Продажа недвижимости взаимозависимому лицу ниже кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости взаимозависимому лицу ниже кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
Статья: ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налог
("Главная книга", 2024, N 7)Но при определении размера доходов ИП на УСН положения гл. 23 НК РФ не применяются. От уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП на упрощенке освобожден. А в гл. 26.2 НК РФ нет норм, которые определяли бы минимальный размер дохода от продажи недвижимости. Договорная цена по сделкам между лицами, не являющимися взаимозависимыми, признается рыночной <4>. Так что для целей УСН ИП вправе учесть доход от продажи бизнес-недвижимости исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, даже если эта цена ниже 70% кадастровой стоимости объекта.
("Главная книга", 2024, N 7)Но при определении размера доходов ИП на УСН положения гл. 23 НК РФ не применяются. От уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП на упрощенке освобожден. А в гл. 26.2 НК РФ нет норм, которые определяли бы минимальный размер дохода от продажи недвижимости. Договорная цена по сделкам между лицами, не являющимися взаимозависимыми, признается рыночной <4>. Так что для целей УСН ИП вправе учесть доход от продажи бизнес-недвижимости исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, даже если эта цена ниже 70% кадастровой стоимости объекта.
Вопрос: Работник хочет выкупить жилой дом, который находится на балансе организации. По какой стоимости организация должна продать дом?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: В договоре купли-продажи может быть установлена любая договорная (продажная) цена, которая может отличаться от рыночной, первоначальной (балансовой) или кадастровой стоимости объекта продажи. Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф. Рекомендуем перед заключением договора продажи провести независимую оценку имущества (ст. 2 Закона N 135-ФЗ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: В договоре купли-продажи может быть установлена любая договорная (продажная) цена, которая может отличаться от рыночной, первоначальной (балансовой) или кадастровой стоимости объекта продажи. Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф. Рекомендуем перед заключением договора продажи провести независимую оценку имущества (ст. 2 Закона N 135-ФЗ).
Вопрос: У организации на ОСН здание в собственности как ОС, вычеты при приобретении не применялись. Как будет рассчитываться налог на прибыль при продаже здания - исходя из кадастровой стоимости или с учетом амортизации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной. Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога. Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной. Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога. Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
Вопрос: Организация при налогообложении УСН "доходы минус расходы" продает земельный участок ниже кадастровой стоимости. Какой налог нужно платить при продаже?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
Статья: Продажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра - доначислят ли налог
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Для сторон сделки законом установлен принцип свободы договора <1>. Продавец и покупатель сами определяют цену договора <2>. Цена сделки по продаже недвижимости может отличаться от кадастровой и остаточной стоимости имущества.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Для сторон сделки законом установлен принцип свободы договора <1>. Продавец и покупатель сами определяют цену договора <2>. Цена сделки по продаже недвижимости может отличаться от кадастровой и остаточной стоимости имущества.
Вопрос: Можно ли продать нежилое помещение по цене ниже, чем рыночная стоимость (покупатель не является взаимозависимым лицом)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Да, можно. Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Да, можно. Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
Вопрос: Можно ли продать здание по стоимости ниже кадастровой и в каких случаях?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной. Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога. Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной. Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога. Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
(КонсультантПлюс, 2025)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2017 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 2)Например, ВС РФ определением от 22.07.2016 N 305-КГ16-4920 по делу N А40-63374/2015 оставил в силе судебные акты, которыми налогоплательщику было отказано в признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на прибыль и НДС. Налоги были доначислены в связи с тем, что налогоплательщик реализовал взаимозависимым организациям, применяющим УСН, здания по цене значительно ниже рыночной; впоследствии здания сдавались в аренду. Рыночная стоимость установлена оценщиком либо соответствует кадастровой стоимости с поправкой на коэффициент инфляции на период реализации. Суд указал, что согласованные действия взаимозависимых лиц - налогоплательщика и покупателей недвижимого имущества - не были обусловлены разумными экономическими причинами, а имели своей целью получение налоговой выгоды за счет искажения налоговой базы при реализации зданий по цене существенно ниже рыночной.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 2)Например, ВС РФ определением от 22.07.2016 N 305-КГ16-4920 по делу N А40-63374/2015 оставил в силе судебные акты, которыми налогоплательщику было отказано в признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на прибыль и НДС. Налоги были доначислены в связи с тем, что налогоплательщик реализовал взаимозависимым организациям, применяющим УСН, здания по цене значительно ниже рыночной; впоследствии здания сдавались в аренду. Рыночная стоимость установлена оценщиком либо соответствует кадастровой стоимости с поправкой на коэффициент инфляции на период реализации. Суд указал, что согласованные действия взаимозависимых лиц - налогоплательщика и покупателей недвижимого имущества - не были обусловлены разумными экономическими причинами, а имели своей целью получение налоговой выгоды за счет искажения налоговой базы при реализации зданий по цене существенно ниже рыночной.
Статья: Налог переходного периода. Введение нового имущественного налога для физических лиц затормозили льготники
(Левина К., Федорова А.)
("Юрист спешит на помощь", 2014, N 1)Действующее законодательство разрешает доначислить налог по таким сделкам только покупателю недвижимости и только в случае, если продавцом является взаимозависимое лицо.
(Левина К., Федорова А.)
("Юрист спешит на помощь", 2014, N 1)Действующее законодательство разрешает доначислить налог по таким сделкам только покупателю недвижимости и только в случае, если продавцом является взаимозависимое лицо.
Вопрос: Организация на УСН (15%) продает нежилое помещение, которое находится в собственности более трех лет. Нужно ли пересчитывать налог? Можно ли продать помещение по стоимости, которая меньше кадастровой?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Сам по себе факт продажи недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости на порядок учета этой операции при УСН не влияет.