Продажа квартиры расходы на ремонт ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры расходы на ремонт ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН по разным видам деятельности, имеет патент на ремонт жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений. В счет погашения задолженности за выполненные работы по ремонту жилья ИП получена квартира. Отражается ли в декларации по УСН доход от реализации указанной квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, при продаже квартиры, полученной ИП в счет погашения задолженности за выполненные работы по ремонту жилья и использовавшейся в предпринимательской деятельности, следует учесть сумму дохода от реализации квартиры в декларации по УСН. При этом рекомендуем ИП обратиться за официальными разъяснениями по данному вопросу в налоговый орган.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, при продаже квартиры, полученной ИП в счет погашения задолженности за выполненные работы по ремонту жилья и использовавшейся в предпринимательской деятельности, следует учесть сумму дохода от реализации квартиры в декларации по УСН. При этом рекомендуем ИП обратиться за официальными разъяснениями по данному вопросу в налоговый орган.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи квартиры, купленной на вторичном рынке, можно уменьшить лишь на расходы, связанные с ее приобретением. Расходы на ремонт, перепланировку и прочие улучшения не учитываются, поскольку не связаны непосредственно с приобретением жилья <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи квартиры, купленной на вторичном рынке, можно уменьшить лишь на расходы, связанные с ее приобретением. Расходы на ремонт, перепланировку и прочие улучшения не учитываются, поскольку не связаны непосредственно с приобретением жилья <8>.
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Инспекцией по результатам камеральной налоговой проверки указанной налоговой декларации вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Основанием для вынесения указанного решения послужили выводы инспекции о неправомерном уменьшении налогоплательщиком дохода в связи с продажей квартиры на сумму расходов на приобретение отделочных материалов и работы, связанные с отделкой данной квартиры, поскольку пунктом 2 статьи 220 НК РФ не предусмотрено уменьшение облагаемого НДФЛ дохода налогоплательщика в связи с продажей жилого помещения на сумму расходов на его ремонт.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Инспекцией по результатам камеральной налоговой проверки указанной налоговой декларации вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Основанием для вынесения указанного решения послужили выводы инспекции о неправомерном уменьшении налогоплательщиком дохода в связи с продажей квартиры на сумму расходов на приобретение отделочных материалов и работы, связанные с отделкой данной квартиры, поскольку пунктом 2 статьи 220 НК РФ не предусмотрено уменьшение облагаемого НДФЛ дохода налогоплательщика в связи с продажей жилого помещения на сумму расходов на его ремонт.
Вопрос: Об уменьшении для целей НДФЛ доходов от продажи комнаты в квартире на расходы на ремонт этой комнаты, а также на услуги риелтора и нотариуса, понесенные при ее покупке в 2022 г.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111617)Вопрос: В 2022 г. физлицо купило комнату в квартире за 1 740 000 руб. При покупке были дополнительные затраты на риелтора и нотариуса (87 000 руб.), а затем на ремонт в комнате (456 000 руб.). В 2024 г. физлицо продало эту комнату за 2 650 000 руб. В какой сумме можно учесть расходы на приобретение комнаты, а именно можно ли учесть расходы на риелтора, нотариальное оформление и ремонт? Какую сумму отразить в доходе, с которого будет рассчитываться НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111617)Вопрос: В 2022 г. физлицо купило комнату в квартире за 1 740 000 руб. При покупке были дополнительные затраты на риелтора и нотариуса (87 000 руб.), а затем на ремонт в комнате (456 000 руб.). В 2024 г. физлицо продало эту комнату за 2 650 000 руб. В какой сумме можно учесть расходы на приобретение комнаты, а именно можно ли учесть расходы на риелтора, нотариальное оформление и ремонт? Какую сумму отразить в доходе, с которого будет рассчитываться НДФЛ?
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Дело в том, что реализация покупных товаров не может быть переведена на уплату НПД. При этом запрещено одновременное применение НПД и иной системы налогообложения, то есть нельзя в части реализации кукол собственного изготовления уплачивать НПД, а в части реализации покупных товаров - НДФЛ.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Дело в том, что реализация покупных товаров не может быть переведена на уплату НПД. При этом запрещено одновременное применение НПД и иной системы налогообложения, то есть нельзя в части реализации кукол собственного изготовления уплачивать НПД, а в части реализации покупных товаров - НДФЛ.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)В такой ситуации стать плательщиком НПД предприниматель не сможет на основании п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ. Объясняется это тем, что с реализации покупных товаров предприниматель не может уплачивать НПД. Соответственно, с реализации покупных товаров он будет уплачивать НДФЛ.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)В такой ситуации стать плательщиком НПД предприниматель не сможет на основании п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ. Объясняется это тем, что с реализации покупных товаров предприниматель не может уплачивать НПД. Соответственно, с реализации покупных товаров он будет уплачивать НДФЛ.
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- продажа имущества (квартира, дача, гараж, машина и другое);
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- продажа имущества (квартира, дача, гараж, машина и другое);
Статья: Комментарий к Обзору позиций, сформированных Федеральной налоговой службой по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за II квартал 2024 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Инспекторы по итогам камералки эти издержки "забраковали". Ведь п. 2 ст. 220 НК РФ не позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ доход в связи с продажей жилья на ремонтные расходы. Гражданин возразил: проданная квартира приобретена им на основании договора, предусматривающего только "черновую" отделку. А значит, в силу положений подп. 4 и 5 п. 3 ст. 220 Кодекса он вправе уменьшить доход от продажи квартиры на упомянутые расходы.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Инспекторы по итогам камералки эти издержки "забраковали". Ведь п. 2 ст. 220 НК РФ не позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ доход в связи с продажей жилья на ремонтные расходы. Гражданин возразил: проданная квартира приобретена им на основании договора, предусматривающего только "черновую" отделку. А значит, в силу положений подп. 4 и 5 п. 3 ст. 220 Кодекса он вправе уменьшить доход от продажи квартиры на упомянутые расходы.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Заканчивается декларационная кампания - 2024. Тем не менее еще не все разобрались, как отчитаться и нужно ли вообще подавать 3-НДФЛ. Например, есть ли право на льготу, если семья с маленькими детьми продала квартиру, а новую, большей площади, один из членов семьи получил по наследству? Уменьшают ли расходы на ремонт дома доход от его продажи? И можно ли уменьшить доход от продажи одного объекта на убыток, возникший при продаже другого?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Заканчивается декларационная кампания - 2024. Тем не менее еще не все разобрались, как отчитаться и нужно ли вообще подавать 3-НДФЛ. Например, есть ли право на льготу, если семья с маленькими детьми продала квартиру, а новую, большей площади, один из членов семьи получил по наследству? Уменьшают ли расходы на ремонт дома доход от его продажи? И можно ли уменьшить доход от продажи одного объекта на убыток, возникший при продаже другого?
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимости и уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи квартиры на расходы на ее ремонт.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-04-05/102591)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимости и уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи квартиры на расходы на ее ремонт.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-04-05/102591)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимости и уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи квартиры на расходы на ее ремонт.