Проектные работы при усно
Подборка наиболее важных документов по запросу Проектные работы при усно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении даты получения дохода в целях налога на прибыль и моменте определения налоговой базы по НДС при выполнении работ.
(Письмо Минфина России от 10.10.2023 N 03-03-06/1/96189)Учитывая изложенное, счета-фактуры в отношении выполненных подрядчиком проектно-изыскательских и строительно-монтажных работ выставляются не позднее пяти календарных дней, считая с даты подписания заказчиком акта сдачи-приемки данных работ.
(Письмо Минфина России от 10.10.2023 N 03-03-06/1/96189)Учитывая изложенное, счета-фактуры в отношении выполненных подрядчиком проектно-изыскательских и строительно-монтажных работ выставляются не позднее пяти календарных дней, считая с даты подписания заказчиком акта сдачи-приемки данных работ.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено данным пунктом. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй НК РФ. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено данным пунктом. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй НК РФ. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику единый налог по УСН, так как пришел к выводу, что при строительстве объектов недвижимости по договорам участия в долевом строительстве общество совмещало функции застройщика и генерального подрядчика, а также выполняло некоторые работы самостоятельно. Суд установил, что общество осуществляло строительство социальных объектов на основе договоров участия в долевом строительстве. В процессе строительства общество совмещало функции застройщика и генерального подрядчика. Налогоплательщик самостоятельно организовал весь процесс строительства, включая разработку проектной документации. В частности, общество своими силами и с привлечением рабочих выполняло общестроительные работы, для выполнения работ, требующих наличия допусков и лицензий, привлекало по договорам подряда иных лиц. Суд указал, что действия общества, связанные с выполнением строительных работ, имеют материальное выражение, не могут быть потреблены участниками в долевом строительстве в процессе выполнения работ и, следовательно, являются объектом налогообложения в виде реализации работ. Суд пришел к выводу, что в случае, если застройщик принимает на себя обязательства генподрядчика и осуществляет строительство собственными силами или собственными силами с привлечением иных подрядчиков, денежные средства дольщиков (инвесторов) для него уже получают новое экономическое содержание - выручка за строительные работы. В этом случае в целях налогообложения прибыли денежные средства дольщиков (инвесторов) должны признаваться в доходах застройщика, совмещающего функции генподрядчика, в полном объеме. Суд признал доначисление единого налога правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику единый налог по УСН, так как пришел к выводу, что при строительстве объектов недвижимости по договорам участия в долевом строительстве общество совмещало функции застройщика и генерального подрядчика, а также выполняло некоторые работы самостоятельно. Суд установил, что общество осуществляло строительство социальных объектов на основе договоров участия в долевом строительстве. В процессе строительства общество совмещало функции застройщика и генерального подрядчика. Налогоплательщик самостоятельно организовал весь процесс строительства, включая разработку проектной документации. В частности, общество своими силами и с привлечением рабочих выполняло общестроительные работы, для выполнения работ, требующих наличия допусков и лицензий, привлекало по договорам подряда иных лиц. Суд указал, что действия общества, связанные с выполнением строительных работ, имеют материальное выражение, не могут быть потреблены участниками в долевом строительстве в процессе выполнения работ и, следовательно, являются объектом налогообложения в виде реализации работ. Суд пришел к выводу, что в случае, если застройщик принимает на себя обязательства генподрядчика и осуществляет строительство собственными силами или собственными силами с привлечением иных подрядчиков, денежные средства дольщиков (инвесторов) для него уже получают новое экономическое содержание - выручка за строительные работы. В этом случае в целях налогообложения прибыли денежные средства дольщиков (инвесторов) должны признаваться в доходах застройщика, совмещающего функции генподрядчика, в полном объеме. Суд признал доначисление единого налога правомерным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН в связи с неподтверждением понесенных расходов. Для подтверждения расходов предприниматель представил договоры подряда, локальные сметные расчеты, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, составленные по взаимоотношениям с контрагентом и подтверждающие расходы на строительство жилого дома. Суд пришел к выводу, что документы содержат недостоверные сведения в отношении хозяйственных операций с контрагентом и не могут служить основанием для получения налоговой экономии. Суд отметил, что предприниматель по требованию инспекции не представил документы, подтверждающие понесенные расходы, в частности проектную документацию. Кроме того, для выполнения заявленного объема работ потребовалось бы привлечение строителей разной квалификации и использование специальной строительной техники, тогда как согласно утвержденному штатному расписанию и справкам по форме 2-НДФЛ численность сотрудников контрагента составляла 5 - 8 человек, он не владел собственным транспортом и спецтехникой, иным имуществом, не состоял в саморегулируемых организациях, не заявлял в декларациях по УСН доходы от выполнения строительных работ по договору с предпринимателем. