Продажа квартиры ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, доход от продажи недвижимого имущества получен им как физическим лицом, так как изначально имущество приобреталось для личных нужд. В связи с невозможностью продажи дома целиком он разделил его на ряд самостоятельных квартир, которые находились в собственности ИП длительное время и периодически использовались для личных целей. При этом патенты на использование в предпринимательской деятельности выдавались только на часть квартир.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, доход от продажи недвижимого имущества получен им как физическим лицом, так как изначально имущество приобреталось для личных нужд. В связи с невозможностью продажи дома целиком он разделил его на ряд самостоятельных квартир, которые находились в собственности ИП длительное время и периодически использовались для личных целей. При этом патенты на использование в предпринимательской деятельности выдавались только на часть квартир.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 449 "Основания и последствия признания торгов недействительными" ГК РФ"В настоящем случае суды нижестоящих инстанции правомерно исходили из того, что при передаче на торги имущества Б.Н.А. и Б.Н.Г., а именно квартиры, в котором они проживают с ребенком, были допущены нарушения правил, установленных Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", выразившиеся в том, что должники не были надлежащим образом уведомлены о возбуждении в отношении них исполнительного производства по выданным судом исполнительным листам во исполнение определения об утверждении мирового соглашения, об аресте их имущества, организации и проведении торгов по реализации их имущества, что повлекло нарушение их прав, в том числе лишило их возможности оспорить обоснованность самого решения о передаче имущества на торги при продолжении осуществления ими выплат в соответствии с условиями мирового соглашения; погасить образовавшуюся задолженность; просить суд о рассрочке или отсрочке исполнения судебного акта, с учетом того, что квартира является их единственным жильем (ст. 37 Закона об исполнительном производстве), возможности повлиять на формирование стоимости имущества при продаже на торгах (просить судебного пристава-исполнителя произвести оценку имущества, выставляемого на торги по рыночным ценам, а также оспорить оценку арестованного имущества, на которое обращается взыскание) и т.д., что в совокупности свидетельствует о наличии предусмотренных пунктом 1 статьи 449 ГК РФ оснований для признания торгов недействительными."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как у ИП на ОСНО облагается продажа жилой недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как у ИП на ОСНО облагается продажа жилой недвижимости
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается продажа нежилого помещения, квартиры и иного недвижимого имущества у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается продажа нежилого помещения, квартиры и иного недвижимого имущества у ИП на УСН
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Отдельно остановимся на вопросе неиспользования жилого объекта до его реализации в предпринимательской деятельности ИП. Существует позиция финансистов, согласно которой основанием для признания дохода от продажи жилого помещения доходом, облагаемым ИП в рамках УСН, достаточно факта сдачи его в аренду.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Отдельно остановимся на вопросе неиспользования жилого объекта до его реализации в предпринимательской деятельности ИП. Существует позиция финансистов, согласно которой основанием для признания дохода от продажи жилого помещения доходом, облагаемым ИП в рамках УСН, достаточно факта сдачи его в аренду.
Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115189)Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115189)Вопрос: Об освобождении с 1 января 2025 г. от НДС операций по реализации жилых помещений, долей в них и операций по передаче доли в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир ИП, применяющим УСН.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае доход от продажи имущества не связан с предпринимательской деятельностью, если оно использовалось для личных, семейных, домашних, бытовых нужд. Например, если ИП продал свою квартиру, в которой проживал. Такой доход нельзя считать доходом от предпринимательской деятельности ИП на УСН. Он облагается НДФЛ в обычном порядке (Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае доход от продажи имущества не связан с предпринимательской деятельностью, если оно использовалось для личных, семейных, домашних, бытовых нужд. Например, если ИП продал свою квартиру, в которой проживал. Такой доход нельзя считать доходом от предпринимательской деятельности ИП на УСН. Он облагается НДФЛ в обычном порядке (Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964).
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ при продаже ИП недвижимого имущества (квартиры).
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964)Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ при продаже ИП недвижимого имущества (квартиры).
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964)Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ при продаже ИП недвижимого имущества (квартиры).
Статья: Ключевые выводы Судебной коллегии по гражданским спорам Верховного Суда РФ в сфере потребительского права за 2021 год
(Белов В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Если между гражданином и индивидуальным предпринимателем (ИП) был заключен предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся комплексе, часть средств была внесена в обеспечение договора при его подписании, часть средств была уплачена позднее, а последние платежи были просрочены, в связи с чем ИП направил гражданину уведомление о расторжении договора в одностороннем порядке и вернул гражданину ранее полученные от него по договору средства, то при рассмотрении иска гражданина к ИП о признании права собственности на квартиру суду следует независимо от наименования договора установить его действительное содержание с учетом его буквального значения, существа сделки, действительной общей воли сторон, цели договора и фактически сложившихся отношений сторон. Договор, поименованный как предварительный, но предусматривающий обязанность сторон заключить основной договор о продаже спорной квартиры в определенный срок (не ранее осуществления окончательного расчета), не является предварительным договором по смыслу ст. 429 ГК РФ, поскольку по существу такой договор является договором купли-продажи с условием о предварительной оплате.
