Продажа квартиры на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", не отразил в декларации выручку от продажи квартир, и доначислил единый налог. Суд признал доначисление правомерным, указав, что реализованная недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности: квартиры продавались систематически, гостевой дом сдавался в аренду, а адрес прописки предпринимателя отличался от места нахождения объектов. Доводы предпринимателя о нахождении имущества в собственности более 3 лет и оспаривании статуса многоквартирного дома суд отклонил, поскольку право собственности покупателей было зарегистрировано, а разрешение на строительство имелось.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", не отразил в декларации выручку от продажи квартир, и доначислил единый налог. Суд признал доначисление правомерным, указав, что реализованная недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности: квартиры продавались систематически, гостевой дом сдавался в аренду, а адрес прописки предпринимателя отличался от места нахождения объектов. Доводы предпринимателя о нахождении имущества в собственности более 3 лет и оспаривании статуса многоквартирного дома суд отклонил, поскольку право собственности покупателей было зарегистрировано, а разрешение на строительство имелось.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неотражении индивидуальным предпринимателем в составе доходов, облагаемых по УСН, доходов от продажи квартир. Налогоплательщик полагал, что данные доходы не должны учитываться при исчислении единого налога, поскольку имущество было продано им как физическим лицом, а не в рамках предпринимательской деятельности. Предприниматель указал, что квартира перешла к нему в порядке возврата займа от организации, в которой он является участником. Суд признал правомерным доначисление единого налога и указал, что налогоплательщик получил доход от предпринимательской деятельности. Суд принял во внимание, что предприниматель продавал несколько квартир, которые принадлежали ему на праве собственности непродолжительное время, что свидетельствует о неиспользовании имущества для личных целей. Довод предпринимателя о том, что имущество было получено в порядке возврата займа, не только не обосновывает его позицию, но и подтверждает, что доходы были связаны с ведением предпринимательской деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неотражении индивидуальным предпринимателем в составе доходов, облагаемых по УСН, доходов от продажи квартир. Налогоплательщик полагал, что данные доходы не должны учитываться при исчислении единого налога, поскольку имущество было продано им как физическим лицом, а не в рамках предпринимательской деятельности. Предприниматель указал, что квартира перешла к нему в порядке возврата займа от организации, в которой он является участником. Суд признал правомерным доначисление единого налога и указал, что налогоплательщик получил доход от предпринимательской деятельности. Суд принял во внимание, что предприниматель продавал несколько квартир, которые принадлежали ему на праве собственности непродолжительное время, что свидетельствует о неиспользовании имущества для личных целей. Довод предпринимателя о том, что имущество было получено в порядке возврата займа, не только не обосновывает его позицию, но и подтверждает, что доходы были связаны с ведением предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115189)Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115189)Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, жилых домов, жилых помещений, земельных участков и долей в них с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-07-11/91867)Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, жилых домов, жилых помещений, земельных участков и долей в них с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-07-11/91867)Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, жилых домов, жилых помещений, земельных участков и долей в них с 01.01.2025.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"5.2. Отсутствие оснований для доначисления индивидуальному предпринимателю налога по УСН при продаже квартиры, не используемой в предпринимательской деятельности.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"5.2. Отсутствие оснований для доначисления индивидуальному предпринимателю налога по УСН при продаже квартиры, не используемой в предпринимательской деятельности.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Отдельно остановимся на вопросе неиспользования жилого объекта до его реализации в предпринимательской деятельности ИП. Существует позиция финансистов, согласно которой основанием для признания дохода от продажи жилого помещения доходом, облагаемым ИП в рамках УСН, достаточно факта сдачи его в аренду.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Отдельно остановимся на вопросе неиспользования жилого объекта до его реализации в предпринимательской деятельности ИП. Существует позиция финансистов, согласно которой основанием для признания дохода от продажи жилого помещения доходом, облагаемым ИП в рамках УСН, достаточно факта сдачи его в аренду.
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)не применяли ОСН, но получили доход, по которому физлица сами уплачивают НДФЛ. Например, вы применяете УСН и получили доход от продажи квартиры (п. п. 1, 3 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)не применяли ОСН, но получили доход, по которому физлица сами уплачивают НДФЛ. Например, вы применяете УСН и получили доход от продажи квартиры (п. п. 1, 3 ст. 228 НК РФ).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.6.1. Предприниматель, систематически продающий квартиры,
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.6.1. Предприниматель, систематически продающий квартиры,
Вопрос: ООО, зарегистрированное в регионе с льготной ставкой УСН 1%, строит многоквартирные дома на территории другого региона, где льготной ставки нет. Вправе ли ООО применять льготную ставку УСН 1% при продаже квартир, построенных и реализуемых в другом регионе? Каковы особенности применения льготной ставки УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ООО, зарегистрированное в регионе с льготной ставкой УСН 1%, строит многоквартирные дома на территории другого региона, где льготной ставки нет. Вправе ли ООО применять льготную ставку УСН 1% при продаже квартир, построенных и реализуемых в другом регионе? Каковы особенности применения льготной ставки УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ООО, зарегистрированное в регионе с льготной ставкой УСН 1%, строит многоквартирные дома на территории другого региона, где льготной ставки нет. Вправе ли ООО применять льготную ставку УСН 1% при продаже квартир, построенных и реализуемых в другом регионе? Каковы особенности применения льготной ставки УСН?
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается продажа нежилого помещения, квартиры и иного недвижимого имущества у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается продажа нежилого помещения, квартиры и иного недвижимого имущества у ИП на УСН
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)не применяли ОСН, но получили доход, по которому физлица сами уплачивают НДФЛ. Например, вы применяете УСН и получили доход от продажи квартиры (п. п. 1, 3 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)не применяли ОСН, но получили доход, по которому физлица сами уплачивают НДФЛ. Например, вы применяете УСН и получили доход от продажи квартиры (п. п. 1, 3 ст. 228 НК РФ).