Продажа квартиры сотруднику в рассрочку
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры сотруднику в рассрочку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 13.02.2024 N 33-5502/2024 (УИД 78RS0015-01-2023-001084-34)
Категория спора: Защита прав на жилое помещение.
Требования физического лица: 1) О признании прекратившими права пользования жилым помещением; 2) О снятии с регистрационного учета.
Обстоятельства: Ответчикам (бывшему супругу и детям члена семьи нанимателя) была предоставлена иная квартира для проживания по программе обеспечения жильем работников бюджетной сферы. После предоставления указанной квартиры ответчики добровольно выехали из жилого помещения истца и забрали свои вещи, однако в добровольном порядке с регистрационного учета не снялись.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Из текста договора не следует, что указанная квартира предоставлена ответчикам взамен занимаемой, напротив, квартира предоставлена на основании целевой программы "Жилье работникам учреждений системы образования, здравоохранения и социального обслуживания населения", по договору купли-продажи с рассрочкой платежа. Ссылка истца на п. 4.2.1. договора, в соответствии с которой покупатель обязан использовать квартиру для проживания, не свидетельствует об обязанности освободить ранее занимаемую на основании договора социального найма квартиру.
Категория спора: Защита прав на жилое помещение.
Требования физического лица: 1) О признании прекратившими права пользования жилым помещением; 2) О снятии с регистрационного учета.
Обстоятельства: Ответчикам (бывшему супругу и детям члена семьи нанимателя) была предоставлена иная квартира для проживания по программе обеспечения жильем работников бюджетной сферы. После предоставления указанной квартиры ответчики добровольно выехали из жилого помещения истца и забрали свои вещи, однако в добровольном порядке с регистрационного учета не снялись.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Из текста договора не следует, что указанная квартира предоставлена ответчикам взамен занимаемой, напротив, квартира предоставлена на основании целевой программы "Жилье работникам учреждений системы образования, здравоохранения и социального обслуживания населения", по договору купли-продажи с рассрочкой платежа. Ссылка истца на п. 4.2.1. договора, в соответствии с которой покупатель обязан использовать квартиру для проживания, не свидетельствует об обязанности освободить ранее занимаемую на основании договора социального найма квартиру.
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 129 "Основные понятия и определения" главы 20 "Общие положения" раздела VI "Оплата и нормирование труда" Трудового кодекса РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")В рассматриваемом случае обществом на основании локальных актов были проданы работникам квартиры с рассрочкой платежа; в соответствии с договорами целевого беспроцентного займа работникам были выданы беспроцентные ссуды на приобретение жилья. Впоследствии обществом было произведено списание оставшейся части долга. При этом трудовые договоры с работниками не содержат обязательств общества предоставить работникам беспроцентный целевой заем либо заключить с ними договор купли-продажи жилья с рассрочкой платежа, так же как и обязанности по заключению соглашения о прощении части долга. Суд пришел к выводу о том, что сумма долга, прощенная обществом работникам, не может рассматриваться в качестве оплаты труда, определенной ст. 129 ТК РФ. Соответственно, эта сумма не облагается страховыми взносами.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")В рассматриваемом случае обществом на основании локальных актов были проданы работникам квартиры с рассрочкой платежа; в соответствии с договорами целевого беспроцентного займа работникам были выданы беспроцентные ссуды на приобретение жилья. Впоследствии обществом было произведено списание оставшейся части долга. При этом трудовые договоры с работниками не содержат обязательств общества предоставить работникам беспроцентный целевой заем либо заключить с ними договор купли-продажи жилья с рассрочкой платежа, так же как и обязанности по заключению соглашения о прощении части долга. Суд пришел к выводу о том, что сумма долга, прощенная обществом работникам, не может рассматриваться в качестве оплаты труда, определенной ст. 129 ТК РФ. Соответственно, эта сумма не облагается страховыми взносами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в налоговом учете организации приобретение квартиры с целью дальнейшей перепродажи своему работнику?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Таким образом, если организация учитывает доходы и расходы по методу начисления, то доход от продажи товара включается в базу по налогу на прибыль в периоде передачи квартиры работнику, даже если работник платит в рассрочку.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Таким образом, если организация учитывает доходы и расходы по методу начисления, то доход от продажи товара включается в базу по налогу на прибыль в периоде передачи квартиры работнику, даже если работник платит в рассрочку.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 11)Так, при заключении договора займа (или договора купли-продажи с рассрочкой платежа) и при передаче работнику квартиры после 01.07.2019 организация должна сформировать один кассовый чек на дату передачи квартиры с тегом 1216 и ежемесячно при удержании из заработной платы формировать кассовые чеки с тегом 1214 и значением 7.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 11)Так, при заключении договора займа (или договора купли-продажи с рассрочкой платежа) и при передаче работнику квартиры после 01.07.2019 организация должна сформировать один кассовый чек на дату передачи квартиры с тегом 1216 и ежемесячно при удержании из заработной платы формировать кассовые чеки с тегом 1214 и значением 7.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам о банкротстве граждан"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)Ключевым условием применения этого механизма является соблюдение реабилитационного паритета, то есть неухудшения положения кредиторов по сравнению с результатами исполнения обязательства на исходных условиях либо с итогами ликвидационной процедуры. При этом содержание пункта 4 статьи 213.17 Закона о банкротстве ориентирует на то, что наиболее предпочтительным является такой план, по которому кредитор по итогам реструктуризации получит удовлетворение, превышающее возможное в процедуре реализации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)Ключевым условием применения этого механизма является соблюдение реабилитационного паритета, то есть неухудшения положения кредиторов по сравнению с результатами исполнения обязательства на исходных условиях либо с итогами ликвидационной процедуры. При этом содержание пункта 4 статьи 213.17 Закона о банкротстве ориентирует на то, что наиболее предпочтительным является такой план, по которому кредитор по итогам реструктуризации получит удовлетворение, превышающее возможное в процедуре реализации.
