Программа лояльности расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Программа лояльности расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация (агент) за вознаграждение осуществляет поиск клиентов-физлиц для гостиниц (принципалов). Агент для привлечения клиентов планирует выплачивать из своего вознаграждения кешбэк физлицам, оплатившим услуги гостиниц. Должен ли агент удерживать НДФЛ при выплате кешбэка на банковские счета физлиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Обоснование: Кешбэк - это программа лояльности, в рамках которой клиенту (покупателю) предоставляется премия (как правило, в виде процента от суммы покупки), которая зачисляется (возвращается) на его счет.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Обоснование: Кешбэк - это программа лояльности, в рамках которой клиенту (покупателю) предоставляется премия (как правило, в виде процента от суммы покупки), которая зачисляется (возвращается) на его счет.
Статья: Налоги невоенного времени
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)Налоговая программа лояльности
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)Налоговая программа лояльности
Нормативные акты
Приказ Минспорта России от 14.07.2025 N 549
(ред. от 21.05.2026)
"Об утверждении требований к финансово-экономическому обоснованию проекта"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.09.2025 N 83586)Расходы на содержание объекта спортивной инфраструктуры:
(ред. от 21.05.2026)
"Об утверждении требований к финансово-экономическому обоснованию проекта"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.09.2025 N 83586)Расходы на содержание объекта спортивной инфраструктуры:
Решение Минспорта России от 16.12.2025 N 22-62395-00609-Р
<О порядке предоставления субсидии российским кредитным организациям и государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" на возмещение недополученных доходов по выданным кредитам на реализацию инвестиционных проектов в сфере физической культуры и спорта (Версия 3)>Расходы на содержание объекта спортивной инфраструктуры:
<О порядке предоставления субсидии российским кредитным организациям и государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" на возмещение недополученных доходов по выданным кредитам на реализацию инвестиционных проектов в сфере физической культуры и спорта (Версия 3)>Расходы на содержание объекта спортивной инфраструктуры:
Вопрос: Вправе ли банк в целях налога на прибыль учесть расходы на бонусные услуги, предоставляемые держателям карт премиального сегмента в рамках проводимой банком программы лояльности (например, доступ в бизнес-залы аэропортов, ж/д вокзалов, бесплатное страхование путешественников)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли банк в целях налога на прибыль учесть расходы на бонусные услуги, предоставляемые держателям карт премиального сегмента в рамках проводимой банком программы лояльности (например, доступ в бизнес-залы аэропортов, ж/д вокзалов, бесплатное страхование путешественников)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли банк в целях налога на прибыль учесть расходы на бонусные услуги, предоставляемые держателям карт премиального сегмента в рамках проводимой банком программы лояльности (например, доступ в бизнес-залы аэропортов, ж/д вокзалов, бесплатное страхование путешественников)?
Готовое решение: Какие методы списания материальных запасов могут использовать учреждения в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Использовать метод ФИФО выгодно, если стоимость материальных запасов с увеличением количества партий уменьшается, например при программе лояльности у поставщика. В этом случае у вас увеличивается сумма материальных расходов, которые включаются в состав расходов при налогообложении прибыли.
(КонсультантПлюс, 2026)Использовать метод ФИФО выгодно, если стоимость материальных запасов с увеличением количества партий уменьшается, например при программе лояльности у поставщика. В этом случае у вас увеличивается сумма материальных расходов, которые включаются в состав расходов при налогообложении прибыли.
