Продажа транспорта ип ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа транспорта ип ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ с сумм доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ с сумм доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
Вопрос: Какие налоговые последствия могут возникнуть у ИП при получении вида на жительство в иностранном государстве? Влияют ли на это применяемая система налогообложения (ОСН, УСН) и утрата статуса налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Получение вида на жительство в иностранном государстве не меняет обязанности ИП платить страховые взносы за себя и работников, НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный налог.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Получение вида на жительство в иностранном государстве не меняет обязанности ИП платить страховые взносы за себя и работников, НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный налог.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, гражданин не вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи нескольких транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, а также не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку не зарегистрирован в качестве ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, гражданин не вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи нескольких транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, а также не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку не зарегистрирован в качестве ИП.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Инспекцией установлено, что гражданин в 2019 году осуществлял деятельность по реализации транспортных средств, которая имеет характер предпринимательской, однако не зарегистрировался в качестве предпринимателя и не отразил в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц доход от продажи пяти легковых автомобилей, а также в нарушение подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации неправомерно заявил профессиональный имущественный налоговый вычет. Также в ходе налоговой проверки установлено, что на реализованные автомобили, выдана лицензия на осуществление деятельности легкового такси индивидуальному предпринимателю (бывшей супруге административного истца).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Инспекцией установлено, что гражданин в 2019 году осуществлял деятельность по реализации транспортных средств, которая имеет характер предпринимательской, однако не зарегистрировался в качестве предпринимателя и не отразил в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц доход от продажи пяти легковых автомобилей, а также в нарушение подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации неправомерно заявил профессиональный имущественный налоговый вычет. Также в ходе налоговой проверки установлено, что на реализованные автомобили, выдана лицензия на осуществление деятельности легкового такси индивидуальному предпринимателю (бывшей супруге административного истца).
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 рублей от продажи девяти грузовых транспортных средств.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 рублей от продажи девяти грузовых транспортных средств.
Статья: Бывший ИП распродает имущество: какой налог нужно заплатить
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП продал автомобиль, грузовик и другой транспорт
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП продал автомобиль, грузовик и другой транспорт
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)При дарении объекта, который облагается налогом на имущество, транспортным или земельным налогом, порядок расчета этих налогов будет такой же, как при продаже объекта.
(КонсультантПлюс, 2026)При дарении объекта, который облагается налогом на имущество, транспортным или земельным налогом, порядок расчета этих налогов будет такой же, как при продаже объекта.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
Вопрос: Вправе ли физлицо применить льготу по НДФЛ согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, если срок владения производственным зданием более пяти лет, при этом за год до продажи физлицо зарегистрировалось как ИП, но в предпринимательской деятельности здание не использовало?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Для применения льготы, установленной п. 17.1 ст. 217 НК РФ, не имеет значение наличие или отсутствие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Для применения льготы, установленной п. 17.1 ст. 217 НК РФ, не имеет значение наличие или отсутствие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя.
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Если реализуемое транспортное средство не использовалось для осуществления предпринимательской деятельности, то доходы от продажи автомобиля облагаются НДФЛ в общем порядке, индивидуальный предприниматель вправе применить положения п. 17.1 ст. 217 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Если реализуемое транспортное средство не использовалось для осуществления предпринимательской деятельности, то доходы от продажи автомобиля облагаются НДФЛ в общем порядке, индивидуальный предприниматель вправе применить положения п. 17.1 ст. 217 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже ИП транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47467)Вопрос: Об НДФЛ при продаже ИП транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47467)Вопрос: Об НДФЛ при продаже ИП транспортного средства.
Вопрос: Самозанятый ИП оказывает услуги такси на своем автомобиле. Какие налоги он должен заплатить в случае продажи машины?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Доходы от реализации личного легкового автомобиля, использовавшегося в деятельности по оказанию услуг такси, следует облагать НДФЛ. Если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то доходы от его продажи освобождаются от НДФЛ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Доходы от реализации личного легкового автомобиля, использовавшегося в деятельности по оказанию услуг такси, следует облагать НДФЛ. Если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то доходы от его продажи освобождаются от НДФЛ.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С 2019 г. доход от продажи бизнес-транспорта, принадлежавшего физлицу 3 года и больше, освобождается от НДФЛ <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С 2019 г. доход от продажи бизнес-транспорта, принадлежавшего физлицу 3 года и больше, освобождается от НДФЛ <13>.
Вопрос: Нежилое здание приобретено ИП в порядке приватизации в феврале 2021 г. Здание не использовалось в предпринимательской деятельности для извлечения прибыли ИП. Освобождается ли от НДФЛ доход от продажи в ноябре 2024 г. этого здания?
(Консультация эксперта, 2024)При этом положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности (абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При этом положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности (абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)За использование авто была оформлена компенсация. Сейчас автомобиль продается. Какой налог должен уплатить ИП (налог при УСН или НДФЛ), учитывая, что это единичная сделка купли-продажи, договор будет оформлен от имени физлица?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)За использование авто была оформлена компенсация. Сейчас автомобиль продается. Какой налог должен уплатить ИП (налог при УСН или НДФЛ), учитывая, что это единичная сделка купли-продажи, договор будет оформлен от имени физлица?