(Белов В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Если между гражданином и индивидуальным предпринимателем (ИП) был заключен предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся комплексе, часть средств была внесена в обеспечение договора при его подписании, часть средств была уплачена позднее, а последние платежи были просрочены, в связи с чем ИП направил гражданину уведомление о расторжении договора в одностороннем порядке и вернул гражданину ранее полученные от него по договору средства, то при рассмотрении иска гражданина к ИП о признании права собственности на квартиру суду следует независимо от наименования договора установить его действительное содержание с учетом его буквального значения, существа сделки, действительной общей воли сторон, цели договора и фактически сложившихся отношений сторон. Договор, поименованный как предварительный, но предусматривающий обязанность сторон заключить основной договор о продаже спорной квартиры в определенный срок (не ранее осуществления окончательного расчета), не является предварительным договором по смыслу ст. 429 ГК РФ, поскольку по существу такой договор является договором купли-продажи с условием о предварительной оплате.
Статья: Обеспечительная передача титула, не предусмотренная законом: исследование практики судов общей юрисдикции
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)Рассмотрим интересы кредитора-гражданина на примере. Допустим, доходность аренды жилой недвижимости равна 6% годовых. Кредитор предоставил должнику взаймы 2,5 млн руб. под 20% годовых на один год с ежеквартальными выплатами, а в качестве обеспечения получил одну из квартир должника стоимостью 3 млн руб. По истечении трех месяцев должник допустил просрочку. Допустим, что кредитор как держатель титула продал квартиру через три месяца после просрочки по цене 2,7 млн руб. Кредитор вернул свой капитал, а также получил доход в размере 200 тыс. руб., что за полгода с даты предоставления займа эквивалентно доходности в размере 16% годовых. Доходность ниже ожидаемой (20%), но все же гораздо выше рыночной (6%). Теперь допустим, что кредитор получил не право собственности на квартиру, а право ипотеки, и потому смог продать ее не через три месяца после просрочки, а через два года. На торгах, организованных в исполнительном производстве, квартира была продана за 2,8 млн руб. Кредитор опять же вернул свой капитал, но доход за два года и три месяца составил 300 тыс. руб., что эквивалентно доходности в размере 5,3% годовых <86>. Чем дольше кредитор продает квартиру после дефолта, тем меньше доходность. Титульное обеспечение эффективно потому, что значительно уменьшает срок продажи и, как следствие, гарантирует получение повышенной доходности даже при дефолте. Таким образом, интерес кредитора состоит в том, чтобы получить доходность примерно в три раза больше, чем та, которая бы соответствовала принимаемому им риску, и, в частности, в том, чтобы в случае дефолта должника гарантировать не только возврат капитала, но и повышенную доходность.
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)Рассмотрим интересы кредитора-гражданина на примере. Допустим, доходность аренды жилой недвижимости равна 6% годовых. Кредитор предоставил должнику взаймы 2,5 млн руб. под 20% годовых на один год с ежеквартальными выплатами, а в качестве обеспечения получил одну из квартир должника стоимостью 3 млн руб. По истечении трех месяцев должник допустил просрочку. Допустим, что кредитор как держатель титула продал квартиру через три месяца после просрочки по цене 2,7 млн руб. Кредитор вернул свой капитал, а также получил доход в размере 200 тыс. руб., что за полгода с даты предоставления займа эквивалентно доходности в размере 16% годовых. Доходность ниже ожидаемой (20%), но все же гораздо выше рыночной (6%). Теперь допустим, что кредитор получил не право собственности на квартиру, а право ипотеки, и потому смог продать ее не через три месяца после просрочки, а через два года. На торгах, организованных в исполнительном производстве, квартира была продана за 2,8 млн руб. Кредитор опять же вернул свой капитал, но доход за два года и три месяца составил 300 тыс. руб., что эквивалентно доходности в размере 5,3% годовых <86>. Чем дольше кредитор продает квартиру после дефолта, тем меньше доходность. Титульное обеспечение эффективно потому, что значительно уменьшает срок продажи и, как следствие, гарантирует получение повышенной доходности даже при дефолте. Таким образом, интерес кредитора состоит в том, чтобы получить доходность примерно в три раза больше, чем та, которая бы соответствовала принимаемому им риску, и, в частности, в том, чтобы в случае дефолта должника гарантировать не только возврат капитала, но и повышенную доходность.
Вопрос: О налогообложении доходов, полученных ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 28.11.2024 N 03-11-11/120084, N 03-11-11/120087)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 28.11.2024 N 03-11-11/120084, N 03-11-11/120087)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.