Готовое решение: Как учесть кешбэк при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Выплату кешбэка деньгами, не связанную с изменением стоимости реализованных товаров (работ, услуг), например, покупателям в рамках программы лояльности, включайте во внереализационные расходы:
(КонсультантПлюс, 2026)Выплату кешбэка деньгами, не связанную с изменением стоимости реализованных товаров (работ, услуг), например, покупателям в рамках программы лояльности, включайте во внереализационные расходы:
Вопрос: Что такое кешбэк?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, можно прийти к выводу, что кешбэк - это программа лояльности, в рамках которой клиенту (покупателю) предоставляется премия в виде процента от суммы покупки, которая зачисляется (возвращается) на его счет. Такая премия является бонусом, побуждающим клиента покупать (пользоваться продуктом) чаще.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, можно прийти к выводу, что кешбэк - это программа лояльности, в рамках которой клиенту (покупателю) предоставляется премия в виде процента от суммы покупки, которая зачисляется (возвращается) на его счет. Такая премия является бонусом, побуждающим клиента покупать (пользоваться продуктом) чаще.
Статья: Легальный механизм соперничества в современной рыночной системе
(Рузаева Е.М.)
("Конкурентное право", 2025, N 1)Снижение цен, проводимое постепенно с учетом рыночных условий для конкретных товаров, может помочь восстановить падающие продажи отдельных категорий продукции. Однако такая стратегия ценовых войн, хотя и эффективна для краткосрочного решения проблем со сбытом, имеет серьезные недостатки - компания получает ненадежных клиентов, привлеченных только низкой ценой, а ее доходность существенно падает при неизменном уровне издержек. Таким образом, в борьбе за лидерство на рынке компании часто прибегают к стратегии временного снижения стоимости продукции. Этот механизм открытой ценовой конкуренции позволяет привлечь покупателей и вытеснить конкурентов. После достижения доминирующей позиции бизнес обычно компенсирует недополученную прибыль путем повышения цен на свои товары. Компании часто прибегают к неявным методам ценовой борьбы, запуская продукцию с расширенным функционалом при минимальном повышении стоимости. Системы скидок и дисконтных программ также являются распространенным инструментом такой конкуренции. Розничные сети активно внедряют подобные механизмы для создания базы постоянных покупателей. Хотя товарооборот растет благодаря преданным клиентам, прибыль может снижаться при неизменном уровне издержек. Более того, обслуживание программ лояльности и дисконтных систем способно привести к дополнительным расходам предприятия. Тем не менее многие компании считают такой подход оправданным для удержания клиентской базы и усиления своих позиций на рынке.
(Рузаева Е.М.)
("Конкурентное право", 2025, N 1)Снижение цен, проводимое постепенно с учетом рыночных условий для конкретных товаров, может помочь восстановить падающие продажи отдельных категорий продукции. Однако такая стратегия ценовых войн, хотя и эффективна для краткосрочного решения проблем со сбытом, имеет серьезные недостатки - компания получает ненадежных клиентов, привлеченных только низкой ценой, а ее доходность существенно падает при неизменном уровне издержек. Таким образом, в борьбе за лидерство на рынке компании часто прибегают к стратегии временного снижения стоимости продукции. Этот механизм открытой ценовой конкуренции позволяет привлечь покупателей и вытеснить конкурентов. После достижения доминирующей позиции бизнес обычно компенсирует недополученную прибыль путем повышения цен на свои товары. Компании часто прибегают к неявным методам ценовой борьбы, запуская продукцию с расширенным функционалом при минимальном повышении стоимости. Системы скидок и дисконтных программ также являются распространенным инструментом такой конкуренции. Розничные сети активно внедряют подобные механизмы для создания базы постоянных покупателей. Хотя товарооборот растет благодаря преданным клиентам, прибыль может снижаться при неизменном уровне издержек. Более того, обслуживание программ лояльности и дисконтных систем способно привести к дополнительным расходам предприятия. Тем не менее многие компании считают такой подход оправданным для удержания клиентской базы и усиления своих позиций на рынке.
Статья: Об инструментах маркетинга в туризме на современном этапе
(Щека А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)На уровне отелей и гостиниц маркетологи запускают различные программы лояльности, они предлагают гостям скидки, бонусы и различного рода привилегии, что само по себе является закономерным ходом, однако достаточность этих мер следует поставить под сомнение. Направления массового туризма становятся недоступными отнюдь не из-за высоких цен на проживание, ключевым элементом цены становятся транспортные расходы, увеличившиеся при изменении маршрутов движения воздушных судов.
