Продажа земли прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа земли прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2020 году общество продало принадлежащие ему земельные участки по договорам купли-продажи, исключило переданное имущество из своих активов. Доходы от реализации земельных участков были отражены обществом в декларации по налогу на прибыль, но налог не был уплачен. В 2022 году договоры купли-продажи были расторгнуты, участки возвращены обществу. Указав, что оплата от покупателей земельных участков так и не поступила, общество в связи с расторжением договоров купли-продажи представило уточненную налоговую декларацию за 2020 год, где отразило в составе расходов стоимость реализации земельных участков, в связи с чем отсутствовал подлежащий уплате налог. Инспекция доначислила обществу налог на прибыль, пени и штраф в связи с неправомерным отражением в составе расходов стоимости реализованных земельных участков. Налогоплательщик полгал, что у него отсутствует обязанность уплачивать налог, поскольку фактически им не были получены денежные средства, следовательно, и прибыль от продажи земельных участков. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, указав, что общество должно было учитывать доход от реализации участков в 2020 году, а хозяйственные операции, связанные с расторжением договоров купли-продажи участков, - в том налоговом периоде, когда они были совершены.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2020 году общество продало принадлежащие ему земельные участки по договорам купли-продажи, исключило переданное имущество из своих активов. Доходы от реализации земельных участков были отражены обществом в декларации по налогу на прибыль, но налог не был уплачен. В 2022 году договоры купли-продажи были расторгнуты, участки возвращены обществу. Указав, что оплата от покупателей земельных участков так и не поступила, общество в связи с расторжением договоров купли-продажи представило уточненную налоговую декларацию за 2020 год, где отразило в составе расходов стоимость реализации земельных участков, в связи с чем отсутствовал подлежащий уплате налог. Инспекция доначислила обществу налог на прибыль, пени и штраф в связи с неправомерным отражением в составе расходов стоимости реализованных земельных участков. Налогоплательщик полгал, что у него отсутствует обязанность уплачивать налог, поскольку фактически им не были получены денежные средства, следовательно, и прибыль от продажи земельных участков. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, указав, что общество должно было учитывать доход от реализации участков в 2020 году, а хозяйственные операции, связанные с расторжением договоров купли-продажи участков, - в том налоговом периоде, когда они были совершены.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) задолженности по земельному налогу и пени. По мнению налогоплательщика, налоговым органом был пропущен срок для обращения с заявлением в суд, кроме того, отсутствовали основания для применения ставки земельного налога 1,5 процента вместо ставки 0,3 процента в отношении принадлежащих ему земельных участков с видом разрешенного использования "для жилищного строительства", "для дачного строительства", используемых в предпринимательской деятельности. Суд удовлетворил требования налогового органа и взыскал недоимку. Суд отметил направленность действий налогоплательщика по покупке, изменению вида разрешенного использования, межеванию, разделению земельных участков, рекламированию в общедоступных источниках информации с целью последующей продажи на получение прибыли, то есть факт использования земельных участков в предпринимательской деятельности, что делает невозможным применение ставки 0,3 процента. Суд пришел к выводу о соблюдении налоговым органом срока на обращение в суд с заявлением о взыскании, которое было принято к производству судом общей юрисдикции и впоследствии передано в арбитражный суд по подсудности, что не изменяет срок обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании, датой обращения в суд в этом случае является дата обращения в суд общей юрисдикции.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) задолженности по земельному налогу и пени. По мнению налогоплательщика, налоговым органом был пропущен срок для обращения с заявлением в суд, кроме того, отсутствовали основания для применения ставки земельного налога 1,5 процента вместо ставки 0,3 процента в отношении принадлежащих ему земельных участков с видом разрешенного использования "для жилищного строительства", "для дачного строительства", используемых в предпринимательской деятельности. Суд удовлетворил требования налогового органа и взыскал недоимку. Суд отметил направленность действий налогоплательщика по покупке, изменению вида разрешенного использования, межеванию, разделению земельных участков, рекламированию в общедоступных источниках информации с целью последующей продажи на получение прибыли, то есть факт использования земельных участков в предпринимательской деятельности, что делает невозможным применение ставки 0,3 процента. Суд пришел к выводу о соблюдении налоговым органом срока на обращение в суд с заявлением о взыскании, которое было принято к производству судом общей юрисдикции и впоследствии передано в арбитражный суд по подсудности, что не изменяет срок обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании, датой обращения в суд в этом случае является дата обращения в суд общей юрисдикции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый учет земельных участков и операций с ними
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть продажу земельного участка при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть продажу земельного участка при исчислении налога на прибыль
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Продавец2. Налог на прибыль при получении оплаты по договору купли-продажи земельного участка
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа земельного участка отражается в декларации по налогу на прибыль в зависимости от того, когда и как участок был приобретен.
