Проезд на такси до места работы
Подборка наиболее важных документов по запросу Проезд на такси до места работы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кредиты и займы, расчеты с иностранными контрагентами, премии сотрудникам: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Подпунктом 12 п. 1 ст. 264 НК РФ установлено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Подпунктом 12 п. 1 ст. 264 НК РФ установлено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Учет расходов на проезд работников на такси в целях налогообложения может вызвать споры с налоговыми органами.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Учет расходов на проезд работников на такси в целях налогообложения может вызвать споры с налоговыми органами.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 255 "Расходы на оплату труда" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог на прибыль, указав, что общество неправомерно включило в состав расходов затраты на услуги такси для работников к месту работы и обратно. Налоговый орган указал на отсутствие в трудовых договорах обязательства работодателя по организации проезда работников к месту работы и обратно, а также на непредставление доказательств отсутствия у работников возможности добираться до работы общественным транспортом в период пандемии. Суд признал доначисление неправомерным, поскольку расходы на услуги такси в период действия ограничительных мер, введенных вследствие распространения коронавирусной инфекции, являются экономически обоснованными и направленными на получение дохода. Суд принял во внимание письмо Роспотребнадзора, рекомендующее работодателям с целью минимизации контактов для лиц, у которых отсутствует личный транспорт, организовать доставку работников на работу (и с работы) транспортом предприятия. Суд установил, что для бесперебойной работы общественно значимых технологических процессов (хранение нефти) необходимо постоянное нахождение работников общества на рабочем месте. Поскольку у налогоплательщика отсутствовало достаточное количество служебного транспорта, он понес затраты на услуги такси для работников, трудовая деятельность которых обеспечивает нормальное функционирование общества и получение им прибыли.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог на прибыль, указав, что общество неправомерно включило в состав расходов затраты на услуги такси для работников к месту работы и обратно. Налоговый орган указал на отсутствие в трудовых договорах обязательства работодателя по организации проезда работников к месту работы и обратно, а также на непредставление доказательств отсутствия у работников возможности добираться до работы общественным транспортом в период пандемии. Суд признал доначисление неправомерным, поскольку расходы на услуги такси в период действия ограничительных мер, введенных вследствие распространения коронавирусной инфекции, являются экономически обоснованными и направленными на получение дохода. Суд принял во внимание письмо Роспотребнадзора, рекомендующее работодателям с целью минимизации контактов для лиц, у которых отсутствует личный транспорт, организовать доставку работников на работу (и с работы) транспортом предприятия. Суд установил, что для бесперебойной работы общественно значимых технологических процессов (хранение нефти) необходимо постоянное нахождение работников общества на рабочем месте. Поскольку у налогоплательщика отсутствовало достаточное количество служебного транспорта, он понес затраты на услуги такси для работников, трудовая деятельность которых обеспечивает нормальное функционирование общества и получение им прибыли.
Важнейшая практика по ст. 422 НК РФоплаты (компенсации) проезда к месту работы и обратно, в том числе оплаты услуг такси (каршеринга), ГСМ при использовании личного транспорта
Нормативные акты
"Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи и обогащения угля (сланца)"
(утв. Минтопэнерго РФ 25.12.1996)л) предусмотренные законодательством затраты, связанные с набором рабочей силы, включая оплату выпускникам средних профессионально-технических учреждений и молодым специалистам, окончившим высшее или среднее специальное учебное учреждение, проезда к месту работы, а также отпуска перед началом работы;
(утв. Минтопэнерго РФ 25.12.1996)л) предусмотренные законодательством затраты, связанные с набором рабочей силы, включая оплату выпускникам средних профессионально-технических учреждений и молодым специалистам, окончившим высшее или среднее специальное учебное учреждение, проезда к месту работы, а также отпуска перед началом работы;
Приказ Минтопэнерго РФ от 17.11.1998 N 371
(ред. от 12.10.1999)
"Об утверждении Инструкции по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях"л) предусмотренные законодательством затраты, связанные с набором рабочей силы, включая оплату выпускникам средних профессионально - технических учреждений и молодым специалистам, окончившим высшее или среднее специальное учебное учреждение, проезда к месту работы, а также отпуска перед началом работы;
(ред. от 12.10.1999)
"Об утверждении Инструкции по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях"л) предусмотренные законодательством затраты, связанные с набором рабочей силы, включая оплату выпускникам средних профессионально - технических учреждений и молодым специалистам, окончившим высшее или среднее специальное учебное учреждение, проезда к месту работы, а также отпуска перед началом работы;
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В соответствии с подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы организации на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В соответствии с подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы организации на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН можно учесть расходы на проезд командированного работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, в том числе (пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН можно учесть расходы на проезд командированного работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, в том числе (пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
Типовая ситуация: Какие выплаты работникам облагаются страховыми взносами (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)оплата стоимости проезда от места жительства до работы и обратно (в том числе на такси);
(Издательство "Главная книга", 2026)оплата стоимости проезда от места жительства до работы и обратно (в том числе на такси);
Статья: Рассматриваются поправки в трудовое законодательство РФ
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 4)Инициатива согласуется с позицией Министерства финансов РФ (письмо Минфина от 22.12.2022 N 03-04-07/125960), что такая оплата работодателем такси не приводит к возникновению у работников дохода, подлежащего обложению налогом на доходы, при соблюдении следующих условий:
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 4)Инициатива согласуется с позицией Министерства финансов РФ (письмо Минфина от 22.12.2022 N 03-04-07/125960), что такая оплата работодателем такси не приводит к возникновению у работников дохода, подлежащего обложению налогом на доходы, при соблюдении следующих условий:
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, целесообразно, на наш взгляд, порядок оплаты проезда командированных работников в аэропорт (из аэропорта) закрепить во внутреннем локальном акте организации (например, во внутреннем положении о служебных командировках). В этом документе можно оговорить, каким работникам и в каких случаях полагается оплата проезда на такси.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, целесообразно, на наш взгляд, порядок оплаты проезда командированных работников в аэропорт (из аэропорта) закрепить во внутреннем локальном акте организации (например, во внутреннем положении о служебных командировках). В этом документе можно оговорить, каким работникам и в каких случаях полагается оплата проезда на такси.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Удерживается ли НДФЛ с расходов на оплату такси командированному сотруднику, кроме проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, сумма возмещения работнику стоимости проезда на такси в период нахождения в командировке не облагается НДФЛ, поскольку относится к компенсационным выплатам, связанным с исполнением трудовых обязанностей. При этом организация должна располагать документами, подтверждающими использование работником такси в служебных целях. Также есть разъяснения УФНС России по г. Москве, согласно которым возмещение работникам расходов на проезд на такси от гостиницы до места работы в случае отсутствия общественного транспорта не облагается НДФЛ. При этом такие расходы должны носить производственный характер, быть документально подтвержденными и предусмотренными коллективным договором или иным нормативным актом.
Удерживается ли НДФЛ с расходов на оплату такси командированному сотруднику, кроме проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, сумма возмещения работнику стоимости проезда на такси в период нахождения в командировке не облагается НДФЛ, поскольку относится к компенсационным выплатам, связанным с исполнением трудовых обязанностей. При этом организация должна располагать документами, подтверждающими использование работником такси в служебных целях. Также есть разъяснения УФНС России по г. Москве, согласно которым возмещение работникам расходов на проезд на такси от гостиницы до места работы в случае отсутствия общественного транспорта не облагается НДФЛ. При этом такие расходы должны носить производственный характер, быть документально подтвержденными и предусмотренными коллективным договором или иным нормативным актом.
"Судебные и правоохранительные органы: курс лекций: в 2 т."
(том 2)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Загорский Г.И., Попов К.И.)
(под ред. Г.И. Загорского)
("Проспект", 2023)Народные дружинники могут привлекаться к участию в охране общественного порядка в их рабочее или учебное время с согласия руководителя организации по месту их работы или учебы.
(том 2)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Загорский Г.И., Попов К.И.)
(под ред. Г.И. Загорского)
("Проспект", 2023)Народные дружинники могут привлекаться к участию в охране общественного порядка в их рабочее или учебное время с согласия руководителя организации по месту их работы или учебы.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации компенсация работнику, выполняющему работу вахтовым методом, стоимости его проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно, предусмотренная коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)Вместе с тем имеется позиция Минфина России, которая высказана в отношении НДС, уплаченного в стоимости проезда работников до места работы (вахты) различными видами транспорта, кроме такси. Согласно ей суммы НДС по услугам перевозки работников, предусмотренной коллективным договором, следует принимать к вычету на основании бланков строгой отчетности (например, железнодорожных билетов) с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС в доле, которая соответствует сумме оплачиваемых организацией расходов (Письма Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955, от 04.10.2016 N 03-07-11/57611, от 16.03.2015 N 03-07-11/13791).
(Консультация эксперта, 2026)Вместе с тем имеется позиция Минфина России, которая высказана в отношении НДС, уплаченного в стоимости проезда работников до места работы (вахты) различными видами транспорта, кроме такси. Согласно ей суммы НДС по услугам перевозки работников, предусмотренной коллективным договором, следует принимать к вычету на основании бланков строгой отчетности (например, железнодорожных билетов) с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС в доле, которая соответствует сумме оплачиваемых организацией расходов (Письма Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955, от 04.10.2016 N 03-07-11/57611, от 16.03.2015 N 03-07-11/13791).