Продажа нежилого помещения юридическим лицом НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа нежилого помещения юридическим лицом НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начисляется НДС при продаже недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС продажа недвижимого имущества юридическим лицом физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС продажа недвижимого имущества юридическим лицом физическому лицу
Статья: НДС при отчуждении недвижимости
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Вывод о том, что по общему правилу переход права собственности на нежилое помещение по мировому соглашению, утвержденному арбитражным судом между юридическими лицами, признается реализацией для целей обложения НДС, следует из Письма Минфина России от 02.11.2022 N 03-07-11/106783. Обоснование простое. Переход права собственности - реализация, передача имущества по мировому соглашению не названа в перечнях операций, которые не признаются объектом налогообложения, освобождены от обложения НДС.
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Вывод о том, что по общему правилу переход права собственности на нежилое помещение по мировому соглашению, утвержденному арбитражным судом между юридическими лицами, признается реализацией для целей обложения НДС, следует из Письма Минфина России от 02.11.2022 N 03-07-11/106783. Обоснование простое. Переход права собственности - реализация, передача имущества по мировому соглашению не названа в перечнях операций, которые не признаются объектом налогообложения, освобождены от обложения НДС.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О случаях, когда сдача нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве ИП может быть признана предпринимательской деятельностью>Суд первой инстанции поддержал гражданина, указав, что сам по себе факт совершения им возмездных сделок недостаточен для признания его предпринимателем, а сдача в аренду собственного имущества является реализацией его законного права. Однако суд апелляционной инстанции это решение отменил, признав выводы инспекции обоснованными. Истец сдавал принадлежащие ему нежилые помещения юридическому лицу для коммерческой деятельности. Следовательно, гражданин должен был уплачивать налог на добавленную стоимость.
<О случаях, когда сдача нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве ИП может быть признана предпринимательской деятельностью>Суд первой инстанции поддержал гражданина, указав, что сам по себе факт совершения им возмездных сделок недостаточен для признания его предпринимателем, а сдача в аренду собственного имущества является реализацией его законного права. Однако суд апелляционной инстанции это решение отменил, признав выводы инспекции обоснованными. Истец сдавал принадлежащие ему нежилые помещения юридическому лицу для коммерческой деятельности. Следовательно, гражданин должен был уплачивать налог на добавленную стоимость.
<Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Общество в проверяемый период осуществляло деятельность по оказанию услуг шиномонтажа и хранения сезонных шин для юридических лиц, исчисляло и уплачивало налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организации с полученной выручки.
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Общество в проверяемый период осуществляло деятельность по оказанию услуг шиномонтажа и хранения сезонных шин для юридических лиц, исчисляло и уплачивало налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организации с полученной выручки.
Вопрос: Юридическое лицо - резидент Германии владело нежилым помещением в г. Москве. Это помещение было продано юридическому лицу - резиденту Казахстана. Является ли резидент Казахстана налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Юридическое лицо - резидент Германии владело нежилым помещением в г. Москве. Это помещение было продано юридическому лицу - резиденту Казахстана. Является ли резидент Казахстана налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Юридическое лицо - резидент Германии владело нежилым помещением в г. Москве. Это помещение было продано юридическому лицу - резиденту Казахстана. Является ли резидент Казахстана налоговым агентом по НДС?
Готовое решение: Облагаются ли НДС коммунальные услуги, которые предоставляют управляющие компании, ТСЖ
(КонсультантПлюс, 2025)При несоблюдении любого из указанных условий управляющая компания (ТСЖ) должна начислить и уплатить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Например, если управляющая компания продает коммунальные услуги, оказанные собственными силами, или цена для продажи выше закупочной стоимости услуг. При этом если цена продажи выше закупочной цены, то налог, по нашему мнению, нужно рассчитать с разницы. Освобождение от НДС действует независимо от того, кому эти услуги оказаны - физическим или юридическим лицам, кто они - собственники или наниматели помещений, не имеет значения и вид помещения - жилое или нежилое (Письма Минфина России от 23.01.2017 N 03-07-11/2838, от 08.06.2015 N 03-07-07/33108, ФНС России от 28.05.2010 N ШС-37-3/2791@).
(КонсультантПлюс, 2025)При несоблюдении любого из указанных условий управляющая компания (ТСЖ) должна начислить и уплатить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Например, если управляющая компания продает коммунальные услуги, оказанные собственными силами, или цена для продажи выше закупочной стоимости услуг. При этом если цена продажи выше закупочной цены, то налог, по нашему мнению, нужно рассчитать с разницы. Освобождение от НДС действует независимо от того, кому эти услуги оказаны - физическим или юридическим лицам, кто они - собственники или наниматели помещений, не имеет значения и вид помещения - жилое или нежилое (Письма Минфина России от 23.01.2017 N 03-07-11/2838, от 08.06.2015 N 03-07-07/33108, ФНС России от 28.05.2010 N ШС-37-3/2791@).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Освобождаются ли от НДС услуги по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, оказанные юрлицам - владельцам или арендаторам нежилых помещений в доме
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что реализация управляющими организациями работ (услуг) по содержанию и ремонту имущества в многоквартирном доме юридическим лицам, которые являются собственниками нежилых помещений в данном доме, освобождается от обложения НДС на основании пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Освобождаются ли от НДС услуги по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, оказанные юрлицам - владельцам или арендаторам нежилых помещений в доме
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что реализация управляющими организациями работ (услуг) по содержанию и ремонту имущества в многоквартирном доме юридическим лицам, которые являются собственниками нежилых помещений в данном доме, освобождается от обложения НДС на основании пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Вопрос: Иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, подарило нежилое помещение физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для иностранной организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Таким образом, при безвозмездной передаче нежилого помещения физическому лицу иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Таким образом, при безвозмездной передаче нежилого помещения физическому лицу иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДС.