Продажа квартиры нерезидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры нерезидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Необходимость уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества зависит, в частности, от срока его нахождения в собственности нерезидента. Это касается не только жилой недвижимости (например, квартиры, дома), но и земельного участка, машино-места и нежилых помещений (например, гаража, апартаментов) (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ; п. 1 ст. 130 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Необходимость уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества зависит, в частности, от срока его нахождения в собственности нерезидента. Это касается не только жилой недвижимости (например, квартиры, дома), но и земельного участка, машино-места и нежилых помещений (например, гаража, апартаментов) (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ; п. 1 ст. 130 ГК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нерезидентом РФ квартиры.
(Письмо Минфина России от 21.01.2020 N 03-04-05/3043)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нерезидентом РФ квартиры.
(Письмо Минфина России от 21.01.2020 N 03-04-05/3043)Вопрос: Об НДФЛ при продаже нерезидентом РФ квартиры.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2022, N 24)- использовать для дальнейших расчетов с нерезидентами по импортным контрактам или зачислить на счет в зарубежном банке;
("Главная книга", 2022, N 24)- использовать для дальнейших расчетов с нерезидентами по импортным контрактам или зачислить на счет в зарубежном банке;
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Давайте подробнее остановимся на такой категории налогоплательщиков, как нерезиденты. Это те граждане, которые по тем или иным причинам покинули страну, но продолжают получать доход на территории РФ. Например, сдают свою квартиру в аренду. По какой ставке они уплатят налог на доходы в 2024 году?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Давайте подробнее остановимся на такой категории налогоплательщиков, как нерезиденты. Это те граждане, которые по тем или иным причинам покинули страну, но продолжают получать доход на территории РФ. Например, сдают свою квартиру в аренду. По какой ставке они уплатят налог на доходы в 2024 году?
Вопрос: Была ли в России судебная практика по вопросу налогообложения дохода нерезидента России от продажи недвижимости в России, которой он владел менее 5 лет?
("Жилищное право", 2021, N 5)Нерезидентам можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока. Если квартира принадлежала человеку больше трех лет, то с 2019 года он может продать ее без уплаты налога. Изменения внесены в ст. 2 Федерального закона N 424-ФЗ. Она вносит поправки в п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ.
("Жилищное право", 2021, N 5)Нерезидентам можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока. Если квартира принадлежала человеку больше трех лет, то с 2019 года он может продать ее без уплаты налога. Изменения внесены в ст. 2 Федерального закона N 424-ФЗ. Она вносит поправки в п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ.
Вопрос: Гражданин - налоговый резидент РФ получил доход от продажи квартиры за рубежом. В этом же налоговом периоде он покинул РФ и утратил статус налогового резидента. Облагается ли НДФЛ в РФ доход по данной операции?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по общему правилу доходы от продажи квартиры, находящейся за пределами РФ, облагаются НДФЛ, если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, и не облагаются НДФЛ, если является нерезидентом.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по общему правилу доходы от продажи квартиры, находящейся за пределами РФ, облагаются НДФЛ, если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, и не облагаются НДФЛ, если является нерезидентом.
Вопрос: Гражданин (физическое лицо) в I квартале 2022 г. продал квартиру и уехал за границу, по итогам 2022 г. получил статус нерезидента, в РФ не возвращается. Как ему исполнить обязанности плательщика НДФЛ? На основании каких документов налоговые органы могут проверить его налоговый статус?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Гражданин (физическое лицо) в I квартале 2022 г. продал квартиру и уехал за границу, по итогам 2022 г. получил статус нерезидента, в РФ не возвращается. Как ему исполнить обязанности плательщика НДФЛ? На основании каких документов налоговые органы могут проверить его налоговый статус?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Гражданин (физическое лицо) в I квартале 2022 г. продал квартиру и уехал за границу, по итогам 2022 г. получил статус нерезидента, в РФ не возвращается. Как ему исполнить обязанности плательщика НДФЛ? На основании каких документов налоговые органы могут проверить его налоговый статус?
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения и полученные от ее продажи доходы не освобождаются от налогообложения, в отношении таких доходов применяются ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ 13% (15%), для нерезидентов - 30% (пп. 7 п. 2.2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения и полученные от ее продажи доходы не освобождаются от налогообложения, в отношении таких доходов применяются ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ 13% (15%), для нерезидентов - 30% (пп. 7 п. 2.2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
Статья: Валютная "недоговорка": не предусмотренное законом основание для привлечения к ответственности
(Соболев С.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)Как быть со случаями, когда два физических лица, один из которых является нерезидентом, совершают бытовую сделку, например куплю-продажу машины или квартиры? На наш взгляд, нет никаких оснований требовать, чтобы резидент (продавец, исполнитель) открыл счет для исполнения договора другой стороной. По сути, в данном случае такая сделка является розничной для обеих сторон, так как ни одна из них не преследует цели извлечения прибыли.
(Соболев С.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)Как быть со случаями, когда два физических лица, один из которых является нерезидентом, совершают бытовую сделку, например куплю-продажу машины или квартиры? На наш взгляд, нет никаких оснований требовать, чтобы резидент (продавец, исполнитель) открыл счет для исполнения договора другой стороной. По сути, в данном случае такая сделка является розничной для обеих сторон, так как ни одна из них не преследует цели извлечения прибыли.
Вопрос: Нерезидент (гражданин РФ) продает квартиру в РФ, полученную ранее по наследству, юридическому лицу (в собственности менее трех лет). До конца года он приобрел статус резидента. Какая ставка НДФЛ применяется в данном случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нерезидент (гражданин РФ) продает квартиру в РФ, полученную ранее по наследству, юридическому лицу (в собственности менее трех лет). До конца года он приобрел статус резидента. Какая ставка НДФЛ применяется в данном случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нерезидент (гражданин РФ) продает квартиру в РФ, полученную ранее по наследству, юридическому лицу (в собственности менее трех лет). До конца года он приобрел статус резидента. Какая ставка НДФЛ применяется в данном случае?
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности семьи с 1997 г.: по 1/6 доли у отца и матери, по 1/6 доли - у родителей матери и по 1/6 доли у сына с дочерью. После смерти родителей отцу с матерью по наследству перешло по 1/6 доли. В итоге в 2021 г. доли перераспределились следующим образом: у отца с матерью (в разводе) - по 1/3 доли, у брата с сестрой - по 1/6 доли (в квартире не живут и никак эту площадь не используют). Дочь и сын - ИП на УСН ("доходы") (у сына деятельность зарегистрирована по ОКВЭД 77.11, у дочери - по ОКВЭД 69.10, других видов деятельности нет). В начале 2023 г. перед продажей квартиры мать выкупила долю у сына (на момент выкупа - нерезидент) по цене ниже рыночной, а дочь подарила матери свою (договор дарения заключен между физлицами); в результате доли снова перераспределились: у матери 2/3 доли, у отца - 1/3. В конце 2023 г. квартира была продана и передана по акту приема-передачи покупателю, а сделка зарегистрирована в ЕГРН. Все собственники - граждане РФ, резиденты (за исключением сына), другой недвижимости не имеют. Нужно ли кому-то из бывших собственников квартиры уплачивать налоги (УСН, НДФЛ) в данной ситуации? Имеет ли в данном случае значение то, что сделка по купле-продаже доли совершена родственниками и по цене ниже рыночной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности семьи с 1997 г.: по 1/6 доли у отца и матери, по 1/6 доли - у родителей матери и по 1/6 доли у сына с дочерью. После смерти родителей отцу с матерью по наследству перешло по 1/6 доли. В итоге в 2021 г. доли перераспределились следующим образом: у отца с матерью (в разводе) - по 1/3 доли, у брата с сестрой - по 1/6 доли (в квартире не живут и никак эту площадь не используют). Дочь и сын - ИП на УСН ("доходы") (у сына деятельность зарегистрирована по ОКВЭД 77.11, у дочери - по ОКВЭД 69.10, других видов деятельности нет). В начале 2023 г. перед продажей квартиры мать выкупила долю у сына (на момент выкупа - нерезидент) по цене ниже рыночной, а дочь подарила матери свою (договор дарения заключен между физлицами); в результате доли снова перераспределились: у матери 2/3 доли, у отца - 1/3. В конце 2023 г. квартира была продана и передана по акту приема-передачи покупателю, а сделка зарегистрирована в ЕГРН. Все собственники - граждане РФ, резиденты (за исключением сына), другой недвижимости не имеют. Нужно ли кому-то из бывших собственников квартиры уплачивать налоги (УСН, НДФЛ) в данной ситуации? Имеет ли в данном случае значение то, что сделка по купле-продаже доли совершена родственниками и по цене ниже рыночной?
Статья: Обзор ВС: ответственность за валютные нарушения (комментарий к Обзору судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС 26.06.2024)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Ситуация 2. Продажа недвижимости физлицу-нерезиденту - не розница. Организация-резидент заключила с иностранным гражданином договор купли-продажи квартиры. В оплату квартиры были приняты наличные рубли. Оспорить штраф за незаконную валютную операцию фирме не удалось. Суд исходил из того, что стороны заключили не договор розничной купли-продажи, а договор купли-продажи недвижимости. В то время как к числу исключений, позволяющих принимать наличные рубли от физлиц-нерезидентов, отнесена именно розничная торговля <7>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Ситуация 2. Продажа недвижимости физлицу-нерезиденту - не розница. Организация-резидент заключила с иностранным гражданином договор купли-продажи квартиры. В оплату квартиры были приняты наличные рубли. Оспорить штраф за незаконную валютную операцию фирме не удалось. Суд исходил из того, что стороны заключили не договор розничной купли-продажи, а договор купли-продажи недвижимости. В то время как к числу исключений, позволяющих принимать наличные рубли от физлиц-нерезидентов, отнесена именно розничная торговля <7>.