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН в связи с неподтверждением понесенных расходов. Для подтверждения расходов предприниматель представил договоры подряда, локальные сметные расчеты, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, составленные по взаимоотношениям с контрагентом и подтверждающие расходы на строительство жилого дома. Суд пришел к выводу, что документы содержат недостоверные сведения в отношении хозяйственных операций с контрагентом и не могут служить основанием для получения налоговой экономии. Суд отметил, что предприниматель по требованию инспекции не представил документы, подтверждающие понесенные расходы, в частности проектную документацию. Кроме того, для выполнения заявленного объема работ потребовалось бы привлечение строителей разной квалификации и использование специальной строительной техники, тогда как согласно утвержденному штатному расписанию и справкам по форме 2-НДФЛ численность сотрудников контрагента составляла 5 - 8 человек, он не владел собственным транспортом и спецтехникой, иным имуществом, не состоял в саморегулируемых организациях, не заявлял в декларациях по УСН доходы от выполнения строительных работ по договору с предпринимателем. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Уплата НДС на УСН: проект о сохранении порога выручки внесен в Госдуму (11.06.2026)
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 12)- разрешить включать в налоговые расходы, в том числе и на УСН, безвозмездно переданные на нужды СВО имущество (кроме денег), работы и услуги и исключить их из доходов у получателей.
("Главная книга", 2025, N 12)- разрешить включать в налоговые расходы, в том числе и на УСН, безвозмездно переданные на нужды СВО имущество (кроме денег), работы и услуги и исключить их из доходов у получателей.
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Любой участник, в том числе применяющий УСН, может принимать участие в закупках для государственных и муниципальных нужд. Контракт заключается и оплачивается по цене, которую участник предложил в заявке. Нельзя изменить цену контракта из-за того, что он заключается с участником, применяющим УСН. Товары, работы или услуги оплачиваются по цене, определенной в контракте. Указание в проекте контракта цены с НДС не обязывает участника на УСН исчислить и уплатить НДС.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Любой участник, в том числе применяющий УСН, может принимать участие в закупках для государственных и муниципальных нужд. Контракт заключается и оплачивается по цене, которую участник предложил в заявке. Нельзя изменить цену контракта из-за того, что он заключается с участником, применяющим УСН. Товары, работы или услуги оплачиваются по цене, определенной в контракте. Указание в проекте контракта цены с НДС не обязывает участника на УСН исчислить и уплатить НДС.
Статья: Навигатор по срокам хранения документов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Документы для применения налоговых льгот, предусмотренных для региональных инвестиционных проектов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Документы для применения налоговых льгот, предусмотренных для региональных инвестиционных проектов
Вопрос: Организация на УСН с 01.01.2025 является плательщиком НДС. Наряду с проектными работами, облагаемыми по ставке НДС 20%, организация занимается выполнением проектных работ по сохранению объектов культурного наследия в РФ. Будут ли такие проектные работы освобождаться от НДС по ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с 01.01.2025 является плательщиком НДС. Наряду с проектными работами, облагаемыми по ставке НДС 20%, организация занимается выполнением проектных работ по сохранению объектов культурного наследия в РФ. Будут ли такие проектные работы освобождаться от НДС по ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с 01.01.2025 является плательщиком НДС. Наряду с проектными работами, облагаемыми по ставке НДС 20%, организация занимается выполнением проектных работ по сохранению объектов культурного наследия в РФ. Будут ли такие проектные работы освобождаться от НДС по ст. 149 НК РФ?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 18)Новая форма подстроена под действующие с этого года новшества по УСН: увеличение лимитов доходов, стоимости ОС и численности, отмену повышенных ставок налога, особенности определения ставки при переезде в другой регион, уплату упрощенцами НДС при доходе свыше 60 млн руб. и др.
("Главная книга", 2025, N 18)Новая форма подстроена под действующие с этого года новшества по УСН: увеличение лимитов доходов, стоимости ОС и численности, отмену повышенных ставок налога, особенности определения ставки при переезде в другой регион, уплату упрощенцами НДС при доходе свыше 60 млн руб. и др.