"Отраслевое соглашение по финансируемым из федерального бюджета подведомственным Росморречфлоту учреждениям в сферах внутреннего водного транспорта Российской Федерации и образования Российской Федерации на 2025 - 2028 годы"
(утв. Профсоюзом работников водного транспорта РФ, Росморречфлотом 04.07.2025)
(ред. от 29.08.2025)8.3.8. Разрабатывать и реализовывать мероприятия по строительству для молодых семей жилья в пределах Субсидии, а также за счет средств от приносящей доход деятельности, предоставлять жилье на льготных условиях в рассрочку, а также по привлечению молодежи к строительству и приобретению собственного жилья.
(утв. Профсоюзом работников водного транспорта РФ, Росморречфлотом 04.07.2025)
(ред. от 29.08.2025)8.3.8. Разрабатывать и реализовывать мероприятия по строительству для молодых семей жилья в пределах Субсидии, а также за счет средств от приносящей доход деятельности, предоставлять жилье на льготных условиях в рассрочку, а также по привлечению молодежи к строительству и приобретению собственного жилья.
Статья: Приобретение квартиры для сотрудника организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Если организация связи сначала за счет собственных средств приобретет и оформит квартиру на себя, а затем переоформит ее на сотрудника (с оплатой в рассрочку), то у нее возникнут доходы и расходы от реализации имущества. Записи в бухгалтерском учете в этом случае будут стандартными: купля-продажа товара или ОС (в зависимости от того, в каком качестве квартира принята к учету в момент ее приобретения организацией). В целях налогообложения доходы от продажи квартиры можно будет учесть исходя из положений ст. 268 НК РФ.
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Если организация связи сначала за счет собственных средств приобретет и оформит квартиру на себя, а затем переоформит ее на сотрудника (с оплатой в рассрочку), то у нее возникнут доходы и расходы от реализации имущества. Записи в бухгалтерском учете в этом случае будут стандартными: купля-продажа товара или ОС (в зависимости от того, в каком качестве квартира принята к учету в момент ее приобретения организацией). В целях налогообложения доходы от продажи квартиры можно будет учесть исходя из положений ст. 268 НК РФ.
"Федеральные налоги и сборы с организаций"
(под ред. Л.П. Павловой, Л.И. Гончаренко)
("Статус-Кво 97", 2004)Продажа квартир своим работникам в рассрочку. Постановление ФАС ЦО от 23 июня 2003 г. по делу N А36-14/12-03
(под ред. Л.П. Павловой, Л.И. Гончаренко)
("Статус-Кво 97", 2004)Продажа квартир своим работникам в рассрочку. Постановление ФАС ЦО от 23 июня 2003 г. по делу N А36-14/12-03
Статья: Налог на доходы физических лиц: подводим итоги 2002 года
(Воробьева Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2003, N 1)Пример 2. Предприятие продало своему работнику квартиру с рассрочкой платежа на 5 лет.
(Воробьева Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2003, N 1)Пример 2. Предприятие продало своему работнику квартиру с рассрочкой платежа на 5 лет.
Вопрос: В случае продажи работнику организации в 2001 г. квартиры на условиях оплаты в рассрочку возникает ли у такого лица объект налогообложения в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами?
("Официальный сайт МНС России", 2001)"Официальный сайт МНС России www.nalog.ru", 2001
("Официальный сайт МНС России", 2001)"Официальный сайт МНС России www.nalog.ru", 2001
Вопрос: Возникает ли объект налогообложения в 2001 г. в виде материальной выгоды при продаже работнику предприятия квартиры в рассрочку?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Вопрос: Возникает ли объект налогообложения в 2001 г. в виде материальной выгоды при продаже работнику предприятия квартиры в рассрочку?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Вопрос: Возникает ли объект налогообложения в 2001 г. в виде материальной выгоды при продаже работнику предприятия квартиры в рассрочку?
