Продажа квартиры между близкими родственниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры между близкими родственниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.10.2024 N 15АП-14991/2024 по делу N А32-54730/2022
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение отменено.Отказывая в удовлетворении заявления, суд первой инстанции исходил из того, что спорная квартира фактически приобретена в 2011 году, а денежные средства были внесены за нее из общих средств семьи в полном объеме именно при заключении предварительного договора купли-продажи. Тот факт, что оспариваемый договор был заключен между близкими родственниками не является безусловным основанием для признания злоупотребления сторонами спорной сделки своими правами. Наличие ущерба, причиненного преступлением не свидетельствует о злоупотреблении правом при совершении оспариваемой сделки, поскольку установлен после совершения сделки. Кредитором не представлено доказательств совершения оспариваемой сделки с противоправной целью, также ООО "Техно-Темп" не представило доказательств того, права каких кредиторов были нарушены оспариваемой сделкой.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение отменено.Отказывая в удовлетворении заявления, суд первой инстанции исходил из того, что спорная квартира фактически приобретена в 2011 году, а денежные средства были внесены за нее из общих средств семьи в полном объеме именно при заключении предварительного договора купли-продажи. Тот факт, что оспариваемый договор был заключен между близкими родственниками не является безусловным основанием для признания злоупотребления сторонами спорной сделки своими правами. Наличие ущерба, причиненного преступлением не свидетельствует о злоупотреблении правом при совершении оспариваемой сделки, поскольку установлен после совершения сделки. Кредитором не представлено доказательств совершения оспариваемой сделки с противоправной целью, также ООО "Техно-Темп" не представило доказательств того, права каких кредиторов были нарушены оспариваемой сделкой.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие есть преимущества и недостатки оформления передачи недвижимости по договору дарения или по договору купли-продажи?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Статья: О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел о банкротстве граждан
(Шайхеев Т.И.)
("Арбитражные споры", 2023, N 1)В случае совершения необычной сделки суду необходимо исследовать наличие у покупателя финансовой возможности уплатить цену сделки, экономическую обоснованность покупки квартиры в другом городе, факт оплаты, расходование должником денежных средств, полученных от продажи всей недвижимости (Постановление АС Уральского округа от 08.06.2020 по делу N А71-15318/2017).
(Шайхеев Т.И.)
("Арбитражные споры", 2023, N 1)В случае совершения необычной сделки суду необходимо исследовать наличие у покупателя финансовой возможности уплатить цену сделки, экономическую обоснованность покупки квартиры в другом городе, факт оплаты, расходование должником денежных средств, полученных от продажи всей недвижимости (Постановление АС Уральского округа от 08.06.2020 по делу N А71-15318/2017).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2010 N 904-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Шилова Алексея Андреевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 1 статьи 20 и подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, А.А. Шилов приобрел у своей бабушки - гражданки Т.А. Шиловой 1/2 доли в квартире, принадлежавшей им на праве долевой собственности, став таким образом единоличным собственником указанной квартиры. Представив в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 8 по Удмуртской Республике декларацию по налогу на доходы физических лиц, заявитель рассчитывал реализовать свое право на имущественный налоговый вычет. По результатам камеральной налоговой проверки в предоставлении данного вычета А.А. Шилову отказано, поскольку сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми лицам - лицами, находящимися в близком родстве (бабушкой и внуком). Данное решение налогового органа оставлено без изменения Управлением Федеральной налоговой службы по Удмуртской области.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Шилова Алексея Андреевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 1 статьи 20 и подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, А.А. Шилов приобрел у своей бабушки - гражданки Т.А. Шиловой 1/2 доли в квартире, принадлежавшей им на праве долевой собственности, став таким образом единоличным собственником указанной квартиры. Представив в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 8 по Удмуртской Республике декларацию по налогу на доходы физических лиц, заявитель рассчитывал реализовать свое право на имущественный налоговый вычет. По результатам камеральной налоговой проверки в предоставлении данного вычета А.А. Шилову отказано, поскольку сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми лицам - лицами, находящимися в близком родстве (бабушкой и внуком). Данное решение налогового органа оставлено без изменения Управлением Федеральной налоговой службы по Удмуртской области.
