Продажа квартиры полученной по договору дарения
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры полученной по договору дарения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 20.07.2023 N 33-30543/2023 (УИД 77RS0033-02-2022-006004-90)
Категория: 1) Право собственности; 2) Семейные споры.
Требования: 1) О признании права собственности на земельный участок.
Требования: 2) О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: Истица полагала, что ответчик (бывший супруг) своими действиями ввиду расторжения договора долевого участия в строительстве и получения денежных средств нанес ей ущерб в виде разницы между суммой, вложенной в строительство квартиры, и ее рыночной стоимостью на дату введения объекта строительства в эксплуатацию.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Из указанных денежных средств, сумма, поступившие на указанный счет тремя платежами, являются личной собственностью фио, поскольку получены Б.П.И. по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: адрес стоимостью сумма, 1/2 доли которой находилась в собственности ответчика - сумма, и 1/2 доли в собственности матери ответчика фио, которая впоследствии передала денежные средства в размере сумма, полученные от продажи данной квартиры, ответчику по договору дарения от 06.02.2020 г.
Категория: 1) Право собственности; 2) Семейные споры.
Требования: 1) О признании права собственности на земельный участок.
Требования: 2) О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: Истица полагала, что ответчик (бывший супруг) своими действиями ввиду расторжения договора долевого участия в строительстве и получения денежных средств нанес ей ущерб в виде разницы между суммой, вложенной в строительство квартиры, и ее рыночной стоимостью на дату введения объекта строительства в эксплуатацию.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Из указанных денежных средств, сумма, поступившие на указанный счет тремя платежами, являются личной собственностью фио, поскольку получены Б.П.И. по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: адрес стоимостью сумма, 1/2 доли которой находилась в собственности ответчика - сумма, и 1/2 доли в собственности матери ответчика фио, которая впоследствии передала денежные средства в размере сумма, полученные от продажи данной квартиры, ответчику по договору дарения от 06.02.2020 г.
Апелляционное определение Московского городского суда от 12.09.2023 по делу N 33-34599/2023 (УИД 77RS0008-02-2022-010362-78)
Категория спора: Дарение.
Требования: О признании договора недействительным в целом.
Обстоятельства: Истец с ответчиком-1 являются долевыми собственниками жилого помещения. Ответчиками-1, 2 заключен договор дарения доли ответчика-1 в праве собственности на жилое помещение. Истец ссылается на то, что договор дарения фактически прикрывает собой сделку купли-продажи и заключен с целью отчуждения имущества без предложения истцу преимущественного права покупки.
Решение: Отказано.Возражая относительно исковых требований, ответчик фио пояснила в суде первой инстанции, что между нею и истцом сложились конфликтные отношения, она хотела продать квартиру совместно с истцом, однако получила отказ. Договор дарения доли квартиру совершен ею по доброй воле, фио является ее подругой, имеет тяжелое материальное положение, состоит на очереди по улучшению жилищных условий, в связи с чем, фио приняла решение подарить свою долю в праве собственности своей подруге, однако поскольку она стоит на очереди по улучшению жилищных условий, договор дарения был оформлен на ее родственника Г. Денежных средств по договору фио не получала. Перед тем, как заключить договор дарения, она действительно думала продать свою долю.
Категория спора: Дарение.
Требования: О признании договора недействительным в целом.
Обстоятельства: Истец с ответчиком-1 являются долевыми собственниками жилого помещения. Ответчиками-1, 2 заключен договор дарения доли ответчика-1 в праве собственности на жилое помещение. Истец ссылается на то, что договор дарения фактически прикрывает собой сделку купли-продажи и заключен с целью отчуждения имущества без предложения истцу преимущественного права покупки.
Решение: Отказано.Возражая относительно исковых требований, ответчик фио пояснила в суде первой инстанции, что между нею и истцом сложились конфликтные отношения, она хотела продать квартиру совместно с истцом, однако получила отказ. Договор дарения доли квартиру совершен ею по доброй воле, фио является ее подругой, имеет тяжелое материальное положение, состоит на очереди по улучшению жилищных условий, в связи с чем, фио приняла решение подарить свою долю в праве собственности своей подруге, однако поскольку она стоит на очереди по улучшению жилищных условий, договор дарения был оформлен на ее родственника Г. Денежных средств по договору фио не получала. Перед тем, как заключить договор дарения, она действительно думала продать свою долю.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения (абз. 18, 19 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения (абз. 18, 19 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2416)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2416)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке дарения.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)При продаже (в том числе по договору мены) имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) имущественных прав либо при погашении имущественных прав, полученных на безвозмездной основе, с частичной оплатой или в результате осуществления майнинга цифровой валюты, а также по договору дарения, в том числе имущества (имущественных прав), полученного (полученных) в результате выкупа цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, приобретенных налогоплательщиком с учетом положений подпункта 2 пункта 1 статьи 212 настоящего Кодекса, или по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи (погашения) такого имущества (имущественных прав) на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) таких имущества, имущественных прав, в том числе цифровых прав.
