Бонус от поставщика за прошлый год
Подборка наиболее важных документов по запросу Бонус от поставщика за прошлый год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы на рекламу и маркетинг"
(Ефремова А.А., Виннер М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Д-т 91 К-т 62 - отражена премия (бонус) в случае предоставления премии в году, следующем за годом, в котором были реализованы товары (по статье "Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде").
(Ефремова А.А., Виннер М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Д-т 91 К-т 62 - отражена премия (бонус) в случае предоставления премии в году, следующем за годом, в котором были реализованы товары (по статье "Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде").
Статья: Правило "красного сторно": типичные ошибки и примеры применения в бухучете
(Григорьева Е., Медведева М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 17)Ответы на эти вопросы, а также об иных сложных моментах налогообложения скидок читайте на сайте e.rnk.ru в статьях "Нюансы учета затрат на стимулирование потенциальных и существующих клиентов" // РНК, 2014, N 7 и "Ретроспективные скидки стали более безопасными по сравнению с выплатой премий и бонусов покупателям" // РНК, 2012, N 9.
(Григорьева Е., Медведева М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 17)Ответы на эти вопросы, а также об иных сложных моментах налогообложения скидок читайте на сайте e.rnk.ru в статьях "Нюансы учета затрат на стимулирование потенциальных и существующих клиентов" // РНК, 2014, N 7 и "Ретроспективные скидки стали более безопасными по сравнению с выплатой премий и бонусов покупателям" // РНК, 2012, N 9.
Нормативные акты
Решение Экономического совета СНГ
"О состоянии конкуренции на рынке услуг продажи продовольственных товаров в розничных торговых сетях в государствах-участниках СНГ"
(Вместе с проектом "Решения...", "Докладом...")
(Принято в г. Санкт-Петербурге 21.06.2012)Запрашиваемая информация от торговых сетей и поставщиков в том числе касалась:
"О состоянии конкуренции на рынке услуг продажи продовольственных товаров в розничных торговых сетях в государствах-участниках СНГ"
(Вместе с проектом "Решения...", "Докладом...")
(Принято в г. Санкт-Петербурге 21.06.2012)Запрашиваемая информация от торговых сетей и поставщиков в том числе касалась:
Решение Совета глав правительств СНГ
"О состоянии конкуренции на рынке услуг продажи продовольственных товаров в розничных торговых сетях в государствах-участниках СНГ"
(Вместе с "Докладом...")
(Принято в г. Ялте 28.09.2012)Запрашиваемая информация от торговых сетей и поставщиков в том числе касалась:
"О состоянии конкуренции на рынке услуг продажи продовольственных товаров в розничных торговых сетях в государствах-участниках СНГ"
(Вместе с "Докладом...")
(Принято в г. Ялте 28.09.2012)Запрашиваемая информация от торговых сетей и поставщиков в том числе касалась:
Статья. "Таможенные аспекты в деятельности фармацевтических компаний" (начало)
(А.Косов)
("Московские аптеки", 2009, N 12)- в случае увеличения цен - в отношении прошлых поставок, которые имели место в течение последнего года.
(А.Косов)
("Московские аптеки", 2009, N 12)- в случае увеличения цен - в отношении прошлых поставок, которые имели место в течение последнего года.
Статья: Хорошее поведение покупателя облагается НДС (учет премий за выполнение определенных условий договора купли-продажи для целей налогообложения)
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2007, N 18)Итак, на законодательном уровне не решен вопрос, какие именно выплаты поставщика покупателю за выполнение определенных условий договора поставки (договора купли-продажи) можно учесть для целей налогообложения прибыли и в составе каких расходов. Ведь в составе внереализационных расходов <14> конкретно названа только премия за выполнение объема покупок. Где же отразить иные премии и бонусы (которые по факту могут оказаться платой за услуги) и можно ли их вообще учитывать?
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2007, N 18)Итак, на законодательном уровне не решен вопрос, какие именно выплаты поставщика покупателю за выполнение определенных условий договора поставки (договора купли-продажи) можно учесть для целей налогообложения прибыли и в составе каких расходов. Ведь в составе внереализационных расходов <14> конкретно названа только премия за выполнение объема покупок. Где же отразить иные премии и бонусы (которые по факту могут оказаться платой за услуги) и можно ли их вообще учитывать?