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 26.01.2023 N АПЛ22-637
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 25.10.2022 N АКПИ22-700, которым было отказано в удовлетворении административного искового заявления об оспаривании пункта 2(1) Правил предоставления молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилья и их использования, утв. Постановлением Правительства РФ от 17.12.2010 N 1050>Д. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании пункта 2(1) Правил не действующим со дня принятия. Указал, что оспариваемое им дополнение первоначальной редакции Правил исключает возможность использования молодыми семьями, в частности его семьей, социальной выплаты на приобретение жилого помещения у близких родственников, в том числе полнородных братьев, вводит необоснованные ограничения по заключению договоров купли-продажи жилого помещения между родственниками, нарушает принцип свободы договора, ограничивает круг лиц - получателей социальной выплаты и противоречит статьям 1, 3, 421 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), статье 20 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 25.10.2022 N АКПИ22-700, которым было отказано в удовлетворении административного искового заявления об оспаривании пункта 2(1) Правил предоставления молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилья и их использования, утв. Постановлением Правительства РФ от 17.12.2010 N 1050>Д. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании пункта 2(1) Правил не действующим со дня принятия. Указал, что оспариваемое им дополнение первоначальной редакции Правил исключает возможность использования молодыми семьями, в частности его семьей, социальной выплаты на приобретение жилого помещения у близких родственников, в том числе полнородных братьев, вводит необоснованные ограничения по заключению договоров купли-продажи жилого помещения между родственниками, нарушает принцип свободы договора, ограничивает круг лиц - получателей социальной выплаты и противоречит статьям 1, 3, 421 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), статье 20 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
Статья: Обзор правовых позиций Верховного суда Российской Федерации по вопросам частного права за июль 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 9)Также, оценивая добросовестность приобретателя, суду следовало обратить внимание на (а) наличие родственных отношений между приобретателем и ее матерью, действующей по доверенности от имени одного из сособственников, (б) факт их совместного длительного проживания и регистрации в спорной квартире, (в) факт заключения спорной сделки между близкими лицами через четыре дня после регистрации права собственности за одним из сособственников, а также (г) то, что сама сделка была совершена собственником, который страдал онкологическим заболеванием, за один день до его смерти и к тому же по цене ниже рыночной стоимости.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 9)Также, оценивая добросовестность приобретателя, суду следовало обратить внимание на (а) наличие родственных отношений между приобретателем и ее матерью, действующей по доверенности от имени одного из сособственников, (б) факт их совместного длительного проживания и регистрации в спорной квартире, (в) факт заключения спорной сделки между близкими лицами через четыре дня после регистрации права собственности за одним из сособственников, а также (г) то, что сама сделка была совершена собственником, который страдал онкологическим заболеванием, за один день до его смерти и к тому же по цене ниже рыночной стоимости.
Статья: Finis sanctificat media, или Возврат имущества у добросовестного приобретателя
(Комолов А.Л.)
("Администратор суда", 2021, N 3)Далее указанное имущество было реализовано ООО "Ариана" в пользу сына одного из членов совета директоров банка и еще одного физического лица (впоследствии данное лицо продало приобретенную долю в квартире в пользу мужа того же члена совета директоров банка). Таким образом, ликвидное имущество было выведено из конкурсной массы банка в пользу контролирующего должника лица (на его ближайших родственников) без предоставления адекватного встречного имущественного предоставления. Сами же недобросовестные действия прикрывались цепочкой сделок, внешне законных и формально не связанных друг с другом по субъектному составу и со значительным временным периодом между сделками в цепочке.
(Комолов А.Л.)
("Администратор суда", 2021, N 3)Далее указанное имущество было реализовано ООО "Ариана" в пользу сына одного из членов совета директоров банка и еще одного физического лица (впоследствии данное лицо продало приобретенную долю в квартире в пользу мужа того же члена совета директоров банка). Таким образом, ликвидное имущество было выведено из конкурсной массы банка в пользу контролирующего должника лица (на его ближайших родственников) без предоставления адекватного встречного имущественного предоставления. Сами же недобросовестные действия прикрывались цепочкой сделок, внешне законных и формально не связанных друг с другом по субъектному составу и со значительным временным периодом между сделками в цепочке.
Статья: Налоговые риски по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Между отцом (продавец) и дочерью (покупатель) был заключен договор купли-продажи квартиры с использованием целевого кредита. Квартира была приобретена и перешла в собственность покупателя. Затем покупатель обратилась в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением недвижимого имущества. Однако налоговый орган отказал в получении вычета на основании п. 5 ст. 220 НК РФ (вычет не предоставляется физическим лицам, признанным взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ), так как данные лица признаются взаимозависимыми согласно подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ.
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Между отцом (продавец) и дочерью (покупатель) был заключен договор купли-продажи квартиры с использованием целевого кредита. Квартира была приобретена и перешла в собственность покупателя. Затем покупатель обратилась в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением недвижимого имущества. Однако налоговый орган отказал в получении вычета на основании п. 5 ст. 220 НК РФ (вычет не предоставляется физическим лицам, признанным взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ), так как данные лица признаются взаимозависимыми согласно подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ.
Ситуация: В каких случаях при переводе денежных средств физическим лицом на карту другого физического лица возникает объект налогообложения по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходами, подлежащими обложению НДФЛ, не признаются доходы, полученные от физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками. Исключение составляют доходы, полученные в рамках договоров гражданско-правового характера (договора подряда, оказания услуг, купли-продажи) или трудовых соглашений между указанными лицами (п. 5 ст. 208 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходами, подлежащими обложению НДФЛ, не признаются доходы, полученные от физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками. Исключение составляют доходы, полученные в рамках договоров гражданско-правового характера (договора подряда, оказания услуг, купли-продажи) или трудовых соглашений между указанными лицами (п. 5 ст. 208 НК РФ).