(ред. от 28.11.2025)При продаже (в том числе по договору мены) имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) имущественных прав либо при погашении имущественных прав, полученных на безвозмездной основе, с частичной оплатой или в результате осуществления майнинга цифровой валюты, а также по договору дарения, в том числе имущества (имущественных прав), полученного (полученных) в результате выкупа цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, приобретенных налогоплательщиком с учетом положений подпункта 2 пункта 1 статьи 212 настоящего Кодекса, или по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи (погашения) такого имущества (имущественных прав) на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) таких имущества, имущественных прав, в том числе цифровых прав.
Статья: Спор о признании договора дарения жилого помещения недействительным (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- На момент заключения договора дарения Истец не выражал волю на передачу права собственности на долю квартиры безвозмездно, поскольку имел целью получение денежных средств по договору займа, а заключение договора дарения выступало в качестве обеспечения обязательства по данному договору, что подтверждается: договором займа/распиской в получении средств по договору займа/иными документами.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- На момент заключения договора дарения Истец не выражал волю на передачу права собственности на долю квартиры безвозмездно, поскольку имел целью получение денежных средств по договору займа, а заключение договора дарения выступало в качестве обеспечения обязательства по данному договору, что подтверждается: договором займа/распиской в получении средств по договору займа/иными документами.
Статья: Спор о разделе имущества супругов (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)3. Доказательства того, что имущество, о разделе которого заявлено Истцом, является личной собственностью Ответчика: свидетельство о праве на наследство/договор приватизации/договор купли-продажи земельного участка, заключенный Ответчиком до вступления в брак с Истцом/договор строительного подряда на выполнение работ по строительству объекта на земельном участке, заключенный Ответчиком до вступления в брак с Истцом/договор пожизненного содержания с иждивением, по условиям которого квартира перешла в собственность Ответчика, заключенный Ответчиком и зарегистрированный в Росреестре до вступления Ответчика в брак с Истцом/договор дарения в пользу Ответчика, заключенный в период брака/постановление местной администрации о безвозмездной передаче в собственность Ответчика земельного участка/договор купли-продажи квартиры, по которому Ответчик приобрел квартиру за денежные средства, полученные от продажи личного имущества/договор займа, заключенный Ответчиком до регистрации брака с Истцом, по которому Ответчик получил заемные средства и приобрел на них спорное имущество/квитанции, товарные накладные, подтверждающие приобретение Ответчиком строительных материалов, использованных для строительства дома, до заключения брака с Истцом/выписка из ЕГРН/справка банка о состоянии вклада, отчет о движении денежных средств по счетам, открытым на имя Ответчика, согласно которым до вступления в брак с Истцом на имя Ответчика открыт счет, на этот счет внесены денежные средства/справка о доходах Ответчика за период, в котором было приобретено спорное имущество/выписки по банковским счетам Ответчика, согласно которым денежные средства поступили на счета Ответчика с другого счета, открытого на его же имя до регистрации брака с Истцом, подтверждающие, что спорные денежные средства являются личными денежными средствами Ответчика/иное.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)3. Доказательства того, что имущество, о разделе которого заявлено Истцом, является личной собственностью Ответчика: свидетельство о праве на наследство/договор приватизации/договор купли-продажи земельного участка, заключенный Ответчиком до вступления в брак с Истцом/договор строительного подряда на выполнение работ по строительству объекта на земельном участке, заключенный Ответчиком до вступления в брак с Истцом/договор пожизненного содержания с иждивением, по условиям которого квартира перешла в собственность Ответчика, заключенный Ответчиком и зарегистрированный в Росреестре до вступления Ответчика в брак с Истцом/договор дарения в пользу Ответчика, заключенный в период брака/постановление местной администрации о безвозмездной передаче в собственность Ответчика земельного участка/договор купли-продажи квартиры, по которому Ответчик приобрел квартиру за денежные средства, полученные от продажи личного имущества/договор займа, заключенный Ответчиком до регистрации брака с Истцом, по которому Ответчик получил заемные средства и приобрел на них спорное имущество/квитанции, товарные накладные, подтверждающие приобретение Ответчиком строительных материалов, использованных для строительства дома, до заключения брака с Истцом/выписка из ЕГРН/справка банка о состоянии вклада, отчет о движении денежных средств по счетам, открытым на имя Ответчика, согласно которым до вступления в брак с Истцом на имя Ответчика открыт счет, на этот счет внесены денежные средства/справка о доходах Ответчика за период, в котором было приобретено спорное имущество/выписки по банковским счетам Ответчика, согласно которым денежные средства поступили на счета Ответчика с другого счета, открытого на его же имя до регистрации брака с Истцом, подтверждающие, что спорные денежные средства являются личными денежными средствами Ответчика/иное.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи квартиры, в том числе полученной в порядке дарения от члена семьи и (или) близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45751)Подпунктом 1 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком, в частности, по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, составляет три года.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45751)Подпунктом 1 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком, в частности, по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, составляет три года.
