Продажа квартиры нерезидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры нерезидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Необходимость уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества зависит, в частности, от срока его непрерывного нахождения в собственности нерезидента. Это касается не только жилой недвижимости (например, квартиры, дома), но и земельного участка, машино-места и нежилых помещений (например, гаража, апартаментов) (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ; п. 1 ст. 130 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Необходимость уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества зависит, в частности, от срока его непрерывного нахождения в собственности нерезидента. Это касается не только жилой недвижимости (например, квартиры, дома), но и земельного участка, машино-места и нежилых помещений (например, гаража, апартаментов) (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ; п. 1 ст. 130 ГК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нерезидентом РФ квартиры.
(Письмо Минфина России от 21.01.2020 N 03-04-05/3043)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нерезидентом РФ квартиры.
(Письмо Минфина России от 21.01.2020 N 03-04-05/3043)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нерезидентом РФ квартиры.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения и полученные от ее продажи доходы не освобождаются от налогообложения, в отношении таких доходов применяются ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ 13% (15%), для нерезидентов - 30% (пп. 7 п. 2.2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения и полученные от ее продажи доходы не освобождаются от налогообложения, в отношении таких доходов применяются ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ 13% (15%), для нерезидентов - 30% (пп. 7 п. 2.2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
Статья: Работник трудится за пределами РФ: налоговые риски для него и работодателя
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)Если продаваемая недвижимость не льготируется (допустим, продается квартира, которая была в собственности гражданина всего 2 года), то с дохода от продажи (с учетом налогового имущественного вычета) необходимо уплатить не 13, а 30%!
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)Если продаваемая недвижимость не льготируется (допустим, продается квартира, которая была в собственности гражданина всего 2 года), то с дохода от продажи (с учетом налогового имущественного вычета) необходимо уплатить не 13, а 30%!
Статья: Обзор ВС: ответственность за валютные нарушения (комментарий к Обзору судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС 26.06.2024)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Ситуация 2. Продажа недвижимости физлицу-нерезиденту - не розница. Организация-резидент заключила с иностранным гражданином договор купли-продажи квартиры. В оплату квартиры были приняты наличные рубли. Оспорить штраф за незаконную валютную операцию фирме не удалось. Суд исходил из того, что стороны заключили не договор розничной купли-продажи, а договор купли-продажи недвижимости. В то время как к числу исключений, позволяющих принимать наличные рубли от физлиц-нерезидентов, отнесена именно розничная торговля <7>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Ситуация 2. Продажа недвижимости физлицу-нерезиденту - не розница. Организация-резидент заключила с иностранным гражданином договор купли-продажи квартиры. В оплату квартиры были приняты наличные рубли. Оспорить штраф за незаконную валютную операцию фирме не удалось. Суд исходил из того, что стороны заключили не договор розничной купли-продажи, а договор купли-продажи недвижимости. В то время как к числу исключений, позволяющих принимать наличные рубли от физлиц-нерезидентов, отнесена именно розничная торговля <7>.
Статья: Ответственность физических лиц за совершение незаконных валютных операций: исследование резонансной судебной практики
(Цепова Е.А.)
("Российский судья", 2022, N 10)Чрезмерную сложность норм валютного права в Российской Федерации иллюстрирует еще один громкий пример из судебной практики. Если рассмотренные ранее случаи касались операций, совершенных за границей, то сейчас речь пойдет о сделке, совершенной на территории России в рублях. Две гражданки РФ, мать и дочь, в 2018 г. продали квартиру стоимостью 12,9 млн руб., которой владели на праве общей долевой собственности. Расчеты за квартиру были произведены в наличный форме, а покупателем оказалась гражданка Китая без вида на жительство в РФ. Поскольку расчеты между нерезидентами и резидентами, независимо от валюты, признаются валютными операциями в соответствии с подп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а по общему правилу валютные операции должны совершаться через счета в российских банках, то по совокупности обстоятельств сделка купли-продажи образовала состав правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Поэтому в 2020 г. обе бывшие владелицы квартиры были оштрафованы налоговым органом за эту операцию на 9,74 млн руб. каждая, т.е. суммарно они должны были оплатить штраф в размере 19,48 млн руб., что равняется 150% стоимости проданной квартиры.
(Цепова Е.А.)
("Российский судья", 2022, N 10)Чрезмерную сложность норм валютного права в Российской Федерации иллюстрирует еще один громкий пример из судебной практики. Если рассмотренные ранее случаи касались операций, совершенных за границей, то сейчас речь пойдет о сделке, совершенной на территории России в рублях. Две гражданки РФ, мать и дочь, в 2018 г. продали квартиру стоимостью 12,9 млн руб., которой владели на праве общей долевой собственности. Расчеты за квартиру были произведены в наличный форме, а покупателем оказалась гражданка Китая без вида на жительство в РФ. Поскольку расчеты между нерезидентами и резидентами, независимо от валюты, признаются валютными операциями в соответствии с подп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а по общему правилу валютные операции должны совершаться через счета в российских банках, то по совокупности обстоятельств сделка купли-продажи образовала состав правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Поэтому в 2020 г. обе бывшие владелицы квартиры были оштрафованы налоговым органом за эту операцию на 9,74 млн руб. каждая, т.е. суммарно они должны были оплатить штраф в размере 19,48 млн руб., что равняется 150% стоимости проданной квартиры.
