Продажа нежилого помещения НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа нежилого помещения НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже нежилого помещения, образованного в результате раздела первоначального нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/87088)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже нежилого помещения, образованного в результате раздела первоначального нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/87088)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже нежилого помещения, образованного в результате раздела первоначального нежилого помещения.
Вопрос: Об условии освобождения от НДФЛ дохода от продажи нежилого помещения в виде неиспользования его в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-04-05/76764)Вопрос: Об условии освобождения от НДФЛ дохода от продажи нежилого помещения в виде неиспользования его в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-04-05/76764)Вопрос: Об условии освобождения от НДФЛ дохода от продажи нежилого помещения в виде неиспользования его в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Из системного толкования приведенных положений следует, что доход от продажи нежилого помещения, которое использовалось либо предназначено для использования в предпринимательской деятельности или находилось в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом недвижимого имущества, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, установив, что налогоплательщик реализовал нежилые помещения, но доход от продажи объектов недвижимости не задекларировал и НДФЛ не уплатил. Суд установил, что сделки по продаже недвижимости были признаны судом недействительными в деле о банкротстве продавца. Суд указал, что признание судом сделок по продаже нежилых помещений недействительными означает, что реализация имущества не состоялась, основания для взимания НДФЛ от реализации объектов недвижимости отсутствуют, поскольку отсутствует доход, являющийся в силу ст. ст. 41, 209 НК РФ объектом налогообложения. При этом отсутствие фактического возврата продавцом покупателю денежных средств и включение задолженности продавца перед покупателем в реестр требований кредиторов правового значения не имеет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, установив, что налогоплательщик реализовал нежилые помещения, но доход от продажи объектов недвижимости не задекларировал и НДФЛ не уплатил. Суд установил, что сделки по продаже недвижимости были признаны судом недействительными в деле о банкротстве продавца. Суд указал, что признание судом сделок по продаже нежилых помещений недействительными означает, что реализация имущества не состоялась, основания для взимания НДФЛ от реализации объектов недвижимости отсутствуют, поскольку отсутствует доход, являющийся в силу ст. ст. 41, 209 НК РФ объектом налогообложения. При этом отсутствие фактического возврата продавцом покупателю денежных средств и включение задолженности продавца перед покупателем в реестр требований кредиторов правового значения не имеет.
Статья: О гарантиях правомерных интересов частных лиц в условиях полисемии права
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)В другом деле индивидуальный предприниматель сдавал принадлежащее ему нежилое помещение в аренду и, не рассматривая доходы от аренды в качестве доходов от предпринимательской деятельности, уплачивал с них налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Когда он продал нежилое помещение и заявил о применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения, налоговый орган с этим не согласился и посчитал, что данный доход является доходом от предпринимательской деятельности, в связи с чем налоговый вычет не может быть применен и подлежат доначислению единый налог по упрощенной системе налогообложения и штраф. Верховный Суд РФ посчитал это решение незаконным, указав, что, поскольку налоговый орган не выражал сомнений в правильности уплаты НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, гражданин "имел разумные ожидания на получение имущественного налогового вычета в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения" <93>.
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)В другом деле индивидуальный предприниматель сдавал принадлежащее ему нежилое помещение в аренду и, не рассматривая доходы от аренды в качестве доходов от предпринимательской деятельности, уплачивал с них налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Когда он продал нежилое помещение и заявил о применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения, налоговый орган с этим не согласился и посчитал, что данный доход является доходом от предпринимательской деятельности, в связи с чем налоговый вычет не может быть применен и подлежат доначислению единый налог по упрощенной системе налогообложения и штраф. Верховный Суд РФ посчитал это решение незаконным, указав, что, поскольку налоговый орган не выражал сомнений в правильности уплаты НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, гражданин "имел разумные ожидания на получение имущественного налогового вычета в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения" <93>.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-04-05/23747)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-04-05/23747)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ при продаже нежилого помещения, приобретенного в результате приватизации.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111126)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ при продаже нежилого помещения, приобретенного в результате приватизации.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111126)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ при продаже нежилого помещения, приобретенного в результате приватизации.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности или находилось в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132912)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности или находилось в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132912)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности или находилось в собственности менее минимального предельного срока владения.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-04-05/41400)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-04-05/41400)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)ИП на УСН продает нежилое помещение. При каких условиях можно считать такую сделку непредпринимательской? И не платить НДФЛ, если срок владения недвижимостью позволяет воспользоваться льготой, либо уменьшить доход от продажи на НДФЛ-вычет?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)ИП на УСН продает нежилое помещение. При каких условиях можно считать такую сделку непредпринимательской? И не платить НДФЛ, если срок владения недвижимостью позволяет воспользоваться льготой, либо уменьшить доход от продажи на НДФЛ-вычет?
Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения проданным объектом недвижимого имущества, не относящимся к жилым помещениям, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-04-05/105172)Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения проданным объектом недвижимого имущества, не относящимся к жилым помещениям, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-04-05/105172)Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения проданным объектом недвижимого имущества, не относящимся к жилым помещениям, в целях НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111576)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111576)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.