Продажа недвижимости взаимозависимому лицу ниже кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости взаимозависимому лицу ниже кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
Статья: Продажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра - доначислят ли налог
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Для сторон сделки законом установлен принцип свободы договора <1>. Продавец и покупатель сами определяют цену договора <2>. Цена сделки по продаже недвижимости может отличаться от кадастровой и остаточной стоимости имущества.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Для сторон сделки законом установлен принцип свободы договора <1>. Продавец и покупатель сами определяют цену договора <2>. Цена сделки по продаже недвижимости может отличаться от кадастровой и остаточной стоимости имущества.
Вопрос: У организации на ОСН здание в собственности как ОС, вычеты при приобретении не применялись. Как будет рассчитываться налог на прибыль при продаже здания - исходя из кадастровой стоимости или с учетом амортизации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной. Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога. Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной. Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога. Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
Вопрос: Может ли организация продать своему работнику ниже рыночной стоимости квартиру, принадлежащую ей на праве собственности более 10 лет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной.
Вопрос: Юридическое лицо продало ИП недвижимость по цене ниже кадастровой стоимости. Будет ли доначисление налога и кому?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной.
Вопрос: Можно ли продать здание по стоимости ниже кадастровой и в каких случаях?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной. Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога. Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной. Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога. Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
Статья: ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налог
("Главная книга", 2024, N 7)Но при определении размера доходов ИП на УСН положения гл. 23 НК РФ не применяются. От уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП на упрощенке освобожден. А в гл. 26.2 НК РФ нет норм, которые определяли бы минимальный размер дохода от продажи недвижимости. Договорная цена по сделкам между лицами, не являющимися взаимозависимыми, признается рыночной <4>. Так что для целей УСН ИП вправе учесть доход от продажи бизнес-недвижимости исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, даже если эта цена ниже 70% кадастровой стоимости объекта.
("Главная книга", 2024, N 7)Но при определении размера доходов ИП на УСН положения гл. 23 НК РФ не применяются. От уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП на упрощенке освобожден. А в гл. 26.2 НК РФ нет норм, которые определяли бы минимальный размер дохода от продажи недвижимости. Договорная цена по сделкам между лицами, не являющимися взаимозависимыми, признается рыночной <4>. Так что для целей УСН ИП вправе учесть доход от продажи бизнес-недвижимости исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, даже если эта цена ниже 70% кадастровой стоимости объекта.
Вопрос: Организация на УСН (15%) продает нежилое помещение, которое находится в собственности более трех лет. Нужно ли пересчитывать налог? Можно ли продать помещение по стоимости, которая меньше кадастровой?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
Вопрос: У организации на балансе как основное средство числится квартира. Директор хочет ее продать. Один из сотрудников просит эту квартиру продать ему. Возможна ли продажа организацией квартиры своему сотруднику? Не будет ли это подозрительной операцией?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Организация может продать недвижимое имущество по любой цене. Если организация и покупатель не являются взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Организация может продать недвижимое имущество по любой цене. Если организация и покупатель не являются взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
Вопрос: ООО на УСН "доходы" продало земельный участок ниже кадастровой стоимости в несколько раз. Возникают ли при этом налоговые риски?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2017 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 2)Например, ВС РФ определением от 22.07.2016 N 305-КГ16-4920 по делу N А40-63374/2015 оставил в силе судебные акты, которыми налогоплательщику было отказано в признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на прибыль и НДС. Налоги были доначислены в связи с тем, что налогоплательщик реализовал взаимозависимым организациям, применяющим УСН, здания по цене значительно ниже рыночной; впоследствии здания сдавались в аренду. Рыночная стоимость установлена оценщиком либо соответствует кадастровой стоимости с поправкой на коэффициент инфляции на период реализации. Суд указал, что согласованные действия взаимозависимых лиц - налогоплательщика и покупателей недвижимого имущества - не были обусловлены разумными экономическими причинами, а имели своей целью получение налоговой выгоды за счет искажения налоговой базы при реализации зданий по цене существенно ниже рыночной.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 2)Например, ВС РФ определением от 22.07.2016 N 305-КГ16-4920 по делу N А40-63374/2015 оставил в силе судебные акты, которыми налогоплательщику было отказано в признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на прибыль и НДС. Налоги были доначислены в связи с тем, что налогоплательщик реализовал взаимозависимым организациям, применяющим УСН, здания по цене значительно ниже рыночной; впоследствии здания сдавались в аренду. Рыночная стоимость установлена оценщиком либо соответствует кадастровой стоимости с поправкой на коэффициент инфляции на период реализации. Суд указал, что согласованные действия взаимозависимых лиц - налогоплательщика и покупателей недвижимого имущества - не были обусловлены разумными экономическими причинами, а имели своей целью получение налоговой выгоды за счет искажения налоговой базы при реализации зданий по цене существенно ниже рыночной.
Вопрос: ООО на УСН продает помещение физлицу намного ниже его кадастровой стоимости. Помещение было в собственности ООО более 10 лет. Какую сумму отражать в доходе от реализации помещения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет. Вы можете продать недвижимость по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако если цена была занижена специально с целью неуплаты (неполной уплаты) налогов (например, чтобы не превысить лимит по доходам на УСН) и инспекция это докажет, то вам могут начислить недоимку, пени и штрафы (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ, п. п. 1, 2 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет. Вы можете продать недвижимость по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако если цена была занижена специально с целью неуплаты (неполной уплаты) налогов (например, чтобы не превысить лимит по доходам на УСН) и инспекция это докажет, то вам могут начислить недоимку, пени и штрафы (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ, п. п. 1, 2 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).