Статья: О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел о банкротстве граждан
(Шайхеев Т.И.)
("Арбитражные споры", 2023, N 1)Если после заключения оспариваемого договора дарения жилого дома другое жилое помещение (квартира) получило статус единственного пригодного для проживания жилья должника и его семьи, должника нельзя считать распорядившимся своими правами на указанное имущество - жилой дом и земельный участок. При отказе суда в признании недействительным договора купли-продажи указанной квартиры не изменяется квалификация цели, которую преследовал должник при передаче в дар спорного дома. В действиях должника имелись признаки злоупотребления правом путем вывода из конкурсной массы ликвидного имущества и причинения вреда кредиторам.
(Шайхеев Т.И.)
("Арбитражные споры", 2023, N 1)Если после заключения оспариваемого договора дарения жилого дома другое жилое помещение (квартира) получило статус единственного пригодного для проживания жилья должника и его семьи, должника нельзя считать распорядившимся своими правами на указанное имущество - жилой дом и земельный участок. При отказе суда в признании недействительным договора купли-продажи указанной квартиры не изменяется квалификация цели, которую преследовал должник при передаче в дар спорного дома. В действиях должника имелись признаки злоупотребления правом путем вывода из конкурсной массы ликвидного имущества и причинения вреда кредиторам.
Статья: Понятия прописки нет, а проблемы остались
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2023, N 1)- договор купли-продажи спорной квартиры и предшествующий ему договор дарения содержат условия о сохранении за А. права пользования и проживания в спорной квартире, в том числе и после регистрации перехода права собственности на нее к новому собственнику, о чем истец был осведомлен. При таких обстоятельствах право пользования братом спорной квартирой может быть прекращено, только если он добровольно от него откажется;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2023, N 1)- договор купли-продажи спорной квартиры и предшествующий ему договор дарения содержат условия о сохранении за А. права пользования и проживания в спорной квартире, в том числе и после регистрации перехода права собственности на нее к новому собственнику, о чем истец был осведомлен. При таких обстоятельствах право пользования братом спорной квартирой может быть прекращено, только если он добровольно от него откажется;
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)В определенных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года. Этот срок применяется, в том числе если право собственности на указанный объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи (близкого родственника), или в результате приватизации, а также в том случае, когда продается единственное жилье (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В определенных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года. Этот срок применяется, в том числе если право собственности на указанный объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи (близкого родственника), или в результате приватизации, а также в том случае, когда продается единственное жилье (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Вопрос: Физическое лицо получило по наследству квартиру от родственника, не являющегося близким родственником. Срок владения квартирой составляет более трех лет, но менее пяти лет. В случае продажи унаследованной квартиры возникает ли у физического лица обязанность по уплате НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)При этом минимальный срок владения составляет три года, если квартиру физическое лицо получило, в частности, в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом РФ (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом минимальный срок владения составляет три года, если квартиру физическое лицо получило, в частности, в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом РФ (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Статья: Оплата "гражданско-правового" больничного
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)- пенсионеры; лица, получающие доход по договорам купли-продажи, мены, аренды, найма жилого помещения, займа, дарения; лица, получающие доход по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)- пенсионеры; лица, получающие доход по договорам купли-продажи, мены, аренды, найма жилого помещения, займа, дарения; лица, получающие доход по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье.
Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, образованным в результате объединения ранее полученных в дар жилых помещений, в целях НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28141)Вместе с тем в случае если основанием для государственной регистрации права собственности на проданное жилое помещение является не договор дарения, а решение налогоплательщика - собственника жилых помещений об объединении ранее полученных в дар жилых помещений, то, по мнению Департамента, в таком случае положения подпункта 1 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса не применяются.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28141)Вместе с тем в случае если основанием для государственной регистрации права собственности на проданное жилое помещение является не договор дарения, а решение налогоплательщика - собственника жилых помещений об объединении ранее полученных в дар жилых помещений, то, по мнению Департамента, в таком случае положения подпункта 1 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса не применяются.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального предельного срока владения, у гражданина возникает доход, с которого нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Это установлено п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Но для недвижимости, полученной по наследству, в ходе приватизации, по договору дарения или пожизненного содержания с иждивением он равен трем годам (п. п. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального предельного срока владения, у гражданина возникает доход, с которого нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Это установлено п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Но для недвижимости, полученной по наследству, в ходе приватизации, по договору дарения или пожизненного содержания с иждивением он равен трем годам (п. п. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ).