление счетов-фактур и проведение зачетов, что свидетельствовало о факте реализации товара. Поскольку общество не представило доказательств проведения рекламных акций, направленных на конечного потребителя, суд признал доначисление налога на прибыль законным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлиц, в том числе в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47143)Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлиц, в том числе в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47143)Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлиц, в том числе в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.09.2010 N 244-ФЗ
(ред. от 30.11.2024)
"Об инновационном центре "Сколково"15) создают условия для обеспечения населения услугами связи, общественного питания, торговли, в том числе для организации розничных рынков, и бытового обслуживания, а также для организации досуга, в том числе для организации и проведения массовых научных, научно-популярных, культурно-просветительских, театрально-зрелищных, спортивных и рекламных мероприятий, организации ярмарок и продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на них, обеспечивают условия для развития на территории Центра физической культуры и массового спорта, организуют проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий, создают условия для массового отдыха и организации обустройства мест массового отдыха;
(ред. от 30.11.2024)
"Об инновационном центре "Сколково"15) создают условия для обеспечения населения услугами связи, общественного питания, торговли, в том числе для организации розничных рынков, и бытового обслуживания, а также для организации досуга, в том числе для организации и проведения массовых научных, научно-популярных, культурно-просветительских, театрально-зрелищных, спортивных и рекламных мероприятий, организации ярмарок и продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на них, обеспечивают условия для развития на территории Центра физической культуры и массового спорта, организуют проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий, создают условия для массового отдыха и организации обустройства мест массового отдыха;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
(ред. от 17.11.2025)стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.2.18. Бесплатная раздача товаров (работ, услуг)
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.2.18. Бесплатная раздача товаров (работ, услуг)
Вопрос: Поставщик передает вместе с заказанным товаром дополнительно новый товар в качестве рекламной акции (себестоимость - 5 тыс. руб.). Указывать ли такой товар в форме ТОРГ-12? Если да, то по какой стоимости? Каковы налоговые последствия в части исчисления налога на прибыль и НДС для покупателя и поставщика?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Поставщик передает вместе с заказанным товаром дополнительно новый товар в качестве рекламной акции (продвижение). Себестоимость передаваемого товара - 5 тыс. руб. Указывать ли такой товар в форме ТОРГ-12? Если да, то по какой стоимости? Каковы налоговые последствия в части исчисления налога на прибыль и НДС для покупателя и поставщика?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Поставщик передает вместе с заказанным товаром дополнительно новый товар в качестве рекламной акции (продвижение). Себестоимость передаваемого товара - 5 тыс. руб. Указывать ли такой товар в форме ТОРГ-12? Если да, то по какой стоимости? Каковы налоговые последствия в части исчисления налога на прибыль и НДС для покупателя и поставщика?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)3.2.18. Бесплатная раздача товаров (работ, услуг)
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)3.2.18. Бесплатная раздача товаров (работ, услуг)
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции?
Статья: Особенности правового регулирования смешанных договоров, не поименованных в Гражданском кодексе РФ
(Шейхов М.Г.)
("Юрист", 2024, N 2)Несогласованность правовых норм может также иметь место при несоответствии элементов смешанного непоименованного договора по субъектному признаку. Например, по одному договорному обязательству один или все участники должны выступать в качестве предпринимателей, а по-другому - без такого статуса. Так, производитель товара и дистрибьютор в части исполнения обязательств по продаже и распространению товара обязаны обладать статусом предпринимателей, поскольку деятельность по распространению товаров, т.е. оптовой купле-продаже, является предпринимательской, так как рассчитана на широкий круг потребителей. При этом в части услуг, оказываемых дистрибьютором производителю товара, например исследование рынка товара, разработка рекламных акций, дистрибьютору не требуется предпринимательский статус, поскольку указанные услуги могут оказываться производителю как дистрибьютором, так и иными лицами по отдельным договорам с производителем, в том числе сотрудниками производителя при исполнении своих трудовых обязанностей.
(Шейхов М.Г.)
("Юрист", 2024, N 2)Несогласованность правовых норм может также иметь место при несоответствии элементов смешанного непоименованного договора по субъектному признаку. Например, по одному договорному обязательству один или все участники должны выступать в качестве предпринимателей, а по-другому - без такого статуса. Так, производитель товара и дистрибьютор в части исполнения обязательств по продаже и распространению товара обязаны обладать статусом предпринимателей, поскольку деятельность по распространению товаров, т.е. оптовой купле-продаже, является предпринимательской, так как рассчитана на широкий круг потребителей. При этом в части услуг, оказываемых дистрибьютором производителю товара, например исследование рынка товара, разработка рекламных акций, дистрибьютору не требуется предпринимательский статус, поскольку указанные услуги могут оказываться производителю как дистрибьютором, так и иными лицами по отдельным договорам с производителем, в том числе сотрудниками производителя при исполнении своих трудовых обязанностей.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)15.4. НДС при бесплатной раздаче товаров
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)15.4. НДС при бесплатной раздаче товаров
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)При проведении рекламной акции с целью рекламы товаров, работ, услуг НДФЛ с выигрышей и призов от участия в ней должен уплачивать ее организатор (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При проведении рекламной акции с целью рекламы товаров, работ, услуг НДФЛ с выигрышей и призов от участия в ней должен уплачивать ее организатор (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Часто в качестве рекламной акции осуществляется предоставление вечной гарантии на товар. Ничто не препятствует заключить соглашение о предоставлении вечной гарантии на результат выполнения работы. В таком случае с учетом положений п. 3 ст. 725 ГК РФ срок исковой давности будет отодвинут на неопределенное будущее время. В таком случае возникает ощущение противоречия: в общих правилах об исковой давности установлен императивный запрет на заключение соглашения об изменении исковой давности ввиду необходимости правовой определенности, а в подрядных отношениях стремление к правовой определенности отходит на второй план и уступает место воле сторон на установление гарантийного срока, смысл которого только в перераспределении презумпции момента появления дефекта в результате работы. Такое противоречие позволяет поставить вопрос о том, а так ли обоснован запрет на заключение соглашений об изменении сроков исковой давности в ст. 198 ГК РФ.
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Часто в качестве рекламной акции осуществляется предоставление вечной гарантии на товар. Ничто не препятствует заключить соглашение о предоставлении вечной гарантии на результат выполнения работы. В таком случае с учетом положений п. 3 ст. 725 ГК РФ срок исковой давности будет отодвинут на неопределенное будущее время. В таком случае возникает ощущение противоречия: в общих правилах об исковой давности установлен императивный запрет на заключение соглашения об изменении исковой давности ввиду необходимости правовой определенности, а в подрядных отношениях стремление к правовой определенности отходит на второй план и уступает место воле сторон на установление гарантийного срока, смысл которого только в перераспределении презумпции момента появления дефекта в результате работы. Такое противоречие позволяет поставить вопрос о том, а так ли обоснован запрет на заключение соглашений об изменении сроков исковой давности в ст. 198 ГК РФ.
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- 35% - для доходов по выигрышам в мероприятиях, проводимых в рамках рекламных акций товаров и услуг <5>.
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- 35% - для доходов по выигрышам в мероприятиях, проводимых в рамках рекламных акций товаров и услуг <5>.
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Маркетплейс выкупил часть товара для проведения рекламной кампании. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса за выкупленный им товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Маркетплейс выкупил часть товара для проведения рекламной кампании. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса за выкупленный им товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Маркетплейс выкупил часть товара для проведения рекламной кампании. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса за выкупленный им товар?