Вопрос: ...Организация заключила с работниками договоры купли-продажи жилья в рассрочку и беспроцентного целевого займа на покупку жилья. Затем отношения между организацией и работниками по погашению оставшейся части долга были прекращены и оставшуюся часть долга списали на основании решений организации о прощении долга. В коллективном и трудовых договорах нет положений о купле-продаже жилья, выдаче беспроцентных займов, порядке прощения долга. Правильно ли управление Пенсионного фонда РФ считает, что организация необоснованно не включила в базу для начисления страховых взносов суммы невозвращенного долга, которые являются объектом обложения страховыми взносами как выплаты, произведенные в пользу работников по трудовым договорам?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация заключила с работниками договоры купли-продажи жилья в рассрочку и беспроцентного целевого займа на покупку жилья. В последующем взаимоотношения между организацией и работниками по погашению оставшейся части долга по указанным договорам были прекращены и произведено списание оставшейся части долга на основании решений организации о прощении долга. При этом в коллективном и трудовых договорах с работниками отсутствуют положения о купле-продаже жилья, о выдаче беспроцентных займов, а также о порядке прощения долга.
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация заключила с работниками договоры купли-продажи жилья в рассрочку и беспроцентного целевого займа на покупку жилья. В последующем взаимоотношения между организацией и работниками по погашению оставшейся части долга по указанным договорам были прекращены и произведено списание оставшейся части долга на основании решений организации о прощении долга. При этом в коллективном и трудовых договорах с работниками отсутствуют положения о купле-продаже жилья, о выдаче беспроцентных займов, а также о порядке прощения долга.
Статья: Арбитражная практика от 26.08.2003
("Московский бухгалтер", 2003, N 9)Основанием для вынесения решения послужило то, что фирма продавала своим сотрудникам квартиры в рассрочку, но при этом договорами купли-продажи не предусматривалась выплата процентов. Налоговики сочли, что у сотрудников фирмы возникнет материальная выгода в связи с экономией на процентах. Данная сумма включается в доход и подлежит налогообложению ЕСН на основании ст.237 Налогового кодекса РФ.
("Московский бухгалтер", 2003, N 9)Основанием для вынесения решения послужило то, что фирма продавала своим сотрудникам квартиры в рассрочку, но при этом договорами купли-продажи не предусматривалась выплата процентов. Налоговики сочли, что у сотрудников фирмы возникнет материальная выгода в связи с экономией на процентах. Данная сумма включается в доход и подлежит налогообложению ЕСН на основании ст.237 Налогового кодекса РФ.
Статья: Продаем продукцию работникам со скидкой
(Давыдова О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 9)ФАС ДВО оценил позицию налогового органа о том, что общество занизило доходы от реализации товаров (работ, услуг) по причине реализации квартир своим работникам по цене ниже рыночной, в том числе с рассрочкой платежа на 15 лет (Постановление от 30.06.2009 N Ф03-2765/2009). Контролеры исходили из того, что реализация обществом квартир своим работникам - сделка между взаимозависимыми лицами и отклонение цен при реализации обществом однородных квартир в течение непродолжительного периода времени составляет более 20%. Рыночная стоимость квартир определена налоговой инспекцией на основании данных оценки недвижимого имущества сторонней организации, услугами которой в свое время воспользовалось само общество в целях удержания с работников НДФЛ. Арбитры, отклоняя доводы инспекции о наличии правовых оснований для включения в налоговую базу по налогу на прибыль дохода от реализации квартир по ценам, определенным в отчетах сторонней организации, исходили из того, что официальные источники информации о рыночной стоимости квартир не запрашивались, не было учтено наличие заключенных ранее между обществом и работниками договоров найма этих жилых помещений. Экономические (коммерческие) условия реализации таких квартир не могут быть сопоставимы с условиями реализации квартир, свободных от проживания.
(Давыдова О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 9)ФАС ДВО оценил позицию налогового органа о том, что общество занизило доходы от реализации товаров (работ, услуг) по причине реализации квартир своим работникам по цене ниже рыночной, в том числе с рассрочкой платежа на 15 лет (Постановление от 30.06.2009 N Ф03-2765/2009). Контролеры исходили из того, что реализация обществом квартир своим работникам - сделка между взаимозависимыми лицами и отклонение цен при реализации обществом однородных квартир в течение непродолжительного периода времени составляет более 20%. Рыночная стоимость квартир определена налоговой инспекцией на основании данных оценки недвижимого имущества сторонней организации, услугами которой в свое время воспользовалось само общество в целях удержания с работников НДФЛ. Арбитры, отклоняя доводы инспекции о наличии правовых оснований для включения в налоговую базу по налогу на прибыль дохода от реализации квартир по ценам, определенным в отчетах сторонней организации, исходили из того, что официальные источники информации о рыночной стоимости квартир не запрашивались, не было учтено наличие заключенных ранее между обществом и работниками договоров найма этих жилых помещений. Экономические (коммерческие) условия реализации таких квартир не могут быть сопоставимы с условиями реализации квартир, свободных от проживания.
Статья: Ключи от квартирного вопроса
("Налоговые споры", 2006, N 2)1. Организация покупает квартиру для работника, а затем ему ее продает. Делается это в интересах работника, для того чтобы в договоре с ним предусмотреть выгодную и удобную для него отсрочку (рассрочку) платежей.
("Налоговые споры", 2006, N 2)1. Организация покупает квартиру для работника, а затем ему ее продает. Делается это в интересах работника, для того чтобы в договоре с ним предусмотреть выгодную и удобную для него отсрочку (рассрочку) платежей.