Продажа квартиры по наследству
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры по наследству (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
Статья: Спор о признании недействительным договора купли-продажи жилого помещения (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)- о включении переданного по договору купли-продажи жилого помещения в наследственную массу и о признании за наследником продавца жилого помещения собственности на него в порядке наследования (по завещанию, по закону).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)- о включении переданного по договору купли-продажи жилого помещения в наследственную массу и о признании за наследником продавца жилого помещения собственности на него в порядке наследования (по завещанию, по закону).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 1162 "Свидетельство о праве на наследство" ГК РФ"Выводы суда апелляционной инстанций соответствуют фактическим обстоятельствам дела и имеющимся в деле доказательствам, нормы материального и процессуального права применены правильно. Разрешая спор, суд первой инстанции, руководствуясь положениями ст. ст. 166, 167, 168, 301, 302, 1111, 1152, 1153, 1162, 1163 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), правовой позицией, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N-П "По делу о проверке конституционности положения п. 1 ст. 302 ГК РФ в связи с жалобой гражданина ФИО9", установив, что свидетельство о праве на наследство по закону от 14.02.2014 года П. было выдано на основании подложных документов, что свидетельствует о его ничтожности, пришел к выводу об удовлетворении исковых требований в части признания недействительным свидетельства о праве на наследство по закону, признав договор купли-продажи спорной квартиры от ДД.ММ.ГГГГ между П. и С., договор купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ между С. и К. ничтожными сделками."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 1111 "Основания наследования" ГК РФ"Разрешая спор, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 218, 1111, 1112, 1115, 1152, 1154 1174 Гражданского кодекса Российской Федерации, пришел к выводу, что после смерти 23 ноября 2022 г. ФИО5, М.О.АА., являясь наследником по завещанию, в течение 6 месяцев после его смерти вступила во владение и пользование наследственным имуществом, оставшимся после смерти ФИО5, в том числе, квартирой по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>. После смерти ФИО5 истец вывезла мебель, находящуюся в квартире ФИО5, забрала животных ФИО5 домой, сделала уборку в квартире, произвела ремонт двери в квартире, подготовила квартиру к продаже, тем самым совершила действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства. В связи с этим, суд установил факта принятия М.О.АА. наследства, открывшегося после смерти ФИО5, умершего 23 ноября 2022 г. Установив, что С.Е., приходящаяся умершему ФИО5 дочерью, на момент его смерти являлась пенсионером (получателем пенсии по инвалидности), при этом являлась наследником первой очереди по закону, в связи с чем, имела право на обязательную долю в наследстве независимо от содержания завещания, суд признал за истцом право собственности на 1/2 долю в праве собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>. Также судом разрешен вопрос о судебных расходах по оплате государственной пошлины."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи квартиры, полученной в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/44964)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи квартиры, полученной в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/44964)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи квартиры, полученной в порядке наследования.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи квартиры, полученной в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-04-05/26364)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи квартиры, полученной в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-04-05/26364)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи квартиры, полученной в порядке наследования.
Статья: Продажа унаследованной квартиры: что с НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 7)"Главная книга", 2025, N 7
("Главная книга", 2025, N 7)"Главная книга", 2025, N 7
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству, а также о налоге на имущество физлиц в отношении данной квартиры.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25822)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству, а также о налоге на имущество физлиц в отношении данной квартиры.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25822)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству, а также о налоге на имущество физлиц в отношении данной квартиры.
Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи квартиры, полученной в порядке наследования, на расходы, связанные с ее приобретением, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 16.02.2022 N 03-04-05/10613)Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи квартиры, полученной в порядке наследования, на расходы, связанные с ее приобретением, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 16.02.2022 N 03-04-05/10613)Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи квартиры, полученной в порядке наследования, на расходы, связанные с ее приобретением, в целях НДФЛ.
Статья: 5 сделок с недвижимостью, которые почти гарантированно закончатся судом
(Капуста Е., Тимошенко Е.)
("Жилищное право", 2025, N 12)Первая и главная опасность "скорой" продажи квартиры после вступления в наследство заключается в возможности оспаривания самой сделки или ее последствий. Вступление в наследство, хоть и подтверждает право собственности, не означает автоматически, что все потенциальные риски устранены.
(Капуста Е., Тимошенко Е.)
("Жилищное право", 2025, N 12)Первая и главная опасность "скорой" продажи квартиры после вступления в наследство заключается в возможности оспаривания самой сделки или ее последствий. Вступление в наследство, хоть и подтверждает право собственности, не означает автоматически, что все потенциальные риски устранены.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 30"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2024)Актуальная судебная практика также подтверждает данную позицию: например, в Определении Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 22 сентября 2020 г. N 41-КГ20-10-К4 отмечается, что к совместному имуществу не относится квартира, приобретенная в период брака, но на денежные средства, полученные одним из супругов от продажи имущества, доставшегося ему по наследству; доход от продажи такой квартиры не является совместным, а значит, таковым не является и имущество, приобретенное на указанный доход, даже если сделка была заключена в период брака <3>. Вывод о том, что не признается совместным имущество, приобретенное пусть и в период брака, но на личные средства одного из них, также отражен в п. 10 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017) <4>, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26 апреля 2017 г. и пр.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2024)Актуальная судебная практика также подтверждает данную позицию: например, в Определении Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 22 сентября 2020 г. N 41-КГ20-10-К4 отмечается, что к совместному имуществу не относится квартира, приобретенная в период брака, но на денежные средства, полученные одним из супругов от продажи имущества, доставшегося ему по наследству; доход от продажи такой квартиры не является совместным, а значит, таковым не является и имущество, приобретенное на указанный доход, даже если сделка была заключена в период брака <3>. Вывод о том, что не признается совместным имущество, приобретенное пусть и в период брака, но на личные средства одного из них, также отражен в п. 10 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017) <4>, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26 апреля 2017 г. и пр.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи квартиры, полученной по наследству, освобождается от НДФЛ, если квартира была в собственности наследника 3 года и больше <11>. По старым правилам при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству, которым наследник владел меньше 3 лет, можно было заявить только фиксированный имущественный вычет - до 1 млн руб. по жилью и до 250 тыс. руб. по нежилой недвижимости и иному имуществу. Сейчас продавец унаследованного имущества может уменьшить доход от продажи на расходы наследодателя на приобретение этого имущества <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи квартиры, полученной по наследству, освобождается от НДФЛ, если квартира была в собственности наследника 3 года и больше <11>. По старым правилам при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству, которым наследник владел меньше 3 лет, можно было заявить только фиксированный имущественный вычет - до 1 млн руб. по жилью и до 250 тыс. руб. по нежилой недвижимости и иному имуществу. Сейчас продавец унаследованного имущества может уменьшить доход от продажи на расходы наследодателя на приобретение этого имущества <12>.
Статья: Обязательная 3-НДФЛ: готовимся к декларационной кампании - 2026
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Как облагается доход ребенка от продажи
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Как облагается доход ребенка от продажи