Статья: Как фирме на УСН подготовиться к уплате НДС? Ответы на главные вопросы
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)С 1 января 2026 года могут вступить в силу изменения в Налоговый кодекс, предусмотренные законопроектом N 1026190-8. Поправки, кроме прочего, затрагивают и порядок исчисления НДС предприятиями, которые работают на упрощенной системе налогообложения. Проектом закона предусмотрено изменение размера выручки, после превышения которого бизнес становится плательщиком НДС, с 60 миллионов до 10 миллионов рублей в год. В материале ответим на вопросы, которые чаще других задают предприниматели экспертам по налогам.
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)С 1 января 2026 года могут вступить в силу изменения в Налоговый кодекс, предусмотренные законопроектом N 1026190-8. Поправки, кроме прочего, затрагивают и порядок исчисления НДС предприятиями, которые работают на упрощенной системе налогообложения. Проектом закона предусмотрено изменение размера выручки, после превышения которого бизнес становится плательщиком НДС, с 60 миллионов до 10 миллионов рублей в год. В материале ответим на вопросы, которые чаще других задают предприниматели экспертам по налогам.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Налоговый орган установил создание налогоплательщиком схемы, ведущей к минимизации налогов, при которой доходы занижались, а расходы увеличивались путем заключения договоров с взаимозависимыми лесхозами. При этом лесхозы применяли упрощенную систему налогообложения.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Налоговый орган установил создание налогоплательщиком схемы, ведущей к минимизации налогов, при которой доходы занижались, а расходы увеличивались путем заключения договоров с взаимозависимыми лесхозами. При этом лесхозы применяли упрощенную систему налогообложения.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 2)Увеличение перерыва в работе для сотрудниц
("Главная книга", 2025, N 2)Увеличение перерыва в работе для сотрудниц
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 20)ПСН. До 10 млн руб. будет снижен и порог доходов, до которого ИП вправе работать на патенте. Нельзя будет применять ПСН в грузоперевозках и в розничной торговле через стационарные объекты - придется применять АУСН (где пока сохраняется лимит доходов 60 млн руб.), УСН или ОСН (в Москве еще и платить торговый сбор).
("Главная книга", 2025, N 20)ПСН. До 10 млн руб. будет снижен и порог доходов, до которого ИП вправе работать на патенте. Нельзя будет применять ПСН в грузоперевозках и в розничной торговле через стационарные объекты - придется применять АУСН (где пока сохраняется лимит доходов 60 млн руб.), УСН или ОСН (в Москве еще и платить торговый сбор).
Информация: Программы поддержки для МСП в связи с планируемыми изменениями налогового законодательства будут развернуты в регионах
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2025)"По запросу крымского бизнес-сообщества в центре "Мой бизнес" стартовала программа повышения квалификации "Бухгалтер малого и среднего бизнеса". С 9 по 12 декабря в обучении приняли участие 50 предпринимателей и их сотрудников. Это не формальность, а конкретный ответ на потребности предпринимателей: курс поможет заранее подготовиться к налоговой реформе 2026 года, разобраться в новых требованиях, освоить работу на УСН с НДС, подобрать оптимальную систему налогообложения и выстроить бухгалтерский учет без ошибок и лишних сложностей. Наша задача - чтобы у крымских предпринимателей были не только идеи и проекты, но и все необходимые компетенции для их устойчивого развития", - подчеркнула заместитель Председателя Совета министров - министр финансов Республики Крым Ирина Кивико.
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2025)"По запросу крымского бизнес-сообщества в центре "Мой бизнес" стартовала программа повышения квалификации "Бухгалтер малого и среднего бизнеса". С 9 по 12 декабря в обучении приняли участие 50 предпринимателей и их сотрудников. Это не формальность, а конкретный ответ на потребности предпринимателей: курс поможет заранее подготовиться к налоговой реформе 2026 года, разобраться в новых требованиях, освоить работу на УСН с НДС, подобрать оптимальную систему налогообложения и выстроить бухгалтерский учет без ошибок и лишних сложностей. Наша задача - чтобы у крымских предпринимателей были не только идеи и проекты, но и все необходимые компетенции для их устойчивого развития", - подчеркнула заместитель Председателя Совета министров - министр финансов Республики Крым Ирина Кивико.