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа земельного участка отражается в декларации по налогу на прибыль в зависимости от того, когда и как участок был приобретен.
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). Продавец4.3.2. Налог на прибыль при реализации недвижимости по договору, в котором стоимость земли указана отдельно
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Покупатель2. Налог на прибыль при перечислении оплаты по договору купли-продажи земельного участка
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок отражения операции по продаже земельного участка в декларации по налогу на прибыль зависит от того, как и когда вы его получили.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок отражения операции по продаже земельного участка в декларации по налогу на прибыль зависит от того, как и когда вы его получили.
Статья: Правовое обеспечение стимулирования привлечения инвестиций в сферу градостроительства
(Белицкая А.В., Потапова Л.В.)
("Юрист", 2025, N 6)Важным элементом правового режима TIF является участие агентства по развитию территории в реализации всего механизма (по аналогии отметим также значимую роль оператора комплексного развития территорий в реализации механизма комплексного развития территории <8>). В начальной фазе проекты редевелопмента финансируются за счет заемных средств, грантов, а также средств агентства по развитию территории от других проектов. Далее частные девелоперы могут предоставить денежные средства агентству на условиях займа, чтобы ускорить реализацию проекта; затем этот заем погашается за счет последующих налоговых поступлений, которые агентство получает по мере роста налогооблагаемой стоимости недвижимости в пределах установленной территории. На более поздних этапах реализации проекта агентство по развитию территорий может выпустить долгосрочные облигации, которые обеспечиваются потоком поступлений денежных средств от TIF (такой механизм напоминает проектное финансирование, где специальная проектная компания SPV также может выпустить облигации, в частности инфраструктурные <9>). Этих денежных средств обычно недостаточно, чтобы полностью профинансировать реализацию проекта, поэтому агентства по развитию территорий также получают налог с розничных продаж, налог на временное проживание в отелях в пределах проектной зоны, любую прибыль от продажи земли, приобретенной агентствами, а также доходы от сдачи имущества в аренду <10>.
(Белицкая А.В., Потапова Л.В.)
("Юрист", 2025, N 6)Важным элементом правового режима TIF является участие агентства по развитию территории в реализации всего механизма (по аналогии отметим также значимую роль оператора комплексного развития территорий в реализации механизма комплексного развития территории <8>). В начальной фазе проекты редевелопмента финансируются за счет заемных средств, грантов, а также средств агентства по развитию территории от других проектов. Далее частные девелоперы могут предоставить денежные средства агентству на условиях займа, чтобы ускорить реализацию проекта; затем этот заем погашается за счет последующих налоговых поступлений, которые агентство получает по мере роста налогооблагаемой стоимости недвижимости в пределах установленной территории. На более поздних этапах реализации проекта агентство по развитию территорий может выпустить долгосрочные облигации, которые обеспечиваются потоком поступлений денежных средств от TIF (такой механизм напоминает проектное финансирование, где специальная проектная компания SPV также может выпустить облигации, в частности инфраструктурные <9>). Этих денежных средств обычно недостаточно, чтобы полностью профинансировать реализацию проекта, поэтому агентства по развитию территорий также получают налог с розничных продаж, налог на временное проживание в отелях в пределах проектной зоны, любую прибыль от продажи земли, приобретенной агентствами, а также доходы от сдачи имущества в аренду <10>.