(Щека А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)На уровне отелей и гостиниц маркетологи запускают различные программы лояльности, они предлагают гостям скидки, бонусы и различного рода привилегии, что само по себе является закономерным ходом, однако достаточность этих мер следует поставить под сомнение. Направления массового туризма становятся недоступными отнюдь не из-за высоких цен на проживание, ключевым элементом цены становятся транспортные расходы, увеличившиеся при изменении маршрутов движения воздушных судов.
Статья: Цифровые активы в конкурсной массе должника
(Османова Д.О.)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 2)О необходимости обратить внимание и на такой цифровой актив свидетельствует судебная практика. Например, в п. 4 Обзора судебной практики по делам о защите прав потребителей, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2022, Верховного Суд подчеркнул распространение Закона о защите прав потребителей на различные программы лояльности, назвав их маркетинговыми программами и иными способами продвижения услуг <16>.
(Османова Д.О.)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 2)О необходимости обратить внимание и на такой цифровой актив свидетельствует судебная практика. Например, в п. 4 Обзора судебной практики по делам о защите прав потребителей, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2022, Верховного Суд подчеркнул распространение Закона о защите прав потребителей на различные программы лояльности, назвав их маркетинговыми программами и иными способами продвижения услуг <16>.
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по выплаченному держателям карт кешбэку, который в дальнейшем (после подписания акта выполненных работ) будет возмещен партнером?
(Консультация эксперта, 2026)В описании ситуации не указано, кто является организатором акции (программы лояльности). Одновременно из текста вопроса следует, что между банком и партнером заключен договор, по которому банк "обязуется оказывать партнеру услуги по привлечению своих клиентов (держателей карт банка) для совершения покупок в точках продаж партнера". Таким образом, можно предположить, что организатором акции (программы лояльности) является партнер банка. Вместе с тем с учетом норм ст. 431 ГК РФ смысл договора в целом и действительная общая воля сторон договора может быть иной и организатором акции может быть признан банк даже при условии, что все расходы, связанные с проведением акции, несет партнер.
(Консультация эксперта, 2026)В описании ситуации не указано, кто является организатором акции (программы лояльности). Одновременно из текста вопроса следует, что между банком и партнером заключен договор, по которому банк "обязуется оказывать партнеру услуги по привлечению своих клиентов (держателей карт банка) для совершения покупок в точках продаж партнера". Таким образом, можно предположить, что организатором акции (программы лояльности) является партнер банка. Вместе с тем с учетом норм ст. 431 ГК РФ смысл договора в целом и действительная общая воля сторон договора может быть иной и организатором акции может быть признан банк даже при условии, что все расходы, связанные с проведением акции, несет партнер.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-04-06/122380)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-04-06/122380)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
Статья: Гонка лояльностей
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2024, N 5)Только интерчейнджа может быть уже недостаточно для финансирования reward-программ при росте расходов и снижении доходности, сделан вывод в отчете об исследовании Frank RG. А Роман Синенко, генеральный директор программы лояльности ВТБ "Мультибонус", прямо заявил, что "у большинства финансовых структур расходы превышают интерчейндж". И ситуация может вскоре усугубиться, поскольку с мая лимит на перевод собственных средств без комиссии через СБП составит уже 30 млн рублей в месяц, что позволит "гонять деньги туда-сюда", заметил Вячеслав Дусалеев.
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2024, N 5)Только интерчейнджа может быть уже недостаточно для финансирования reward-программ при росте расходов и снижении доходности, сделан вывод в отчете об исследовании Frank RG. А Роман Синенко, генеральный директор программы лояльности ВТБ "Мультибонус", прямо заявил, что "у большинства финансовых структур расходы превышают интерчейндж". И ситуация может вскоре усугубиться, поскольку с мая лимит на перевод собственных средств без комиссии через СБП составит уже 30 млн рублей в месяц, что позволит "гонять деньги туда-сюда", заметил Вячеслав Дусалеев.