Статья: Премии и скидки: возобновлена дискуссия по НДС
(Субботина С.А.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)До декабря 2009 г. все точки над i в вопросе обложения НДС при предоставлении ретроскидок, бонусов и премий казались расставленными. Ведь в результате долгих переговоров между торговыми компаниями и контролирующими органами возникли разъяснения Минфина (дублирующиеся от письма к письму) о том, что премии, выплаченные покупателю за выбранный объем покупок, не облагаются НДС: это доход покупателя и расход продавца. Однако в декабре прошлого года Президиум ВАС (Постановление от 22.12.2009 N 11175/09) развернул на 180 градусов судебную практику по вопросу обложения НДС ретробонусов. В чем суть правовой позиции Президиума ВАС? Какие налоговые последствия для поставщика и покупателя будет иметь следование его разъяснениям? Изменились ли позиции ФНС и Минфина? Разберемся во всем по порядку.
(Субботина С.А.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)До декабря 2009 г. все точки над i в вопросе обложения НДС при предоставлении ретроскидок, бонусов и премий казались расставленными. Ведь в результате долгих переговоров между торговыми компаниями и контролирующими органами возникли разъяснения Минфина (дублирующиеся от письма к письму) о том, что премии, выплаченные покупателю за выбранный объем покупок, не облагаются НДС: это доход покупателя и расход продавца. Однако в декабре прошлого года Президиум ВАС (Постановление от 22.12.2009 N 11175/09) развернул на 180 градусов судебную практику по вопросу обложения НДС ретробонусов. В чем суть правовой позиции Президиума ВАС? Какие налоговые последствия для поставщика и покупателя будет иметь следование его разъяснениям? Изменились ли позиции ФНС и Минфина? Разберемся во всем по порядку.
Статья: Обзор новостей от 29.04.2010
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)В декабре прошлого года Президиум ВАС сделал прецедентный вывод (Постановление от 22.12.2009 N 11175/09): независимо от того, как стороны дистрибьюторского соглашения определили систему поощрения (путем предоставления скидки, уменьшающей базисную цену товара, указанную в договоре, либо предоставления бонуса - дополнительного вознаграждения, премии, предоставляемой продавцом покупателю за выполнение условий сделки), а также независимо от порядка предоставления скидок и бонусов (перечисления на расчетный счет, зачета в качестве аванса или уменьшения задолженности) при определении налогооблагаемой базы по НДС сумма выручки подлежит определению с учетом скидок, а в случае необходимости - корректировке за тот налоговый период, в котором отражена реализация.
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)В декабре прошлого года Президиум ВАС сделал прецедентный вывод (Постановление от 22.12.2009 N 11175/09): независимо от того, как стороны дистрибьюторского соглашения определили систему поощрения (путем предоставления скидки, уменьшающей базисную цену товара, указанную в договоре, либо предоставления бонуса - дополнительного вознаграждения, премии, предоставляемой продавцом покупателю за выполнение условий сделки), а также независимо от порядка предоставления скидок и бонусов (перечисления на расчетный счет, зачета в качестве аванса или уменьшения задолженности) при определении налогооблагаемой базы по НДС сумма выручки подлежит определению с учетом скидок, а в случае необходимости - корректировке за тот налоговый период, в котором отражена реализация.
Статья: Налоговое информбюро от 23.04.2010
("Главная книга", 2010, N 9)Впрочем, Минфин отмечает, что "исполнение вышеназванного Постановления может производиться этими налогоплательщиками добровольно либо при принятии в отношении этих лиц решения арбитражного суда по конкретному делу". Так что если вам удобнее или выгоднее корректировать скидками базы прошлых периодов, то Минфин вам в этом не препятствует.
("Главная книга", 2010, N 9)Впрочем, Минфин отмечает, что "исполнение вышеназванного Постановления может производиться этими налогоплательщиками добровольно либо при принятии в отношении этих лиц решения арбитражного суда по конкретному делу". Так что если вам удобнее или выгоднее корректировать скидками базы прошлых периодов, то Минфин вам в этом не препятствует.
Вопрос: Продавец предоставил покупателю ретро-бонус, уменьшающий стоимость товара, отгруженного в прошлом году. Корректируется ли НДС у продавца и в каком периоде?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Поскольку вы корректируете свои налоговые обязательства, в договоре обязательно должно быть указано, что стоимость товаров (работ, услуг) в результате предоставления премии (бонуса) уменьшается.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Поскольку вы корректируете свои налоговые обязательства, в договоре обязательно должно быть указано, что стоимость товаров (работ, услуг) в результате предоставления премии (бонуса) уменьшается.