Вопрос: Считается ли объект жилой недвижимости за рубежом единственным жильем физлица при продаже им квартиры в РФ и определении минимального предельного срока владения ею в три года для освобождения от уплаты НДФЛ? Как налоговый орган устанавливает наличие такого жилья?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Считается ли объект жилой недвижимости за рубежом единственным жильем физлица при продаже им квартиры в РФ и определении минимального предельного срока владения ею в 3 года для освобождения от уплаты НДФЛ? Как налоговый орган устанавливает наличие и статус такого жилья, в том числе если это апартаменты? Имеет ли значение налоговый статус продавца (резидент или нерезидент РФ)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Считается ли объект жилой недвижимости за рубежом единственным жильем физлица при продаже им квартиры в РФ и определении минимального предельного срока владения ею в 3 года для освобождения от уплаты НДФЛ? Как налоговый орган устанавливает наличие и статус такого жилья, в том числе если это апартаменты? Имеет ли значение налоговый статус продавца (резидент или нерезидент РФ)?
Вопрос: Была ли в России судебная практика по вопросу налогообложения дохода нерезидента России от продажи недвижимости в России, которой он владел менее 5 лет?
("Жилищное право", 2021, N 5)Нерезидентам можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока. Если квартира принадлежала человеку больше трех лет, то с 2019 года он может продать ее без уплаты налога. Изменения внесены в ст. 2 Федерального закона N 424-ФЗ. Она вносит поправки в п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ.
("Жилищное право", 2021, N 5)Нерезидентам можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока. Если квартира принадлежала человеку больше трех лет, то с 2019 года он может продать ее без уплаты налога. Изменения внесены в ст. 2 Федерального закона N 424-ФЗ. Она вносит поправки в п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ.
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности семьи с 1997 г.: по 1/6 доли у отца и матери, по 1/6 доли - у родителей матери и по 1/6 доли у сына с дочерью. После смерти родителей отцу с матерью по наследству перешло по 1/6 доли. В итоге в 2021 г. доли перераспределились следующим образом: у отца с матерью (в разводе) - по 1/3 доли, у брата с сестрой - по 1/6 доли (в квартире не живут и никак эту площадь не используют). Дочь и сын - ИП на УСН ("доходы") (у сына деятельность зарегистрирована по ОКВЭД 77.11, у дочери - по ОКВЭД 69.10, других видов деятельности нет). В начале 2023 г. перед продажей квартиры мать выкупила долю у сына (на момент выкупа - нерезидент) по цене ниже рыночной, а дочь подарила матери свою (договор дарения заключен между физлицами); в результате доли снова перераспределились: у матери 2/3 доли, у отца - 1/3. В конце 2023 г. квартира была продана и передана по акту приема-передачи покупателю, а сделка зарегистрирована в ЕГРН. Все собственники - граждане РФ, резиденты (за исключением сына), другой недвижимости не имеют. Нужно ли кому-то из бывших собственников квартиры уплачивать налоги (УСН, НДФЛ) в данной ситуации? Имеет ли в данном случае значение то, что сделка по купле-продаже доли совершена родственниками и по цене ниже рыночной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности семьи с 1997 г.: по 1/6 доли у отца и матери, по 1/6 доли - у родителей матери и по 1/6 доли у сына с дочерью. После смерти родителей отцу с матерью по наследству перешло по 1/6 доли. В итоге в 2021 г. доли перераспределились следующим образом: у отца с матерью (в разводе) - по 1/3 доли, у брата с сестрой - по 1/6 доли (в квартире не живут и никак эту площадь не используют). Дочь и сын - ИП на УСН ("доходы") (у сына деятельность зарегистрирована по ОКВЭД 77.11, у дочери - по ОКВЭД 69.10, других видов деятельности нет). В начале 2023 г. перед продажей квартиры мать выкупила долю у сына (на момент выкупа - нерезидент) по цене ниже рыночной, а дочь подарила матери свою (договор дарения заключен между физлицами); в результате доли снова перераспределились: у матери 2/3 доли, у отца - 1/3. В конце 2023 г. квартира была продана и передана по акту приема-передачи покупателю, а сделка зарегистрирована в ЕГРН. Все собственники - граждане РФ, резиденты (за исключением сына), другой недвижимости не имеют. Нужно ли кому-то из бывших собственников квартиры уплачивать налоги (УСН, НДФЛ) в данной ситуации? Имеет ли в данном случае значение то, что сделка по купле-продаже доли совершена родственниками и по цене ниже рыночной?
Вопрос: Нерезидент (гражданин РФ) продает квартиру в РФ, полученную ранее по наследству, юридическому лицу (в собственности менее трех лет). До конца года он приобрел статус резидента. Какая ставка НДФЛ применяется в данном случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нерезидент (гражданин РФ) продает квартиру в РФ, полученную ранее по наследству, юридическому лицу (в собственности менее трех лет). До конца года он приобрел статус резидента. Какая ставка НДФЛ применяется в данном случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нерезидент (гражданин РФ) продает квартиру в РФ, полученную ранее по наследству, юридическому лицу (в собственности менее трех лет). До конца года он приобрел статус резидента. Какая ставка НДФЛ применяется в данном случае?
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нерезидентом РФ квартиры, приобретенной по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107130)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нерезидентом РФ квартиры, приобретенной по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107130)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нерезидентом РФ квартиры, приобретенной по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе.
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Налоговое законодательство не регулирует семейное налогообложение резидентов и нерезидентов. Известно только, что в настоящее время нерезиденты наравне с резидентами освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилых помещений, если право собственности на них превысило минимальный срок владения жилым помещением. С целью увеличения рождаемости в стране законодателю целесообразно предусмотреть освобождение от налогов при продаже недвижимости именно российских семей, налоговых резидентов.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Налоговое законодательство не регулирует семейное налогообложение резидентов и нерезидентов. Известно только, что в настоящее время нерезиденты наравне с резидентами освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилых помещений, если право собственности на них превысило минимальный срок владения жилым помещением. С целью увеличения рождаемости в стране законодателю целесообразно предусмотреть освобождение от налогов при продаже недвижимости именно российских семей, налоговых резидентов.