Продажа самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Не могут перейти на уплату НПД лица, если они (ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2025)Не могут перейти на уплату НПД лица, если они (ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ):
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Статья: Оферта как инструмент правового регулирования предпринимательской деятельности с использованием маркетплейсов: опыт "Озона" и "Вайлдберриз"
(Зубарев Н.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 6)И "Озон", и "Вайлдберриз" работают с ООО, ИП или АО. При этом "Вайлдберриз" работает также с самозанятыми. То есть физическое лицо без специального правового статуса (ИП или самозанятого) осуществлять деятельность по продаже товаров на маркетплейсах не сможет. В этой связи нельзя не вспомнить про справедливое утверждение А.В. Левушкина, который отмечал, что "индивидуальные предприниматели, самозанятые граждане и юридические лица обладают равными правами и являются одинаковыми участниками коммерческой деятельности в сфере онлайн-торговли" <13>.
(Зубарев Н.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 6)И "Озон", и "Вайлдберриз" работают с ООО, ИП или АО. При этом "Вайлдберриз" работает также с самозанятыми. То есть физическое лицо без специального правового статуса (ИП или самозанятого) осуществлять деятельность по продаже товаров на маркетплейсах не сможет. В этой связи нельзя не вспомнить про справедливое утверждение А.В. Левушкина, который отмечал, что "индивидуальные предприниматели, самозанятые граждане и юридические лица обладают равными правами и являются одинаковыми участниками коммерческой деятельности в сфере онлайн-торговли" <13>.
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5
Вопрос: Физлицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физлицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. Как облагается НПД доход от реализации, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)- проданы самозанятому плательщику НПД либо физическому лицу для личного или семейного использования;
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)- проданы самозанятому плательщику НПД либо физическому лицу для личного или семейного использования;
Статья: Подстрекательство как злоупотребление исключительным правом на произведение: проблемы привлечения к ответственности малого предпринимателя
(Родикова В.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)Налоговый режим самозанятого, применяемый к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность с ограничениями, установленными Федеральным законом N 422-ФЗ, как представляется, не превращает их в сильную сторону обязательства. По словам премьер-министра РФ, М.В. Мишустина, "самозанятые - это льгота по режиму налогообложения, а не профессия. Самозанятый в этом смысле по определению - человек, который не имеет постоянного работодателя, который производит товары и услуги самостоятельно, не имеет нанятых работников и объем доходов которого ограничен 2,4 млн рублей в год" <15>. Несмотря на базовый принцип равенства сторон договора (ст. 1 ГК РФ), в перечисленных выше сделках по купле-продаже изделий, самостоятельно изготовленных самозанятыми/ИП с нарушением исключительных интеллектуальных прав третьих лиц, отсутствие специальных юридических познаний при одновременном проявлении им добросовестности, честности, отсутствии злого умысла квалифицирует в качестве слабой стороны именно продавца, несмотря на то, что с формальной точки зрения товар реализуется в рамках предпринимательской деятельности, а продавец несет соответствующие риски.
(Родикова В.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)Налоговый режим самозанятого, применяемый к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность с ограничениями, установленными Федеральным законом N 422-ФЗ, как представляется, не превращает их в сильную сторону обязательства. По словам премьер-министра РФ, М.В. Мишустина, "самозанятые - это льгота по режиму налогообложения, а не профессия. Самозанятый в этом смысле по определению - человек, который не имеет постоянного работодателя, который производит товары и услуги самостоятельно, не имеет нанятых работников и объем доходов которого ограничен 2,4 млн рублей в год" <15>. Несмотря на базовый принцип равенства сторон договора (ст. 1 ГК РФ), в перечисленных выше сделках по купле-продаже изделий, самостоятельно изготовленных самозанятыми/ИП с нарушением исключительных интеллектуальных прав третьих лиц, отсутствие специальных юридических познаний при одновременном проявлении им добросовестности, честности, отсутствии злого умысла квалифицирует в качестве слабой стороны именно продавца, несмотря на то, что с формальной точки зрения товар реализуется в рамках предпринимательской деятельности, а продавец несет соответствующие риски.
Вопрос: Физлицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физлицам. Покупатель использует подарочный сертификат маркетплейса для оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД дохода от реализации, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует подарочный сертификат маркетплейса для оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует подарочный сертификат маркетплейса для оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2025)Выставить счет-фактуру при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физлицу, которое приобретает товары для личных, семейных и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, можно в бумажном виде. Это же касается их продажи самозанятым лицам. В остальных случаях, как правило, документ выставляется в электронной форме. Например, если такие товары приобретает ИП для своей предпринимательской деятельности, он должен обеспечить возможность получения счета-фактуры в электронном виде (пп. 1 п. 1.1, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3.1.1 Рекомендаций по налоговому контролю, направленных Письмом ФНС России от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@).
(КонсультантПлюс, 2025)Выставить счет-фактуру при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физлицу, которое приобретает товары для личных, семейных и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, можно в бумажном виде. Это же касается их продажи самозанятым лицам. В остальных случаях, как правило, документ выставляется в электронной форме. Например, если такие товары приобретает ИП для своей предпринимательской деятельности, он должен обеспечить возможность получения счета-фактуры в электронном виде (пп. 1 п. 1.1, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3.1.1 Рекомендаций по налоговому контролю, направленных Письмом ФНС России от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@).
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)5. Может ли "самозанятый" ИП облагать доходы от продажи товаров через комиссионера в рамках НПД
(КонсультантПлюс, 2025)5. Может ли "самозанятый" ИП облагать доходы от продажи товаров через комиссионера в рамках НПД
Вопрос: Вправе ли самозанятый индивидуальный предприниматель применять НПД при реализации на экспорт товаров собственного производства? Надо ли ему при этом подтверждать правомерность применения ставки НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли самозанятый индивидуальный предприниматель применять НПД при реализации на экспорт товаров собственного производства? Надо ли ему при этом подтверждать правомерность применения ставки НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли самозанятый индивидуальный предприниматель применять НПД при реализации на экспорт товаров собственного производства? Надо ли ему при этом подтверждать правомерность применения ставки НДС 0%?