Статья: Бонусы маркетплейсов: как квалифицировать и учитывать для целей налогообложения
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 7)В прошлом году налоговые органы активизировали проверки продавцов на маркетплейсах, доначисляя налоги на бонусы, начисляемые за участие в программах скидок. Ключевая проблема заключается в том, что эти бонусы зачастую не выплачиваются продавцу в денежной форме, а сразу списываются в оплату комиссии площадки. Экспертное сообщество и участники рынка разошлись во мнениях: одни считают бонусы скрытым доходом, другие - лишь инструментом уменьшения расходов. Разбираемся в правомерности требований налоговиков и правильном порядке учета таких поощрений.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 7)В прошлом году налоговые органы активизировали проверки продавцов на маркетплейсах, доначисляя налоги на бонусы, начисляемые за участие в программах скидок. Ключевая проблема заключается в том, что эти бонусы зачастую не выплачиваются продавцу в денежной форме, а сразу списываются в оплату комиссии площадки. Экспертное сообщество и участники рынка разошлись во мнениях: одни считают бонусы скрытым доходом, другие - лишь инструментом уменьшения расходов. Разбираемся в правомерности требований налоговиков и правильном порядке учета таких поощрений.
Статья: И снова о премиях, выплачиваемых продавцом покупателю
(Русакова О.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 7)В прошлом году на страницах журнала мы уже обращались к теме налогообложения премий и бонусов, которые по условиям договоров поставщики платят своим покупателям за достижение определенных договорами объемов закупок товаров, за присутствие товаров в магазинах и т.п. (статья "Начислить нельзя восстановить. Где ставить запятую?", N 7, 2012). Мы комментировали Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11637/11 по иску налоговой инспекции к ООО "Леруа Мерлен Восток". В этом документе содержится вывод высших арбитров о том, что данные премии являются формой торговых скидок, уменьшающих стоимость товаров и влекущих корректировку поставщиками налоговой базы по НДС по операциям по реализации товаров. Кроме того, размер налоговых вычетов по НДС, ранее заявленных покупателем, подлежит пропорциональному уменьшению в соответствующих налоговых периодах.
(Русакова О.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 7)В прошлом году на страницах журнала мы уже обращались к теме налогообложения премий и бонусов, которые по условиям договоров поставщики платят своим покупателям за достижение определенных договорами объемов закупок товаров, за присутствие товаров в магазинах и т.п. (статья "Начислить нельзя восстановить. Где ставить запятую?", N 7, 2012). Мы комментировали Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11637/11 по иску налоговой инспекции к ООО "Леруа Мерлен Восток". В этом документе содержится вывод высших арбитров о том, что данные премии являются формой торговых скидок, уменьшающих стоимость товаров и влекущих корректировку поставщиками налоговой базы по НДС по операциям по реализации товаров. Кроме того, размер налоговых вычетов по НДС, ранее заявленных покупателем, подлежит пропорциональному уменьшению в соответствующих налоговых периодах.
Статья: Поощрительные выплаты торговым сетям
(Зайцева С.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)При выполнении определенных условий договора поставки поставщики могут предоставлять розничным магазинам различные премии (скидки, бонусы), а розничные продавцы (в соответствии с договором) - дополнительно оказывать поставщикам услуги по выкладке товара. Спорные моменты по учету (в целях исчисления налогов) таких выплат торговым сетям возникают постоянно. В конце прошлого года по этому поводу высказался Президиум ВАС РФ, однако вопросов стало еще больше.
(Зайцева С.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)При выполнении определенных условий договора поставки поставщики могут предоставлять розничным магазинам различные премии (скидки, бонусы), а розничные продавцы (в соответствии с договором) - дополнительно оказывать поставщикам услуги по выкладке товара. Спорные моменты по учету (в целях исчисления налогов) таких выплат торговым сетям возникают постоянно. В конце прошлого года по этому поводу высказался Президиум ВАС РФ, однако вопросов стало еще больше.
Статья: Скидки в учете продавца и покупателя
(Сахарова Н.В.)
("Налоговый вестник", 2008, N 11)Д-т 41 "Товары" К-т 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - сторно.
(Сахарова Н.В.)
("Налоговый вестник", 2008, N 11)Д-т 41 "Товары" К-т 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - сторно.